Una fábrica de maquinaria en la ciudad A es un contribuyente general del impuesto al valor agregado. En marzo, debido al traslado de la empresa, se vendió la fábrica original. La información relevante es la siguiente:
(1) La fábrica fue comprada en marzo de 2004. El precio original de los activos fijos registrados en los libros de contabilidad era de 160.000 yuanes y el valor contable neto era de 3,2 millones de yuanes. Durante el proceso de reubicación, se perdió la factura de compra de la casa de la fábrica. El certificado de pago de impuestos proporcionado por la fábrica para el impuesto sobre la escritura pagado ese año registró que el monto del impuesto sobre la escritura fue 6.5438+056.000 yuanes y se habían pagado 468.000 yuanes del impuesto sobre la escritura.
(2) Los ingresos, incluidos impuestos, procedentes de la transferencia de la fábrica son de 3,654,38 millones de yuanes. La fábrica de maquinaria elige el método de cálculo de impuestos simplificado.
(3) Cuando se transfirió la fábrica, el costo de reposición evaluado por la agencia de tasación fue de 3,8 millones de yuanes y la fábrica era 40% nueva.
Requisitos: Con base en la información anterior, responda las siguientes preguntas.
1. La fábrica de maquinaria deberá pagar un impuesto al valor agregado (IVA) de 10.000 RMB al transferir el edificio de la fábrica.
A.147.62
B.77.00
c 13.90
D.73.33 Puntos de prueba: las empresas no inmobiliarias deben pagar valor -cálculo del impuesto añadido sobre la transmisión de bienes inmuebles.
Respuesta d
Si un contribuyente transfiere un inmueble y paga el impuesto al valor agregado de acuerdo con las normas pertinentes, y no puede proporcionar la factura al adquirir el inmueble debido a pérdida o Por otras razones, puede proporcionar otros métodos de pago de impuestos a las autoridades tributarias. Se pueden utilizar documentos como comprobantes que puedan demostrar el monto del impuesto sobre la escritura a pagar para compensar la diferencia. El impuesto al valor agregado pagadero sobre el impuesto a la escritura pagado antes del 30 de abril de 2016 = [precio total de la transacción (incluido el impuesto al valor agregado) - impuesto a pagar sobre el impuesto a la escritura (incluido el impuesto comercial)] ↓ (1 + 5%) × 5%. El impuesto al valor agregado pagadero por la fábrica de maquinaria al transferir su edificio de fábrica = (3100-1560)/(1+5%) × 5% = 733,33 (diez mil yuanes).
2. Al calcular el impuesto al valor agregado del terreno, la fábrica de maquinaria puede deducir un impuesto de transferencia de 10.000 RMB (sin incluir el impuesto de timbre y el recargo por educación local).
A.7.33
1.39
C.7.70
D.54.13
Permitir terreno del sitio de prueba Partidas deducidas del impuesto al valor agregado
Respuesta a
El impuesto de transferencia que se permite deducir según la idea de resolución del problema = 73,33 × (7% + 3%) = 7,33 ( diez mil yuanes).
3. Al calcular el impuesto al valor agregado del terreno cuando una fábrica de maquinaria transfiere su edificio, se permite deducir el monto del proyecto () millones de yuanes.
A.1574.13
327.33
c 1527.33
D.647.33
Permitir la apreciación del valor desde el sitio de prueba terreno Artículos deducidos de impuestos
Respuesta c
Idea para resolver el problema Precio de evaluación = precio de costo de reposición × tasa de descuento de novedad = 3800 × 40% = 1520 (10 000 yuanes p>
La cantidad de elementos de deducción permitidos = 1527,33=1527,33 (diez mil yuanes).
4. La fábrica de maquinaria deberá pagar un impuesto sobre el valor añadido del terreno de (10.000 yuanes) al transferir el edificio de la fábrica.
A.1460.46
1156.46
523.37
D.493.65
Cantidad del impuesto a pagar por terreno piloto Cálculo del impuesto al valor agregado
Respuesta c
Cantidad de valor agregado de la idea de resolución de problemas = 3100-73,33-1527,33 = 1499,34 (10 000 yuanes)
Valor -tasa agregada = 1499,34/1527,33×100 % = 98,17%, la tasa impositiva aplicable es del 40% y el coeficiente de deducción de cálculo rápido es del 5%. El impuesto sobre el valor añadido del suelo a pagar por la fábrica de maquinaria al transferir su edificio fabril = 1499,34×.
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