La fórmula de cálculo de la carga tributaria es: carga tributaria = monto del impuesto/monto (sin impuestos)*100%.
La carga fiscal, también conocida como carga fiscal, es la carga económica que provocan los impuestos nacionales. La carga tributaria es el resultado del impacto de los impuestos nacionales en la economía social, y también es una manifestación de la relación de distribución económica reflejada por los impuestos nacionales. También conocida como tasa de carga tributaria, es la relación entre el impuesto a pagar y los ingresos del negocio principal.
La carga impositiva se divide en: tasa impositiva, expresada como la proporción del monto del impuesto con respecto a la base imponible; la carga impositiva se expresa como valor absoluto.
No existe una relación causal directa entre la carga tributaria prevista en la ley tributaria y la obligación tributaria, es decir, ésta puede ser soportada por el contribuyente u otros.
Base Legal
Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China
Artículo 2 Estarán sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas los siguientes:
(1) ) Ingresos por sueldos y salarios;
(2) Ingresos por remuneraciones laborales;
(3) Ingresos por regalías;
(4) Ingresos por regalías;
(5) Ingresos de operación;
(6) Ingresos por intereses, dividendos y bonificaciones;
(7) Ingresos por arrendamiento de inmuebles;
(8) Ingresos por transferencia de inmuebles;
(9) Ingresos incidentales.
Las personas físicas residentes que obtengan las rentas de las partidas 1 a 4 del párrafo anterior (en adelante, renta integral) calcularán el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas en forma consolidada en el ejercicio gravable que las obtengan; Las rentas de los apartados 1 a 4 del párrafo anterior, el impuesto sobre la renta de las personas físicas deberá calcularse mensualmente o de forma detallada. Los contribuyentes que obtengan ingresos de las fracciones 5 a 9 del párrafo anterior deberán calcular el impuesto a la renta individual respectivamente de conformidad con lo dispuesto en esta Ley. Artículo 3 Tasas del impuesto sobre la renta personal:
(1) Renta integral, se aplica una tasa impositiva progresiva en exceso del 3% al 45% (se adjunta la tabla de tasas impositivas);
( 2) Ingresos comerciales, se aplica una tasa impositiva progresiva en exceso del 5% al 35% (se adjunta la tabla de tasas impositivas);
(3) Intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones, ingresos por alquiler de propiedades, ingresos provenientes de la transferencia de propiedad y los ingresos incidentales están sujetos a una tasa impositiva del 20%. Tasa impositiva proporcional. Artículo 6 Cálculo de la renta imponible:
(1) La renta integral de una persona física residente será la renta de cada año fiscal después de deducir los gastos de 60.000 RMB, las deducciones adicionales especiales y otras deducciones determinadas de conformidad con el El saldo es renta imponible.
(2) Para sueldos y salarios de personas físicas no residentes, la renta imponible será el saldo después de deducir 5.000 RMB de los ingresos mensuales por remuneración por servicios, los ingresos por remuneración de autor y los ingresos por remuneración por servicios; Regalías, se deben pagar impuestos.
(3) Para los ingresos de operación, el ingreso gravable será el saldo después de deducir los costos, gastos y pérdidas del total de ingresos en cada año fiscal.
(4) Si los ingresos por alquiler de la propiedad no superan los 4000 yuanes cada vez, se deducirán 800 yuanes de gastos; si los ingresos superan los 4000 yuanes, se deducirá el 20% de los gastos y el saldo; será la renta imponible.
(5) Para los ingresos por transferencia de propiedad, el saldo de los ingresos por transferencia de propiedad menos el valor original de la propiedad y los gastos razonables será el ingreso sujeto a impuestos.
(6) Los intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones e ingresos incidentales se limitan al monto de la renta imponible en cada momento.
Los ingresos por remuneraciones laborales, remuneraciones de autor y regalías son el saldo después de deducir los gastos. El importe de las regalías recibidas debería reducirse en un 70%.
Las personas que donan sus ingresos a organizaciones benéficas de bienestar público, como educación, alivio de la pobreza y alivio de la pobreza, y el monto de la donación no excede el 30% de los ingresos imponibles declarados del contribuyente, pueden ser deducidos de sus ingresos imponibles. Si el Consejo de Estado estipula que las donaciones a causas benéficas deben deducirse en su totalidad antes de impuestos, tales disposiciones prevalecerán.
Las deducciones especiales especificadas en el apartado 1 del apartado 1 de este artículo incluyen el seguro de pensión básico, el seguro médico básico, el seguro de desempleo, el fondo de previsión de vivienda y otras primas de seguro social pagadas por residentes individuales de acuerdo con el alcance y normas prescritas por el estado; las deducciones adicionales incluyen la educación de los niños, la educación continua, el tratamiento médico de enfermedades graves, los intereses de los préstamos para la vivienda o el alquiler de la vivienda, el cuidado de las personas mayores y otros gastos. El alcance, las normas y los pasos de implementación específicos los determina el Consejo de Estado. informado al Comité Permanente de la APN del Congreso Nacional del Pueblo para su presentación.