(Original, publicado por primera vez en el Foro Económico de Tianya)
Editor: este artículo solo utiliza los "Principios de macroeconomía" de Mankiw ", Tercera edición, N. Gregory Mankiw" para analizar el impacto de la actual política fiscal (impuesto amplio) de China en los consumidores comunes. Analizar principalmente el impacto del seguro social, el fondo de previsión y las políticas de vivienda comercial.
Antes del análisis, creo que es necesario que repasemos algunos conceptos básicos con vosotros. Primero, repasemos qué es la elasticidad: La elasticidad se refiere al grado en que la oferta o la demanda de un bien responde a cambios en sus determinantes (el primer factor variable). La fórmula de cálculo matemático es:
Coeficiente de elasticidad = cambio porcentual en la cantidad de bienes/cambio porcentual en los factores determinantes (primer factor de cambio)
En términos generales, la cantidad de bienes se puede dividir en la oferta de productos básicos La cantidad y la cantidad de la demanda de productos básicos, el factor determinante (el primer factor variable) puede ser el precio del producto básico y otros factores. Como todos sabemos, la oferta y la demanda de productos básicos están relacionadas con los precios de los productos básicos. A medida que aumenta el precio, la oferta aumentará porque los proveedores sienten que se pueden obtener más ganancias, por lo que aumentan la producción, pero la demanda será menor porque a los demandantes les resultará insoportable cuando el precio baje, la oferta La cantidad se reducirá relativamente; porque los proveedores piensan que la ganancia es relativamente baja y la escala de producción se reducirá, pero la demanda aumentará porque los demandantes piensan que es un buen negocio. Entonces la oferta y la demanda deben tomar el precio como contenido central y encontrar un punto de equilibrio de precios de modo que la oferta y la demanda en este punto de precio sean iguales, de modo que la producción social de un bien específico sea exactamente igual al consumo social, y un equilibrio entre oferta y demanda. Éste es el papel de la mano invisible propuesto por Adam Smith en su obra económica más clásica, Una investigación sobre la naturaleza y las causas del Estado. Luego, basándose en la fórmula anterior, derivamos dos conceptos:
1. Coeficiente de elasticidad del precio de la oferta = cambio porcentual en la oferta de productos básicos/cambio porcentual en el precio.
2. Coeficiente de elasticidad precio de la demanda = cambio porcentual en la cantidad demandada de bienes/cambio porcentual en el precio.
Si el coeficiente de elasticidad precio de la oferta de un bien es mayor que 1, es decir, el cambio porcentual en la oferta es mayor que el cambio porcentual en el precio, entonces la oferta de este bien es muy sensible a cambios de precios, y pequeños cambios en el precio Esto conducirá a grandes cambios en la oferta. En este caso, llamamos al bien oferta elástica. Si es menor que 1, es decir, el cambio porcentual en la oferta es menor que el cambio porcentual en el precio, entonces significa que la oferta de este bien no es sensible a los cambios de precios, e incluso cambios de precios relativamente grandes sólo pueden provocar pequeños cambios en la cantidad. En este caso, llamamos inelástica a la oferta del bien.
Del mismo modo, podemos medir la sensibilidad al precio en función de la demanda del producto. Si el coeficiente de elasticidad precio de la demanda es mayor que 1, entonces los cambios en la cantidad de la demanda son sensibles a los cambios de precios y la demanda es elástica. Si es menor que 1, los cambios en la cantidad demandada son insensibles a los cambios en el precio, lo que indica una demanda inelástica.
Entonces, ¿qué bienes son elásticos y cuáles inelásticos? ¿Qué bienes tienen demanda elástica o inelástica?
En general, la oferta de bienes de lujo es inelástica y la demanda es elástica. Por las ganancias de los artículos de lujo (como teléfonos móviles con precios astronómicos de 20.000 dólares, anillos de diamantes, coches Rolls-Royce, etc.). ) son relativamente altos y no es fácil para los proveedores de bienes de lujo transformarse. La oferta de bienes de lujo es relativamente insensible a los cambios de precios. Los grandes cambios de precios solo pueden causar pequeños cambios en la oferta, es decir, el coeficiente de elasticidad del precio de oferta. es menor que 1. Pero los bienes de lujo no son necesidades de la vida; son prescindibles y pueden reemplazarse fácilmente. Por ejemplo, cuando el precio de un automóvil Rolls-Royce aumenta significativamente, es probable que sus consumidores compren un Mercedes-Benz o un BMW en lugar de un Rolls-Royce. A medida que los precios de los anillos de diamantes se disparan, los consumidores pueden optar por anillos de rubíes. Por lo tanto, la cantidad de demanda de bienes de lujo es muy sensible a los cambios de precios. Un pequeño cambio de precio puede provocar un cambio grande en la cantidad de demanda, es decir, el coeficiente de elasticidad es mayor que 1.
A diferencia de los lujos, las necesidades diarias tienen una oferta elástica y una demanda inelástica. Porque las necesidades diarias (arroz, ropa, vivienda, etc.) son necesarias para todos (tanto el lado de la oferta como el de la demanda las necesitan).
Si el precio de los artículos de primera necesidad cambia, el cambio en la oferta será aún mayor. Por ejemplo, los agricultores son proveedores de arroz. Si el precio del arroz cae, los agricultores pensarán que no es rentable vender el arroz que han cultivado con tanto esfuerzo. El arroz también es una necesidad para ellos, por lo que es probable que se queden con todo el arroz en casa. consumo, por lo que la oferta disminuirá drásticamente. Si el precio del arroz aumenta y el agricultor cree que ganará más dinero, es probable que venda algunas de sus raciones. De esta manera, la oferta de artículos de primera necesidad es relativamente sensible a los cambios de precios. Un pequeño cambio de precio puede causar un gran cambio en la oferta, es decir, el coeficiente de elasticidad del precio de la oferta es mayor que 1. Pero las necesidades de la vida son ciertamente inelásticas, porque todo el mundo necesita comer, vestirse y tener una casa. Sin estas personas morirán de hambre, por lo que la cantidad demandada de artículos de primera necesidad es relativamente insensible a los cambios de precios. Los grandes cambios de precios sólo pueden provocar pequeños cambios en la cantidad demandada, es decir, el coeficiente de elasticidad precio de la demanda es inferior a 1.
Después de aclarar el coeficiente de elasticidad (coeficiente de elasticidad precio de la oferta y coeficiente de elasticidad precio de la demanda) y qué bienes tienen oferta elástica en lugar de demanda elástica, y qué bienes tienen oferta inelástica y demanda elástica, revisemos la incidencia fiscal básica. principios.
Mankiw cree que uno de los diez principios de la economía es que las acciones del gobierno pueden cambiar los rendimientos del mercado. La tributación es claramente un acto de gobierno. En este artículo me refiero a los impuestos en un sentido amplio (incluidas las primas de seguro social, las tasas de registro de viviendas comerciales, las tasas de transferencia, los intereses de los préstamos, etc.). Entonces, ¿quién pagará los impuestos al final?
Pongamos el ejemplo de la venta de helados. Ahora supongamos que existe un entorno de mercado formado por varios proveedores y consumidores de helado. Si el precio del helado es de 10 yuanes cada uno, entonces la oferta está dispuesta a producir 1.000 helados y la demanda está dispuesta a comprar 1.000 helados, logrando así un equilibrio entre oferta y demanda. Pero de repente, el gobierno introdujo una política para imponer un impuesto al producto de 1 yuan por cada helado, que paga el proveedor. Luego, para garantizar que las ganancias permanezcan sin cambios, el proveedor tiene que aumentar el precio del helado de los 10 yuanes originales a 11 yuanes (de los cuales 1 yuan es pago de impuestos, el monto real de las ventas sigue siendo de 10 yuanes, lo que garantiza la De esta manera, bajo el mismo estímulo de ganancias, el proveedor está dispuesto a producir 1.000 helados sin aumentar ni disminuir, pero el demandante paga 1 yuan más por cada helado, por lo que la cantidad demandada se reducirá del valor anterior. Originalmente 1.000 a 800. Esto crea un desequilibrio entre la oferta y la demanda. Sólo se vendieron 800 de los 1.000 helados. Obviamente, tanto el lado de la oferta como el de la demanda sufrieron pérdidas. El proveedor sufrió un exceso de oferta y el lado de la demanda sufrió pérdidas. aumenta
Para evitar pérdidas, tanto la oferta como la demanda sufrieron. Todos encontrarán una manera bajo la influencia de la "mano invisible", la oferta y la demanda se reequilibrarán, por lo que el proveedor baja. el precio del helado de 11 yuanes a 10,5 yuanes (tenga en cuenta que, según la ley fiscal del gobierno, se grava 1 yuan, las ventas reales del proveedor son 9,5 yuanes y la ganancia es inferior a los 10 yuanes originales), por lo que cuando el las ganancias se reducen, el entusiasmo de producción del proveedor se frustra y solo para el demandante, el precio de 10,5 yuanes es más bajo que el precio original, 10 yuanes es un poco más (a este precio, la demanda es de 1.000), pero después de todo, es un poco menos de 11 yuanes (a este precio, la demanda es 800. De esta manera, la oferta es igual a la demanda y el helado ha alcanzado un equilibrio entre oferta y demanda). : cuando la oferta y la demanda volvieron a alcanzar el equilibrio al precio de 10,5 yuanes, tanto la oferta como la demanda sufrieron pérdidas, pero esta pérdida fue menor que al precio de 11 yuanes. En este punto, la ganancia del proveedor es 0,5 yuanes menor que antes. mientras que la carga del lado de la demanda es 0,5 yuanes más alta que antes, entonces la pérdida de ambas partes, es decir, 1 yuan, es recaudada por el gobierno en nombre de los impuestos. Así que podemos ver que aunque el gobierno es 0,5 yuanes más alto que antes. Los proveedores recaudan impuestos sobre la producción, pero después del ajuste del mercado, la atribución final del impuesto aún recae tanto en los proveedores como en los demandantes.
¿Qué pasa si el gobierno recauda impuestos al consumo en lugar de impuestos a los productos?
En el mismo entorno de mercado, podemos dar otro ejemplo. Cuando el precio del helado es de 10 yuanes, el proveedor está dispuesto a producir 1000 helados y el demandante está dispuesto a comprar 1000 helados para lograrlo. Equilibrio entre oferta y demanda.
En ese momento, el gobierno adoptó la política de imponer un impuesto al consumo de 1 yuan por cada helado, que pagaban quienes lo querían. Entonces, para los demandantes, si un helado cuesta 10 yuanes, tienen que pagar 1 yuan, lo que equivale a que el precio real del helado suba a 11 yuanes. Al precio de 11 yuanes, la oferta permanece sin cambios (porque el precio de venta real del proveedor sigue siendo de 10 yuanes y la ganancia permanece sin cambios), pero la demanda disminuye a 800, la oferta y la demanda están desequilibradas, y tanto la oferta como la demanda sufre pérdidas. Los proveedores sufren pérdidas debido al exceso de producto, y la demanda sufre pérdidas debido al "aumento de precios" del producto (en realidad, una carga fiscal adicional sobre el consumo de 1 yuan).
Así que el proveedor tuvo que bajar el precio de 10 yuanes a 9,5 yuanes. En el caso de una reducción de los beneficios, el entusiasmo por la producción del proveedor se vio frustrado y sólo estaba dispuesto a producir 900 helados. Además de los 9,5 yuanes por porción de helado, los consumidores también tienen que pagar un impuesto al consumo de 1 yuan, por lo que el precio real al consumidor es de 10,5 yuanes. En comparación con el precio original de 10 yuanes, el demandante tiene que pagar 0,5 yuanes más y la demanda cambia de 1.000 a 900. Así, la oferta y la demanda vuelven a equilibrarse.
Echemos un vistazo: en el mismo entorno de mercado, el gobierno impuso por primera vez un impuesto al producto de 1 yuan, que corrió a cargo del proveedor. Al final, el proveedor y el demandante pagaron cada uno. los 0,5 yuanes. Por segunda vez, el gobierno dejó de recaudar impuestos sobre los productos y aplicó un impuesto al consumo de 1 yuan, que recayó en quienes lo exigen. El resultado es que tanto el lado de la oferta como el de la demanda tienen que soportar los 0,5 yuanes respectivamente. Ésta es la verdadera atribución de los impuestos, es decir, ya sea que el gobierno recaude impuestos del lado de la oferta o de la demanda, el impuesto final lo soportan ambas partes y nadie puede complacerlo. (Por cierto, la publicación "Quién pagó el IVA" publicada por alguien en el Foro Económico de Tianya hace algún tiempo es incorrecta. Se puede deducir de la fórmula que el IVA lo soporta en última instancia el consumidor, pero según esta publicación, en realidad, corre a cargo de los tres eslabones de producción, circulación y consumo, pero las proporciones son diferentes)
Luego dediqué mucho tiempo a ayudarlo a revisar las definiciones y principios básicos del coeficiente de elasticidad y la atribución de impuestos. Ahora podemos discutir temas específicos.
En primer lugar, en lo que respecta al seguro social y los fondos de previsión de vivienda (los consideramos impuestos amplios):
En la actualidad, el seguro social nacional es obligatorio, por lo que mientras los trabajadores y los empleadores tiene una relación laboral, debe solicitar el seguro social. El seguro social se divide en cinco tipos: seguro de pensiones, seguro médico (sólo para residentes urbanos), seguro contra accidentes laborales, seguro de desempleo (sólo para residentes urbanos) y seguro de maternidad (pagan tanto hombres como mujeres). Las tasas de contribución varían en todo el país. En términos generales, la contribución personal del empleado es aproximadamente el 11% del salario y la contribución del empleador es aproximadamente el 30% del salario (existen diferencias regionales). La gente común puede pensar que la política nacional es proteger los derechos e intereses de los trabajadores, porque el pago del empleador es aproximadamente tres veces mayor que el de un individuo. De manera similar, el fondo de previsión para la vivienda corre a cargo conjuntamente del empleado y del empleador, pero en última instancia se deposita en la cuenta del empleado. Por lo tanto, algunas personas piensan que el fondo de previsión de vivienda es también una política nacional para proteger los derechos e intereses de los empleados, y los individuos se aprovechan de la unidad. Pero, como hemos argumentado, ya sea que los impuestos recaigan sobre los empleadores o sobre los trabajadores, en última instancia recaerán sobre ambas partes. En un mercado libre, ninguna de las partes puede aprovecharse. Y según lo que comento a continuación, descubrirás que el problema será más grave. Porque en realidad es el empleador quien se aprovecha y los trabajadores no obtienen ningún beneficio.
Considerando las relaciones laborales como un mercado de mercancías, tenemos dos vías de análisis.
La primera idea es que en este mercado de mercancías, los trabajadores son proveedores y los empleadores son demandantes, por lo que es obvio que las mercancías son trabajo (es decir, el trabajo intelectual y físico proporcionado por los trabajadores) y moneda. es el salario y beneficios proporcionados por la unidad. El trabajo es una mercancía que no es una necesidad sino un lujo para los empleadores. ¿Cuáles son los atributos de los artículos de lujo? Repasemos que la transformación de los proveedores de lujo no es fácil. En este caso, la calidad del trabajo proporcionado por los trabajadores no es fácil de cambiar en un corto período de tiempo. Por ejemplo, es posible que un graduado en derecho solo pueda brindar servicios legales en un corto período de tiempo. Si le pide que proporcione mano de obra de TI, tendrá que pasar por una transformación a largo plazo (capacitación o escuela de posgrado), mientras que un trabajador común y corriente solo puede brindar trabajo duro. Si le dejan trabajar como obrero técnico, también necesitará una formación a largo plazo. Los bienes de lujo también tienen carácter prescindible y tienen sustitutos. Veamos si la mano de obra es prescindible para los empleadores.
Si el costo de contratar trabajadores (salarios, seguros, fondo de previsión, etc.) es demasiado alto, la fábrica no puede contratar trabajadores en absoluto. Puede comprar una línea de producción totalmente automatizada y contratar sólo a unos pocos gerentes de alta tecnología. Por otro lado, si el costo de contratar trabajadores es menor que el de una línea de producción totalmente automatizada, entonces la fábrica puede seguir un camino de desarrollo intensivo en mano de obra. Ésta es la razón principal por la que China se ha convertido en la fábrica del mundo.
Así que, usando esta forma de pensar, el producto en el mercado de productos básicos, la fuerza laboral, es un producto de lujo, lo cual está en línea con la naturaleza de los bienes de lujo que analizamos: la oferta es inelástica y la demanda es elástica. Cuando los precios laborales (salarios, seguros, fondos de previsión, etc.) cambian hasta cierto punto, la oferta cambia poco, pero la demanda cambia mucho. Por lo tanto, la política del Estado es obligar a los empleadores a comprar seguro social y pagar fondos de previsión de vivienda para los trabajadores, lo que equivale a que el Estado obligue a aumentar el precio de la mano de obra. De esta manera, no aumentará el número de trabajadores que buscan empleo en el mercado. cambiará mucho, pero la demanda de mano de obra por parte de los empleadores no cambiará mucho y se reducirá de manera relativamente significativa. La oferta de trabajo excede la demanda, por lo que el precio del trabajo se reduce a través de una reducción sustancial en el salario social promedio (el salario es sólo una parte del precio del trabajo, porque el precio del trabajo también incluye impuestos en un sentido amplio, es decir, seguro social). y fondos de previsión, etc.). Cuando el promedio social Cuando los salarios disminuyen, el precio del trabajo también disminuirá en consecuencia. La cantidad de oferta de trabajo no cambiará significativamente, pero la demanda de aprendizaje y trabajo del empleador aumentará considerablemente, formando así un situación en la que "todo el mundo tiene qué comer, pero los salarios no son altos". Es más, cuando los salarios son demasiado bajos y la demanda laboral demasiado alta, se produce una escasez de trabajadores migrantes.
Así que, desde el primer punto de vista, los impuestos (seguro social y fondos de previsión) en un sentido amplio los soportan conjuntamente los trabajadores y los empleadores, ¡y los trabajadores soportan una parte mayor! Los trabajadores no se aprovecharon del empleador en absoluto, y el empleador no les pagó más beneficios que salarios. ¡En cambio, ganaron una buena reputación!
También podemos utilizar la segunda forma de pensar para analizar el mercado laboral, y la conclusión es la misma. También se puede considerar que en este mercado los empleadores son proveedores, los trabajadores son demandantes, las mercancías son salarios y beneficios y la moneda es fuerza laboral. Obviamente, desde esta perspectiva, las mercancías se han convertido en necesidades de la vida. La esencia de las necesidades diarias es lo que estamos discutiendo, que es una oferta elástica y una demanda inelástica. ¡También se llega a la conclusión de que los trabajadores soportan una mayor proporción de los impuestos generalizados! (No repetiré el análisis detallado. Los principios y métodos son los mismos que los de la primera idea.)
Así que cuando se trata de seguros sociales y fondos de previsión de vivienda, tomamos el mercado laboral como objeto de análisis. análisis. A través de dos maneras diferentes de pensar (de hecho, estamos analizando el problema desde dos direcciones opuestas), la conclusión es: No importa a quién se le imponen impuestos, los trabajadores y los empleadores soportan más seguridad social y fondos de previsión, ¡y los trabajadores soportan más!
2. Políticas de vivienda comercial (tarifas de registro de vivienda comercial, tarifas de transferencia, intereses de préstamos, etc.)
De manera similar, en el mercado de vivienda comercial, si la vivienda comercial se considera una mercancía. y el RMB se considera moneda, entonces, para el lado de la oferta (gobierno, promotores, especuladores inmobiliarios) y para el lado de la demanda (gente común), las casas son necesidades de la vida, con una alta elasticidad de la oferta y una demanda inelástica. Por lo tanto, la mayoría de los impuestos sobre la vivienda en un sentido amplio corren a cargo de quienes los exigen (la gente corriente). Si cambiamos nuestra forma de pensar y tratamos al RMB como una mercancía y a las casas como moneda, entonces la gente corriente se convertirá en proveedores, y el gobierno, los promotores y los especuladores inmobiliarios se convertirán en demandantes. El producto básico en este momento, el RMB, cumple con las características de los artículos de lujo, y se puede sacar la misma conclusión.
Así que el banco central aumentó las tasas de interés hipotecarias dos veces y los gobiernos locales introdujeron políticas para imponer altas tarifas de transferencia a los especuladores inmobiliarios. Superficialmente parece ser un límite de precio. De hecho, después de nuestro análisis, al final, ¡la gente común es la más afectada!
A través del análisis de los dos mercados anteriores (mercado laboral y mercado inmobiliario comercial), hemos llegado a una conclusión: la gente común soporta la mayor parte del impuesto. Esta conclusión puede conducir a un principio general: tanto el lado de la oferta como el de la demanda soportan impuestos gubernamentales, ¡pero el lado inflexible soporta más! Esto también es fácil de explicar en principio, porque el lado inelástico significa que la cantidad es insensible a los cambios de precios, por lo que está en una posición débil; el lado flexible significa que la cantidad es sensible a los cambios de precios y está en una posición fuerte;
¡Así que no sorprende que los débiles e inflexibles salgan perdiendo!
A partir de estos principios económicos, podemos ver claramente que no importa cómo las políticas nacionales favorezcan a la gente común en la superficie, la esencia es que la lana proviene de las ovejas. Para decirlo de manera más audaz, podemos sacar la conclusión de que los impuestos que las empresas deberían soportar, como el impuesto sobre la renta de las empresas, no tienen nada que ver con los trabajadores comunes. Son originalmente costos de las empresas, pero en realidad son asumidos en última instancia por las empresas y. trabajadores, y debido a su La mayoría de las características inelásticas recaen en los trabajadores.
Por cierto, mencioné el IVA en el artículo. Según nuestra conclusión, el IVA aparentemente lo soportan los consumidores, pero en realidad lo soportan la producción, la circulación y los consumidores. Tomando la oferta y la demanda de las casas productoras y distribuidores como un mercado, y luego tomando la oferta y la demanda de los distribuidores y consumidores como otro mercado, podemos analizar la conclusión de las responsabilidades de las tres partes. Por lo tanto, no deberíamos estar tan enojados y pensar que el IVA lo soporta enteramente la gente, pero tampoco deberíamos sentirnos aliviados, porque para los consumidores con características inelásticas, ellos soportan la mayor parte del IVA;
Reemplazar la palabra "impuesto al valor agregado" en mi último párrafo por cualquier tipo de impuesto interno, bienestar, seguros, interés público social, etc. , esta frase puede ser cierta, incluso si no tiene nada que ver con la persona en la superficie.