El sistema de seguro de pensiones en Estados Unidos se divide en tres niveles.
El primer nivel es el sistema de seguro de pensiones de la seguridad social. En este sector, no hay diferencia entre funcionarios y no funcionarios, y sus fondos provienen de los impuestos de la seguridad social. El impuesto a la seguridad social se coordina obligatoriamente en todo el país y los empleadores y empleados pagan 50 cada uno.
El segundo nivel son los planes de pensiones de los empleadores, que incluyen el sector público y el sector privado.
El tercer nivel es el plan de pensiones de ahorro personal, que consiste en el establecimiento de una cuenta de pensión de forma voluntaria y con incentivos fiscales proporcionados por el gobierno federal.
Existen dos modelos principales de planes de pensiones de empleadores en los Estados Unidos:
Uno es un plan de contribución definida. Es decir, tanto el empleador como el empleado pagan una proporción fija de honorarios para formar una cuenta de pensión. La pensión final recibida está determinada por el tiempo de pago, el monto y los ingresos de inversiones, como el conocido plan 401(k).
Otro tipo de plan es el de determinación de beneficios. Este tipo de pensión generalmente sólo la paga el empleador y los empleados disfrutan de los mismos beneficios cuando se jubilan. Los funcionarios públicos de Estados Unidos adoptaron en general este tipo de planes a finales del siglo XX, y sólo unos pocos gobiernos locales ofrecían únicamente planes de aportaciones definidas.
Entre los planes de pensiones de los empleadores, el plan de pensiones del sector público es un plan de pensiones desarrollado por los gobiernos federal, estatal y local de EE. UU. para funcionarios públicos. Se divide en plan de pensiones para funcionarios públicos y plan de pensiones para empleados federales. plan. El primero se formuló para los funcionarios públicos que comenzaron a trabajar antes de 1983, y el segundo se formuló para los funcionarios públicos que comenzaron a trabajar después de 1984.
Según la Oficina de Estadísticas Laborales de EE. UU., los ingresos por pensiones de los funcionarios federales están significativamente por encima de los de los trabajadores comunes.
En 1995, el beneficio de pensión mensual promedio para los empleados del gobierno federal de Estados Unidos era de 1.369 dólares, mientras que el de los trabajadores comunes era de 720 dólares. En 2008, el beneficio de pensión mensual promedio para los empleados del gobierno federal de Estados Unidos aumentó a 2.550 dólares, mientras que el de los trabajadores comunes aumentó a 1.153 dólares. El primero fue 2,21 veces mayor que el de los segundos.