En la auditoría real, existen diferencias, conexiones y similitudes entre la auditoría de responsabilidad económica y la auditoría de ingresos y gastos financieros. Permítanme decirles la diferencia y la conexión entre la auditoría de responsabilidad económica y la auditoría de ingresos y gastos financieros.
La diferencia entre una auditoría de responsabilidad económica y una auditoría de ingresos y gastos financieros
1 La base para establecer el proyecto de auditoría es diferente
La auditoría de responsabilidad económica generalmente no lo es. incluidos en los proyectos del departamento de auditoría a principios de año. En cambio, el departamento de recursos humanos de la organización propondrá sugerencias de encomienda de auditoría a la agencia de auditoría en función de las necesidades laborales, y se encargará de que el departamento de auditoría audite las responsabilidades económicas de ciertos cuadros dirigentes durante su mandato en un momento determinado. La auditoría de ingresos y gastos financieros se incluye en el plan de proyecto del departamento de auditoría a principios de año.
2. Los objetos y contenidos de las auditorías son diferentes
Los objetos de la auditoría de responsabilidad económica son: cuadros dirigentes del partido y del gobierno, jefes de departamentos, unidades y representantes legales de las empresas. El contenido de la auditoría cubre una amplia gama de áreas, incluidas tanto actividades económicas como campos financieros. Responsabilidades económicas de los secretarios de los comités del partido y de los alcaldes de los municipios durante su mandato; ingresos y gastos financieros verdaderos, legales y efectivos durante el mandato; ganancias e impuestos de las empresas municipales; inversión en activos fijos y gestión y uso de recursos extra de los agricultores; fondos presupuestarios; construcción del partido y del gobierno, ingresos y gastos financieros El sistema de control de contenido y su implementación otros contenidos organizados por el departamento organizacional: la autenticidad de los activos, pasivos, ganancias y pérdidas de la empresa; activos colectivos de propiedad estatal y el manejo de inversiones y activos externos; distribución de ingresos corporativos; la implementación de sistemas de control interno relacionados con las actividades económicas antes mencionadas; otras materias que deben ser auditadas;
El objeto de los ingresos y gastos financieros es la unidad auditada, y el contenido de la auditoría es principalmente la autenticidad y legalidad de los ingresos y gastos financieros.
3. El propósito de la auditoría es diferente
La auditoría de responsabilidad económica es realizar una evaluación objetiva y justa de los proyectos de auditoría de los cuadros dirigentes y de las personas jurídicas corporativas durante su mandato. y determinar el nivel de desempeño político de los cuadros dirigentes durante su mandato. El departamento de recursos humanos de la organización proporciona información sobre el talento. Utilice los resultados de las auditorías de responsabilidad económica como referencia para implementar "tres determinaciones" para los cuadros, a saber: determinar el desempeño político, determinar recompensas y castigos, y determinar cargos. Los cuadros con logros políticos destacados serán elogiados, recompensados y ascendidos a puestos importantes; los cuadros con problemas menores generalmente serán recibidos, harán sonar la alarma y se les darán advertencias a los cuadros con problemas graves que deben ser investigados por responsabilidad penal de conformidad con la ley; serán trasladados a órganos judiciales para su tramitación.
La finalidad de la auditoría de ingresos y gastos financieros es comprobar la autenticidad, cumplimiento y legalidad de los ingresos y gastos financieros. Durante la auditoría se descubrió que la gestión caótica, las violaciones graves de las normas y disciplinas, el hacinamiento aleatorio y el reparto de gastos causaron pérdidas a la unidad. y auditoría de gastos, que no forma parte de la auditoría de ingresos y gastos financieros.
4. La información requerida para la auditoría y la atribución de responsabilidades son diferentes
En la etapa de preparación de la auditoría de responsabilidad económica, además de requerir a los departamentos y unidades que proporcionen información relevante. , los propios cuadros dirigentes también deben escribir según sea necesario Presentar materiales escritos sobre los ingresos y gastos fiscales y los asuntos de ingresos y gastos financieros de los cuales usted es responsable y directamente responsable, y presentarlos a la agencia de auditoría dentro de los 5 días posteriores al inicio de la auditoría. trabajar. Durante la etapa de implementación, es necesario verificar los datos de ingresos y gastos financieros y los objetivos de trabajo económico durante el mandato del líder, y obtener evidencia suficiente de los problemas descubiertos. Definir claramente las responsabilidades directas e indirectas que deben asumir los cuadros dirigentes, como distinguir las responsabilidades de los predecesores y sucesores; distinguir las responsabilidades de formación y resolución de los problemas heredados, al mismo tiempo distinguir las responsabilidades jerárquicas de la toma de decisiones de los propios líderes; toma de decisiones democrática; y Responsable de la intervención e implementación del departamento de liderazgo.
En la auditoría de ingresos y gastos financieros, los cuadros dirigentes no están obligados a proporcionar los materiales escritos anteriores, y las responsabilidades directas e indirectas de los cuadros dirigentes generalmente no se evalúan a nivel jerárquico.
5. Las conclusiones del informe de auditoría se redactan de diferentes formas.
El informe de resultados de la auditoría de responsabilidad económica, además de los resultados de autenticidad, legalidad y eficiencia de los ingresos y gastos financieros, también debe comparar los indicadores económicos de los departamentos y unidades donde se ubican los cuadros dirigentes, como conclusión integral y objetiva Reflejar y evaluar justamente las responsabilidades económicas de los cuadros dirigentes durante su mandato. El foco de su evaluación está en los propios cuadros dirigentes, más que en los problemas. Es decir, el foco es auditar las responsabilidades económicas que los cuadros dirigentes deben asumir durante su mandato, definir las responsabilidades económicas de los proyectos de inversión, explicar el desempeño expresado en el balance y especificar la naturaleza y contenido de los objetivos subyacentes. situación financiera subyacente, y el impacto potencial en la situación financiera. Las pérdidas y los pasivos potenciales también deben describir la responsabilidad directa o indirecta de la parte que se retira.
El informe de auditoría de ingresos y gastos financieros es una evaluación de los beneficios reales y legales de los ingresos y gastos financieros de la unidad auditada, y generalmente no evalúa a las personas.
6. Los procedimientos de auditoría son diferentes
La auditoría de responsabilidad económica deberá entregar un aviso de auditoría al departamento y unidad donde se encuentra el cuadro directivo auditado 3 días antes de que se lleve a cabo la auditoría. y se enviará copia del mismo al mismo tiempo al dirigente fiscalizado. El aviso de auditoría de ingresos y gastos financieros sólo se envía a la unidad auditada.
Antes de presentar el informe de auditoría de responsabilidad económica a la agencia de auditoría, se deben solicitar las opiniones de la unidad del cuadro dirigente auditado y de él mismo. El informe de auditoría de ingresos y gastos financieros sólo solicita las opiniones de la unidad auditada.
Después de que el informe de resultados de la auditoría de responsabilidad económica sea revisado y aprobado por la agencia de auditoría, se presentará al gobierno popular al mismo nivel, con una copia enviada al departamento de personal, a la agencia de inspección y supervisión disciplinaria. y departamentos relevantes de la organización en el mismo nivel. El informe de auditoría de ingresos y gastos financieros no se copiará a los departamentos relevantes.
La conexión entre la auditoría de responsabilidad económica y la auditoría de ingresos y gastos financieros
1. La auditoría de responsabilidad económica es inseparable de la auditoría de ingresos y gastos financieros.
El alcance de la auditoría económica. La responsabilidad de la auditoría es relativamente amplia y el alcance de la evaluación de la auditoría es amplio, e incluye responsabilidades operativas, responsabilidades de inversión, responsabilidades contables, responsabilidades financieras y responsabilidades de liderazgo, responsabilidades de gestión y responsabilidades de supervisión que involucran las responsabilidades anteriores. Entre las muchas responsabilidades mencionadas anteriormente, la responsabilidad de los ingresos y gastos financieros es extremadamente importante. Para evaluar una unidad y un líder, las finanzas son la base. A través de la auditoría de los ingresos y gastos financieros, las responsabilidades económicas de los cuadros dirigentes quedan claras. Evitar la auditoría de responsabilidad de ingresos y gastos financieros para hablar de las responsabilidades económicas de los cuadros dirigentes en otros aspectos tiene aire acondicionado, no tiene sentido y no es convincente. Evitar los resultados de la comparación de datos obtenidos de los ingresos y gastos financieros, es imposible hablar de lo económico; responsabilidades de los cuadros dirigentes durante su mandato. Por lo tanto, una auditoría de responsabilidad económica debe auditar los ingresos y gastos financieros.
2. La auditoría de ingresos y gastos financieros sienta las bases para la auditoría de responsabilidad económica.
La auditoría de ingresos y gastos financieros se ha incluido como una tarea regular de la agencia de auditoría, con planes cada año. y para algunas unidades los ingresos y gastos financieros deben ser auditados cada año, desde varios años hasta varios años. Sin embargo, la auditoría de responsabilidad económica de los cuadros dirigentes es diferente y debe realizarse sólo después de que expire el mandato de los cuadros dirigentes. el tiempo puede ser largo o corto. Algunos cuadros dirigentes han trabajado en una unidad durante varios años y han realizado auditorías de ingresos y gastos financieros muchas veces durante su mandato. Las auditorías de responsabilidad económica son encomendadas por el departamento de personal de la organización y generalmente tienen límites de tiempo. Dado que la agencia de auditoría tiene menos personal y más trabajo, es imposible contratar más personal para organizar un equipo de auditoría. El volumen de negocios de la auditoría de ingresos y gastos financieros es relativamente grande. Para evitar auditorías repetidas en la auditoría de ingresos y gastos financieros y lograr el propósito de la auditoría de responsabilidad económica, los datos de auditoría de ingresos y gastos financieros a lo largo de los años se pueden resumir de manera integral como base. para evaluación. Al mismo tiempo, ya sea una auditoría de responsabilidad económica o una auditoría de ingresos y gastos financieros, ambas asumen la importante tarea de combatir la corrupción y promover la integridad. La auditoría de responsabilidad económica audita específicamente las responsabilidades económicas que los cuadros dirigentes deben asumir durante su mandato, evitando así las desventajas de las auditorías de ingresos y gastos financieros que se ven restringidas por la interferencia de los cuadros dirigentes. La auditoría de responsabilidad económica requiere que los cuadros dirigentes redacten un informe de trabajo, y el informe de resultados de la auditoría se presenta al gobierno popular al mismo nivel, con copia a los departamentos de organización, personal y supervisión. Esto favorece la administración honesta de los cuadros dirigentes. , mejora la comprensión de los líderes sobre el trabajo de auditoría y favorece la realización de ingresos y gastos financieros y otros proyectos de auditoría.