20XX es un año de exploración y exploración para las empresas financieras. Tanto la construcción de la forma organizativa de la empresa como la formulación de diversos sistemas se encuentran en la etapa de exploración preliminar.
En primer lugar, el trabajo de auditoría interna también está en sus primeras etapas y queda un largo camino por recorrer para mejorar el trabajo departamental actual.
Con base en la situación actual de la entidad financiera, se propone el siguiente plan de trabajo de auditoría:
1. Mejorar el sistema de control interno de auditoría y promover la mejora y perfeccionamiento del control interno. gestión de la empresa financiera.
(1) En primer lugar, mejorar el sistema de auditoría interna de la empresa financiera para que el trabajo de auditoría esté basado en evidencia. Según el tipo de negocio de auditoría, estableceremos tres sistemas de auditoría interna: métodos de auditoría de ejecución presupuestaria de empresas financieras y métodos de auditoría de gestión de contratos de empresas del grupo.
(2) El sistema de control interno se refiere al sistema interno de coordinación, organización, restricción e inspección formulado por la empresa para lograr los objetivos comerciales, asegurar la integridad de los activos, asegurar la autenticidad de la información contable y promover la Realización sana y ordenada del sistema de control de las actividades económicas. 20XX es el primer año de funcionamiento de la empresa financiera. Se están formulando e implementando varios sistemas al mismo tiempo. Inevitablemente, habrá muchos lugares que no se implementarán estrictamente. Por lo tanto, la auditoría interna del 20XX debe basarse en el control interno de la empresa, inspeccionando y evaluando su implementación, principalmente para evaluar si el control interno es sólido, efectivo y confiable para evaluar si su sistema de control interno es sólido, efectivo y confiable; , y en funcionamiento, si se implementa e implementa concienzudamente, si favorece las actividades comerciales de la empresa y promueve el desarrollo de la empresa, etc. , con el fin de descubrir rápidamente los eslabones débiles en la gestión, determinando así las prioridades de auditoría, mejorando la eficiencia del trabajo de auditoría, asegurando la calidad del trabajo de auditoría, proporcionando opiniones de auditoría específicas, promoviendo que las empresas subordinadas mejoren y mejoren sus sistemas de control interno y garantizando la conducta normal. de las actividades empresariales corporativas.
(3) Promover el cambio de ideas de gestión presupuestaria a través de la auditoría presupuestaria. El actual sistema de gastos de las compañías financieras es imperfecto y algunos gastos se basan en presupuestos (en lugar de sistemas de gastos). Como resultado, se perdieron gastos en planificación y algunos proyectos excedieron el presupuesto. La auditoría cooperará con finanzas y otros departamentos relevantes para establecer y mejorar diversos métodos de gestión de gastos, formular estándares de gastos relevantes y convertirlos en directrices de preparación presupuestaria y documentos normativos.
2. Centrarse en la auditoría del desempeño operativo y combinarla con la auditoría de responsabilidad económica.
La auditoría interna debe centrarse en la auditoría del desempeño operativo de la empresa, principalmente la auditoría semestral del desempeño operativo (ejecución presupuestaria) de las empresas subordinadas. A través de las auditorías de desempeño empresarial, no solo debemos descubrir errores, cortarlos de raíz, descubrir problemas de manera oportuna y corregirlos, sino también realizar gradualmente la transformación del descubrimiento a la prevención. Más importante aún, es necesario identificar los principales factores que afectan la mejora del desempeño, analizar las razones, centrarse en los puntos clave y presentar sugerencias y opiniones para promover que las empresas subordinadas fortalezcan la gestión y mejoren los beneficios económicos.
2. En las auditorías de desempeño, las auditorías internas deben prestar atención a las siguientes cuestiones:
Las auditorías de desempeño empresarial deben combinarse con auditorías de responsabilidad económica y otras auditorías especiales. La auditoría de responsabilidad económica consiste en auditar los objetivos comerciales, la realización de las tareas comerciales y su autenticidad de los operadores empresariales subordinados para el año o mandato en curso. Las empresas del grupo no sólo deben fortalecer las auditorías externas, sino también realizar auditorías en el trabajo y prestar atención a la evaluación del desempeño operativo de los cuadros dirigentes de las empresas subordinadas.
(1) Auditoría del desempeño operativo de la empresa subsidiaria (auditoría anual, auditoría semestral): audite el desempeño operativo de la empresa afiliada en 20XX, emita un informe de auditoría y envíelo al equipo de evaluación de la empresa del grupo como evaluación de la base de la empresa subordinada. A través de la auditoría semestral de ejecución presupuestaria de 20XX, se descubrieron algunos problemas en el proceso de ejecución presupuestaria y la gestión del control interno. Centrándonos en las metas operativas anuales del grupo, les instamos a corregir los problemas, implementar las políticas operativas del grupo, implementar la operación y la gestión. medidas y mejorar la eficiencia operativa.
(2) Realizar auditorías operativas especiales basadas en las condiciones de operación para promover la implementación y ejecución del sistema de control interno.
(1) El equipo de revisión del contrato de ingresos implementa una gestión centralizada de los fondos. Todos los ingresos de cada empresa deben incluirse en la gestión presupuestaria y contabilizarse, y las pequeñas tesorerías están estrictamente prohibidas.
Por lo tanto, es necesario comprobar si todas las partidas de ingresos de las empresas subordinadas están incluidas en la gestión presupuestaria, si se contabilizan todos los importes de los ingresos y si el control interno de los ingresos es sólido y eficaz.
(2) Seguimiento y auditoría de diversos costos y gastos. La empresa del grupo firmó una carta de responsabilidad operativa con sus empresas subordinadas, pero los principales costos comerciales no se incluyeron en la evaluación del desempeño y se implementó el control presupuestario en el ERP. Por lo tanto, se revisó el alcance, los estándares y la legalidad de las facturas originales de los principales costos comerciales de las empresas subordinadas para determinar la autenticidad y legalidad de los diversos costos y gastos de las empresas subordinadas.
(3) Auditoría de la liquidación de finalización del proyecto En los últimos años, la empresa del grupo ha seguido realizando la liquidación de finalización de algunos proyectos de reparación, y la liquidación de finalización del proyecto es auditada por una empresa consultora con el coste del proyecto. calificaciones. Por lo tanto, realizamos principalmente auditorías sobre la licitación de proyectos, la firma de contratos, la aceptación de finalización y el pago.
3. Seguir el principio de “investigar y castigar después del juicio, rectificar después del juicio y utilizar después del juicio”.
Establecer un sistema de retroalimentación para la implementación de los resultados de la auditoría, fortalecer el seguimiento de la implementación de las opiniones de auditoría y organizar inspecciones periódicas de la implementación de los resultados de la auditoría.
1. Para las empresas subordinadas a las que se les han emitido avisos de rectificación y se les ha ordenado rectificar dentro de un plazo, se deben realizar visitas de seguimiento oportunas para supervisar la implementación de las opiniones de auditoría y reducir gradualmente los problemas existentes. empresa y evitar que vuelvan a ocurrir los mismos problemas, a fin de lograr el objetivo de la investigación. El propósito es prevenir violaciones, corregir desviaciones, prevenir problemas antes de que ocurran, fortalecer la gestión y evitar riesgos.
2. Es necesario fortalecer aún más la cooperación y la comunicación laboral con los diversos departamentos funcionales de la empresa del grupo, especialmente el departamento financiero, y reportar la información relevante dominada por el departamento de auditoría de manera oportuna para evitar la desconexión. gestión, supervisión y evaluación.
4. Aumentar la publicidad, mejorar el entorno de auditoría interna, fortalecer la capacitación de los auditores y mejorar aún más la calidad del trabajo de auditoría.
1. La rotación de personal del equipo de auditoría en 20XX y la dotación incompleta de puestos de auditoría dieron como resultado la imposibilidad de implementar plenamente los objetivos de trabajo anuales. En 20XX, debemos apoyar a los líderes y cooperar con los departamentos relevantes para equipar a los equipos de auditoría de acuerdo con los puestos de trabajo y enriquecer la fortaleza del equipo de auditoría.
2. Asistir y cooperar con los departamentos relevantes para mejorar y mejorar el sistema de control interno, de modo que la gestión sea sistemática, las auditorías estén fundamentadas y se estipulen sanciones, y además desempeñe el papel de participar en la operación y gestión. antes, durante y después de la auditoría.
3. Utilice la revista de la empresa para promover la auditoría interna, informe algunos casos en los que la unidad auditada haya aumentado la eficiencia a través de la auditoría interna o mantenga conversaciones periódicas con los jefes y departamentos relevantes de los departamentos funcionales de la empresa y las empresas subordinadas. para que todos los empleados comprendan el papel de la auditoría interna en la empresa. En particular, los líderes de las empresas subordinadas pueden apoyar plenamente la auditoría interna comprendiendo y otorgando importancia a la auditoría interna, sentando una mejor base para un mayor desarrollo de la auditoría interna.
4. A través de visitas de auditoría, se puede implementar la rectificación de los problemas de auditoría. Al mismo tiempo, el departamento de auditoría puede comprender las demandas de las empresas subordinadas y las dificultades para resolver los problemas, y obtener una visión profunda. comprensión de las operaciones comerciales de la empresa y servir mejor a la empresa.
5. Proporcionar formación profesional a los auditores internos existentes y organizar la participación en exámenes internacionales de calificación de auditores internos. , enriquecer constantemente el conocimiento empresarial y mejorar la calidad de los auditores para adaptarse a las necesidades de nuevas situaciones y nuevas tareas.