Planificación del IVA para el establecimiento de empresas
1 Selección de identidad empresarial
Generalmente se considera que el impuesto a pequeña escala. pago La carga fiscal es más pesada que la de los contribuyentes comunes, pero si se trata de una empresa de alta tecnología y alto valor agregado, es más rentable elegir un contribuyente de pequeña escala.
2. La dirección y ubicación de la inversión corporativa
La legislación fiscal actual de mi país ha formulado diferentes políticas fiscales para empresas con diferentes direcciones de inversión. Por ejemplo, la ley fiscal actual estipula que los cereales y el aceite vegetal comestible están sujetos a un tipo impositivo bajo, del 13 por ciento; impuesto al valor agregado; electricidad generada a partir de desechos sólidos urbanos Implementar una política de impuestos y reembolso; algunos productos nuevos de materiales de pared recibirán la mitad del impuesto al valor agregado.
Los inversores también deberían aprovechar al máximo las políticas fiscales preferenciales del país para determinadas zonas a la hora de seleccionar ubicaciones. Por ejemplo, si las empresas manufactureras del área aduanera compran materias primas, repuestos, etc. Si los productos son procesados y exportados por empresas con derechos de importación y exportación fuera del área aduanera, pueden solicitar a las autoridades tributarias exención, crédito y reembolso de impuestos basándose en la lista de registros de salida emitida por la aduana en el área aduanera y otros documentos prescritos. .
2. Planificación del IVA para las actividades de adquisiciones corporativas
1. Elegir el momento de compra adecuado
Cuando la oferta supera la demanda, es fácil para las empresas revertir la tendencia. La transferencia de la carga fiscal significa bajar los precios de los productos para transferir la carga fiscal. Además, preste atención a la inflación al determinar cuándo comprar. Si la inflación se produce en el mercado y no puede recuperarse en un corto período de tiempo, comprar lo antes posible es la mejor política.
2. Elegir razonablemente el objeto de compra
Para los contribuyentes generales, bajo la premisa del mismo precio, deberán optar por adquirir los bienes de los contribuyentes generales, pero si los bienes de los pequeños. -Contribuyentes de escala Si el precio de venta es inferior al de los contribuyentes ordinarios, se requiere cálculo y selección.
3. Planificación del impuesto al valor agregado para actividades de ventas corporativas
1. Elija el método de venta correcto
Adopte ventas con descuento. Si el monto de las ventas y el monto del descuento se reflejan en la misma factura, el impuesto a pagar es el saldo del monto de las ventas menos el monto del descuento. Si el monto de las ventas y el monto del descuento no se reflejan en la misma factura, el monto del descuento no se deducirá del monto de las ventas. Con un descuento por pronto pago, el monto del descuento no se puede deducir de las ventas; el monto total del impuesto se aplica al pago del intercambio y del principal. Las empresas tienen derecho a elegir las ventas de forma independiente, lo que permite utilizar diferentes métodos de ventas para la planificación fiscal.
2. Seleccione el momento de facturación.
La planificación de los métodos de venta se puede combinar con la planificación del tiempo de realización de los ingresos por ventas. El momento de realización de los ingresos por ventas de productos determina el momento en que se producen las obligaciones fiscales corporativas. El momento en que se producen las obligaciones fiscales proporciona oportunidades de planificación para utilizar escudos fiscales y reducir las cargas fiscales.
3. Manejar hábilmente las ventas a tiempo parcial y mixtas
Las operaciones a tiempo parcial se refieren a contribuyentes que se dedican a otras actividades distintas a su actividad principal. Uno es el mismo impuesto pero con diferentes tipos impositivos, al igual que una partida imponible del impuesto al valor agregado, que incluye tanto bienes con una tasa impositiva del 17% como bienes con una tasa impositiva baja del 13%. Se pueden calcular por separado y el impuesto a pagar se puede calcular según los diferentes tipos impositivos que les sean aplicables.
Tratamiento fiscal de las ventas mixtas: Se consideran ventas de bienes las ventas mixtas realizadas por empresas, unidades de negocio y personas físicas autónomas dedicadas a la producción, venta al por mayor o al por menor de bienes (las ventas anuales de bienes superan el 50%, servicios no imponibles Si el volumen de negocios es inferior al 50%), se aplicará el impuesto al valor agregado; sin embargo, las ventas mixtas realizadas por otras unidades e individuos se considerarán ventas de servicios no imponibles y no se aplicará ningún impuesto al valor agregado; . Esta diferencia crea ciertas condiciones para que los contribuyentes realicen planificación fiscal. Los contribuyentes pueden optar por pagar el impuesto al valor agregado o el impuesto comercial controlando la proporción de bienes y servicios sujetos a impuestos.
Al mismo tiempo, los métodos no tributarios como la facturación retrasada, las cuentas vinculadas y la facturación prepaga también pueden retrasar el pago de impuestos, lo que también es una forma de financiación empresarial.