¿Cómo superan los fondos de educación de los empleados el estándar de deducción antes de impuestos? ¿El exceso debería incluirse en las ganancias y estar sujeto al impuesto sobre la renta de las sociedades? ¿O qué debo hacer? Gracias

Si al exceso se le suma el beneficio antes de impuestos (beneficio no contable), suponiendo que este elemento se incremente en 1.000 yuanes, entonces el impuesto sobre la renta a pagar es

2000*25%=500. Al cierre, los asientos contables son los siguientes

Al retirar se debita: 500 por ajuste de pérdidas y ganancias del año anterior.

Crédito: Impuestos por Pagar-Impuesto sobre Sociedades

Al pagar, débito: Impuestos por Pagar-Impuesto sobre Sociedades 500.

Préstamo: Depósito bancario

Al arrastrar a fin de mes, débito: distribución de utilidades-beneficio no distribuido 500.

Crédito: Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores 500.

No ajuste ningún comprobante ni cuenta del año pasado, porque deberían ajustarse este mes. El exceso sólo es relevante para el cálculo de su impuesto sobre la renta, no para su declaración. Lo que se puede reflejar es que al final de este mes, tu balance se reducirá en 500, y tus depósitos bancarios se reducirán en 500.

Esta cuenta de pérdidas y ganancias se denomina "Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores", pero no es necesario que ajuste las declaraciones de años anteriores.