Con el fin de mejorar aún más el trabajo de auditoría de responsabilidad económica, garantizar la calidad y completar las tareas a tiempo, y unificar las normas y requisitos del trabajo de auditoría de responsabilidad económica, de acuerdo con la "Ley de Auditoría" y sus reglamentos de implementación, la Oficina Central y el Consejo de Estado. Este plan de trabajo está especialmente formulado con base en las "Disposiciones Provisionales" y los detalles de su implementación en función de la situación real de nuestra ciudad.
1. Objetivos de la auditoría
A partir de la auditoría de la autenticidad, legalidad y eficacia de los ingresos y gastos financieros de la unidad durante el mandato de los cuadros dirigentes, averiguar. los antecedentes financieros de la unidad y centrarse en revelar Realizar evaluaciones correctas y aclarar las responsabilidades económicas de problemas como violaciones de regulaciones y disciplinas, grandes pérdidas y desperdicios, y violaciones de las regulaciones de integridad por parte de cuadros dirigentes en actividades de ingresos y gastos financieros. A través de la auditoría, mejoramos la conciencia sobre el cumplimiento de las leyes y regulaciones, la integridad y la autodisciplina de las unidades auditadas y del personal relevante, promovemos el ejercicio correcto del poder por parte de los cuadros dirigentes, promovemos la administración de acuerdo con la ley y servimos al sano desarrollo de los partidos. cuadros controlados y la economía.
II.Alcance de la Auditoría
La unidad donde se ubican los cuadros dirigentes, sus representantes legales concurrentes y las unidades secundarias subordinadas a su cargo son las unidades que deben ser auditadas. Otras unidades pueden ser fiscalizadas. Se auditará en base a las mismas que las transacciones económicas y la importancia se revisará de forma aleatoria. La gestión vertical se puede extender adecuadamente a las unidades de nivel inferior.
El límite de tiempo de la auditoría debe ser el mandato del cuadro dirigente. Si se ha realizado una auditoría intermedia, en principio, la auditoría no se repetirá. Si el plazo de auditoría requerido es más largo, la auditoría puede centrarse en los próximos tres años o en el último mandato. Los problemas importantes pueden remontarse a años anteriores y los asuntos importantes pueden extenderse hasta la fecha de la auditoría.
3. Contenido principal y enfoque de la auditoría
(1) Implementación de leyes, regulaciones y políticas económicas nacionales. Cómo los departamentos y unidades implementan leyes y regulaciones financieras como la "Ley de Presupuesto", la "Ley de Contabilidad" y la "Ley de Administración y Recaudación de Impuestos", y si existen cuestiones ilegales o disciplinarias como la falsificación de cuentas, la creación de cuentas "off- "contabilizar cuentas" de forma privada, o evadir impuestos, distribuir fondos en secreto, etc.; si los sistemas y métodos de gestión financiera formulados internamente por departamentos y unidades cumplen con las regulaciones nacionales; y la implementación de las políticas económicas emitidas por los gobiernos central, provincial y municipal.
(2) Ingresos y gastos financieros. Primero, la preparación e implementación del presupuesto de las unidades departamentales, la autenticidad e integridad de las cuentas finales, la administración, uso y asignación de los fondos fiscales, y si los ingresos y gastos fiscales son verdaderos y legales. La segunda es si los diversos tipos de fondos, fondos y elementos de cobro cumplen con las políticas y regulaciones nacionales, y si existen cargos arbitrarios, recaudación de fondos arbitraria, prorrateo arbitrario, atrasos, retención de gastos y retención de diversos ingresos; la implementación de la política de "dos líneas de ingresos y gastos" y si las facturas y las cuentas están en cumplimiento, si existen problemas como la ocultación de ingresos o la creación de una "pequeña tesorería" privada; El tercero es la gestión, el uso y la eficacia de varios fondos especiales, y si existen problemas de malversación de fondos especiales y otros fondos especiales.
(3) Gestión, uso, conservación y valorización de los bienes. Revisar principalmente la autenticidad, integridad y legalidad de diversos activos durante el plazo (incluidos fondos monetarios, valores, cuentas por cobrar diversas, materiales de inventario, inversiones externas, activos fijos y otros activos, etc.), y la gestión de diversos activos si cumple con regulaciones y si existen activos fuera de libros. A través del aumento y disminución de los activos de propiedad estatal (generalmente basados en los activos netos) durante el mandato, se confirma que los activos de propiedad estatal mantienen y aumentan su valor, y si hay pérdidas, pérdidas, desperdicio y otros problemas. Se analizan los activos de propiedad estatal.
(4) Pasivos. Revisar principalmente la autenticidad y legalidad de las deudas de la unidad durante el mandato. Centrarse en revisar si las cuentas corrientes se cobran y liquidan de manera oportuna, si existen cuentas pendientes a largo plazo y el uso de cuentas corrientes para ocultar ingresos, etc., si existen deudas no contabilizadas y la identificación oportuna de las mismas; motivos, y análisis del aumento o disminución de las deudas.
(5) Grandes decisiones económicas. Si los procedimientos de toma de decisiones para asuntos económicos importantes, como la construcción de capital y la inversión extranjera, son correctos y están científicamente demostrados, si la fuente de los fondos es legítima, si los fondos se administran y utilizan de acuerdo con las regulaciones y qué tan efectivos son. ¿Existen garantías, hipotecas y compras de acciones y bonos ilegales? ¿Hay pérdidas o desperdicios causados por una mala toma de decisiones o una mala gestión?
(6) Cumplimiento por parte de los cuadros dirigentes de la normativa anticorrupción.
Si los propios cuadros dirigentes y sus familiares tienen préstamos a largo plazo de fondos públicos o de los activos de sus propias unidades y unidades subordinadas, si han inyectado fondos de sus unidades para el registro industrial y comercial, y si son representantes legales para administrar empresas; ; si han recibido remuneración y subsidios de unidades subordinadas; si tienen problemas como renovaciones con fondos públicos, compra de casas privadas y compras de automóviles superiores a las estándar; si hay ganancias personales a través de familiares e hijos involucrados en actividades comerciales relacionadas con; la producción y operación de las empresas administradas; si existe alguna transferencia, apropiación indebida o apropiación indebida de fondos corporativos o fondos de unidades subordinadas para individuos y grupos pequeños Cuestiones como la búsqueda de beneficio personal.
IV.Evaluación de la auditoría y definición de responsabilidad
La evaluación de la auditoría es el foco de la auditoría de responsabilidad económica. Debe evaluarse de manera integral de acuerdo con el contenido de la auditoría, centrándose en la autenticidad de los ingresos fiscales. y gastos de la unidad auditada, Legalidad y eficiencia, la legalidad y eficiencia de las principales decisiones económicas y sus procedimientos, así como el sistema de control interno de la unidad y el cumplimiento de las leyes y regulaciones. Con base en los problemas encontrados en la auditoría, analizar las causas. y antecedentes de los problemas, y después de obtener los documentos de aprobación y firmas pertinentes, realizar evaluaciones basadas en evidencia de auditoría, como actas de reuniones y transcripciones de investigaciones, definir correctamente las responsabilidades económicas que deben asumir los cuadros dirigentes y dividirlas específicamente en responsabilidades directas y responsabilidades de supervisión. y responsabilidades de liderazgo, y explicar brevemente las razones en el informe de auditoría. Cuando no se dispone de pruebas pertinentes o no se pueden obtener, y las responsabilidades son realmente difíciles de distinguir, se adopta un enfoque realista para describir el proceso específico de sus actividades económicas o de toma de decisiones.