Dejar que le vaya bien a los confiables y ponérselo difícil a los deshonestos. Recientemente, la Administración Estatal de Impuestos emitió el "Anuncio sobre la mejora de la gestión del crédito fiscal" (en lo sucesivo, el "Anuncio") sobre las "Medidas de gestión del crédito fiscal (ensayo)" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China 2014 No. 40, en adelante denominado "Métodos administrativos") e "Indicadores de evaluación de crédito fiscal y métodos de evaluación (ensayo)" (Anuncio No. 48 04 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China, en adelante denominados "Indicadores y Evaluación") han ajustado el contenido relevante y mejorado y optimizado el moderno sistema de gestión de crédito fiscal. El siguiente es el conocimiento que les traigo sobre la calificación de crédito fiscal. dividido en cuatro niveles: A, Hay cuatro niveles: B, C y d
El crédito fiscal del nivel A es un indicador de evaluación anual con una puntuación de 90 o más. El crédito fiscal de nivel B es un indicador de evaluación anual con una puntuación de 70 o más, 90 puntos o menos.
El crédito fiscal de nivel C es el índice de evaluación anual y la puntuación está entre 40 y 70 puntos.
El crédito fiscal de nivel D es la puntuación del índice de evaluación anual inferior a 40.
La evaluación del crédito fiscal adopta el método de puntuación del índice de evaluación anual y la puntuación directa. la información y los puntajes del índice de evaluación externa se deducen del contribuyente. Si la información sobre los indicadores recurrentes y los indicadores no recurrentes durante el año de evaluación es completa, la evaluación comenzará desde 100 puntos, si faltan los indicadores no recurrentes, la evaluación se realizará; comienza desde 90 puntos
El alcance de la información del crédito fiscal incluye información del registro de crédito personal, información tributaria interna e información externa
La información del registro de crédito del contribuyente incluye información básica de los contribuyentes. , registros de crédito fiscal antes del año de evaluación y registros de crédito buenos y malos evaluados por los departamentos pertinentes. La información básica incluye información de registro de impuestos de los contribuyentes, información comercial e información de personal especialmente configurada. Excelentes y malos antecedentes crediticios evaluados por los departamentos pertinentes, principalmente en referencia a la inspección de calidad, protección del medio ambiente, los mejores y peores antecedentes crediticios de los contribuyentes obtenidos por los departamentos industrial y comercial, bancario, aduanero y otros. Actualmente, esta información solo se registra y. no participa en la evaluación.
La información fiscal interna incluye información del índice circular y la información del indicador no cíclico incluye información de declaración de impuestos, información de pago de impuestos (tarifas), información de facturas y equipos de control de impuestos. , información de registro y libro de cuentas, e información de indicadores no recurrentes que incluyen evaluación de impuestos, auditoría de impuestos, información de investigación contra la evasión de impuestos e información de inspección de impuestos. Esta información se subdivide en 95 indicadores de evaluación.
La información externa incluye. información de referencia externa e información de evaluación externa incluye registros de crédito excelentes y registros de crédito malos evaluados por los departamentos relevantes durante el año de evaluación. La información de evaluación externa se refiere a la información del indicador obtenida de los departamentos relevantes que afecta la evaluación del crédito fiscal del contribuyente. p>
Actualmente, el número de cuentas bancarias de los contribuyentes que participan en la evaluación es mayor que el número proporcionado por el contribuyente a las autoridades tributarias, y la declaración aduanera de mercancías importadas es menor que los cuatro indicadores. incluido el número de deducciones del IVA soportado solicitadas. Posteriormente, la Administración Estatal de Impuestos aumentará gradualmente los indicadores de evaluación de la información externa en función del desarrollo del sistema de crédito social.
Mejorar los indicadores y métodos de evaluación de créditos tributarios.
La información del historial crediticio del contribuyente y la información de referencia externa en los indicadores de evaluación únicamente se registran, sin deducción de puntos, y no afectan los resultados de la evaluación del crédito fiscal anual.
Los principales factores que afectan la evaluación del crédito fiscal son la información tributaria interna y la información de evaluación tributaria externa, que están determinadas por las puntuaciones del índice de evaluación anual y las puntuaciones directas. Los puntos se deducirán de las puntuaciones del índice de evaluación anual De acuerdo con las disposiciones pertinentes de las leyes y reglamentos, se establecerán diferentes estándares de deducción de puntos según el comportamiento, la integridad, la actitud deshonesta y el grado de los contribuyentes. Si se trata de un monto de penalización, el valor de la deducción se calculará de forma progresiva sobre la base de un valor porcentual.
La evaluación de si el comportamiento tributario de un contribuyente es poco confiable se refiere principalmente a leyes, reglamentos y documentos como la Ley de Recaudación y Administración de Impuestos y sus normas de implementación.
El comportamiento que se juzga directamente como Clase D se determinará con referencia a las "Medidas para la divulgación de información en casos de infracciones tributarias importantes (juicio)" y los comportamientos graves y poco confiables comunes en la administración tributaria.
Además, al diseñar los puntos de deducción del indicador, se consideran principalmente la actitud subjetiva del contribuyente, su capacidad de cumplimiento, los resultados reales y el grado de deshonestidad.
Con base en el historial de comportamiento tributario del contribuyente, distinga entre actitud de integridad (como declaración oportuna, pago oportuno, número de cuenta bancaria es mayor que el número proporcionado a la autoridad tributaria), capacidad de cumplimiento (como declaración del contribuyente ante la autoridad tributaria) Se diseña la relación correspondiente entre los indicadores de tres niveles de evaluación del crédito tributario incluyendo el plazo de pago del impuesto, manejo de libros de contabilidad y comprobantes), resultados reales (reflejados principalmente en indicadores no recurrentes y otros impuestos indicadores de inspección) y el grado de impacto (como indicadores domésticos anormales).
El nivel del crédito fiscal se ajusta dinámicamente cada mes.
El anuncio aclaró los métodos y procedimientos para que las autoridades fiscales ajusten dinámicamente las calificaciones de crédito fiscal de los contribuyentes.
Por inspecciones fiscales y otros motivos. , si se determina que el contribuyente fue juzgado directamente como grado D en el año de evaluación anterior, la autoridad tributaria competente debe ajustar el grado de crédito fiscal del año de evaluación correspondiente al grado D y registrar la información del ajuste dinámico, y el grado D La evaluación de calificaciones se mantendrá hasta el próximo año.
Si la inspección tributaria determina que el contribuyente necesita deducir el puntaje del índice de evaluación del crédito tributario del año de evaluación anterior, la autoridad tributaria competente no ajustará los resultados y registros de la evaluación del crédito tributario del año correspondiente para el momento.
Las autoridades tributarias competentes deberían ajustar dinámicamente los niveles de crédito fiscal mensualmente. Las autoridades tributarias estatales competentes y las autoridades tributarias locales deben comunicarse de manera oportuna, transferirse información relevante sobre los ajustes dinámicos entre sí, coordinar el trabajo de ajuste dinámico y proporcionar a los contribuyentes servicios de consulta de autoservicio para obtener información sobre el ajuste dinámico.
Una vez que la autoridad tributaria competente complete el ajuste dinámico, informará el ajuste dinámico a la autoridad tributaria provincial para su presentación dentro de los 5 días hábiles siguientes al inicio del mes siguiente, y emitirá un anuncio sobre el cambio de Contribuyentes clase A. Las autoridades tributarias provinciales actualizarán en consecuencia la información de evaluación del crédito tributario publicada en el sitio web de impuestos e informarán los cambios en los contribuyentes de Clase A a la Administración Estatal de Impuestos (Departamento de Servicio Tributario) a principios de cada mes.
Antes de la publicación de los resultados de la evaluación del crédito fiscal anual, si las autoridades tributarias competentes descubren que el contribuyente ha realizado ajustes dinámicos durante el año de la evaluación, deberán realizar ajustes antes de la publicación de los resultados de la evaluación.
Mejorar el estándar de deducción de los indicadores de evaluación periódica de indicadores.
Después de un año de implementación y evaluación de indicadores, los comentarios de varios lugares muestran que los puntos de deducción para indicadores no recurrentes como la evaluación de impuestos, las auditorías de grandes empresas y las inspecciones fiscales son bajos y están desequilibrados con respecto a la puntuación inicial. de 10 (evaluación Si los indicadores regulares anuales y los indicadores no recurrentes del contribuyente están completos, la evaluación comenzará desde 100; si faltan los indicadores no recurrentes, la evaluación comenzará desde 90).
Por ejemplo, 050104, 060304 y otros indicadores. , si el monto del pago de impuestos durante la evaluación o inspección de impuestos es superior a 10.000 yuanes y representa más de 1 del impuesto pagadero para el año, se ha pagado el impuesto, se han agregado cargos por pagos atrasados y se han pagado multas. , 3 puntos (pago de impuestos/impuesto a pagar durante el período de evaluación? 100) Según la fórmula, la deducción máxima es de 4 puntos Calculada en base a la puntuación inicial de 100 puntos, aún se puede calificar como deducción de nivel uno. puntos para este indicador no es equivalente al grado de abuso de confianza y sus consecuencias.
¿Aumentar los contribuyentes Clase A? ¿Contenido de oro? El anuncio aumenta los puntos de deducción por evaluaciones fiscales, auditorías fiscales, investigaciones contra la evasión fiscal e inspecciones fiscales.
Si el monto del reembolso de impuestos es inferior a 10.000 yuanes, lo que representa más del 1% del impuesto a pagar durante el año, y el impuesto se ha reembolsado, se agregarán cargos por pagos atrasados y se aplicarán multas. pagado (indicadores 050102, 050202, 060302), el estándar de deducción original es: 1 punto (impuesto a pagar/impuesto a pagar durante el período de evaluación 65438) El estándar de deducción ajustado es: 1 (impuesto a pagar durante el período de evaluación/impuesto a pagar durante el período de evaluación)? y se ha reembolsado el impuesto, se han agregado cargos por mora y se han pagado multas (indicadores 050104, 050204, 060304), el estándar de deducción original es: 3 puntos (¿Impuesto a pagar durante el período de evaluación? 100), la deducción mínima es de 3 puntos y la deducción máxima es de 4 puntos. El estándar de deducción ajustado es: 3 puntos (el monto del impuesto a pagar durante el período de evaluación es 10, la deducción mínima es de 3 puntos, con una deducción máxima de 13 puntos). p>
El pago de impuestos de la empresa no cumplirá con la calificación de un contribuyente Clase A.
El anuncio aclara los métodos y procedimientos para que las autoridades fiscales ajusten dinámicamente las calificaciones de crédito fiscal de los contribuyentes. Las autoridades tributarias competentes realizan ajustes dinámicos a los niveles de crédito fiscal mensualmente. Si se determina directamente que un contribuyente es D debido a una inspección fiscal en el año de evaluación anterior, la calificación de crédito fiscal del año de evaluación correspondiente se ajustará a D y la evaluación D no se conservará para el año siguiente.
Una vez finalizado el ajuste dinámico, la situación del ajuste dinámico será informada a la autoridad tributaria provincial para su presentación dentro de los 5 días hábiles siguientes al inicio del mes siguiente, y se enviará un "Aviso de Cambio de Contribuyente Clase A". "se emitirá.
Entre ellos, los contribuyentes bajo una de cuatro circunstancias no pueden ser clasificados como Clase A en el año de evaluación: el período real de producción y operación es inferior a 3 años; el resultado de la evaluación del crédito fiscal en el año de evaluación anterior fue; Clase D; dentro de un año de evaluación, por causas anormales, el impuesto al valor agregado o impuesto empresarial declarado fue cero o negativo durante tres meses consecutivos o por un acumulado de seis meses los libros contables no se establecieron de acuerdo con las disposiciones de la presente ley; sistema contable unificado nacional, y la contabilidad se realizó con base en comprobantes legales y válidos, brindando información tributaria precisa a las autoridades tributarias.
Al mismo tiempo, el anuncio también anima a las empresas a mantener sus compromisos y castigar a las empresas que incumplan sus compromisos para mejorar su cumplimiento fiscal.
Para las empresas confiables, la Administración Estatal de Impuestos simplificará los procedimientos fiscales y cancelará la certificación de facturas con IVA que deben ajustarse de inmediato; simplificará los procedimientos de gestión y dará prioridad a las devoluciones de impuestos a las exportaciones; información y banca 15 medidas que incluyen servicios interactivos fiscales y concesión prioritaria de préstamos de crédito sin garantía.
Por el contrario, las empresas no confiables enfrentarán problemas como fortalecer la revisión de los reembolsos de impuestos a las exportaciones; se incluirán en objetos clave de monitoreo, se aumentará la frecuencia de la supervisión y las inspecciones; se descubren violaciones fiscales, no se aplicará el estándar mínimo dentro del rango de sanción especificado Nivel D La evaluación se retiene durante 2 años y el crédito fiscal en el tercer año no se evaluará como Nivel A, entre otras siete medidas disciplinarias; .
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