En cuanto al tratamiento contable de la transferencia del impuesto soportado, los siguientes son los pasos específicos:
En primer lugar, cuando es necesario transferir el impuesto soportado deducido, los asientos contables deben ser: Débito: Bienes de inventario (o cuentas correspondientes a obras de construcción en curso, materias primas, gastos de venta, etc.) Crédito: Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto soportado transferido hacia afuera)
Al trasladar al final del mes, esta parte del impuesto soportado transferido debe ajustarse a la parte impaga del IVA: Débito: Impuesto por pagar--IVA por pagar (impuesto soportado transferido) Crédito: Impuesto por pagar-- IVA por pagar (IVA pagado no pagado)
Para gestionar de manera integral la situación del IVA de la empresa, los contribuyentes generales establecerán cuentas detalladas de "IVA por pagar" e "IVA no pagado" en la cuenta "Impuesto por pagar". respectivamente, registre las deducciones del impuesto soportado, transferencias, pagos en exceso, pagos insuficientes y otra información para facilitar la preparación de declaraciones para mostrar claramente el estado fiscal de la empresa.
Entre ellos, el "impuesto soportado" se utiliza principalmente para registrar el impuesto deducible generado cuando una empresa compra bienes o recibe servicios sujetos a impuestos. El importe del impuesto soportado al comprar se registra en letras azules y la deducción al devolver mercancías se registra en letras rojas para garantizar la exactitud de las cuentas.
Lo anterior es el método de procesamiento específico de los asientos contables para la transferencia del impuesto soportado. Mediante el ajuste de estas cuentas y partidas, las empresas pueden gestionar eficazmente sus asuntos fiscales del IVA.