Práctica de Derecho Tributario

Examen de Derecho Tributario 1. Preguntas de opción múltiple (esta gran pregunta consta de **30 preguntas pequeñas, cada pregunta pequeña vale 1,5 puntos, ***45 puntos) 1. Entre los principios de la administración tributaria de nuestro país en la nueva era, el contenido básico del principio de Estado de derecho es () a. Concentrar los ingresos fiscales para asegurar que se satisfagan las necesidades del público * * * B. Realizar la administración tributaria. en estricto apego a lo dispuesto en la legislación tributaria. Este tipo de impuesto al valor agregado ()a. Impuesto al valor agregado a la producción b. Impuesto al valor agregado al consumo c. Impuesto al valor agregado a la renta d. Entre los siguientes artículos, el impuesto al consumo se aplica a () a. Automóviles b. Pisos de madera maciza c. Las empresas son contribuyentes generales del IVA. El trigo se compra a productores agrícolas para la producción en este período. El precio de pago real indicado en el comprobante de compra es de 20.000 yuanes. El impuesto sobre el valor añadido de los insumos que se puede deducir en este período es () A. 1200 yuanes B. 2000 yuanes C. 2600 yuanes D. 3400 yuanes 5. 2008 10 yuanes. La empresa A importó un lote de bienes. El precio de transacción de este lote de bienes fue de 654,38 millones de yuanes. A. 2000 yuanes B. 18.000 yuanes C. 20.000 yuanes D. 2.200 yuanes 6. La base de la tributación nacional es (). a. Poder de propiedad b. Poder político c. Todo poder d. Los tipos de impuestos que gravan los ingresos comerciales obtenidos por empresas industriales y comerciales con fines de lucro y por industrias de servicios son () a. Impuesto sobre bienes inmuebles b. Impuesto al consumo d. Entre los siguientes tipos de impuestos, el impuesto sobre el volumen de negocios es ()a. Impuesto de escritura. c. Impuesto sobre el valor agregado de la tierra. d. La base de cálculo del impuesto sobre el mantenimiento y la construcción urbana es ()a Volumen de ventas b. Volumen de negocios c. El monto del impuesto sobre el valor agregado es 10. Los siguientes tipos de impuestos son los principales tipos de impuestos en nuestro país: () a. Impuesto sobre bienes inmuebles b. Impuesto sobre el comportamiento d. Entre las siguientes opciones, aquellas que no son contribuyentes del impuesto a la renta corporativa de mi país son () a. Empresas públicas b. Empresas colectivas d. El tipo básico actual del impuesto sobre la renta de las sociedades es (). 15b 20c 25d . La actual ley del impuesto sobre la renta personal de mi país estipula que el estándar de deducción de sueldos y salarios es () por persona por mes. A. 800 yuanes B. 1.600 yuanes C. 3.500 yuanes D. 5.000 yuanes 14. Las siguientes afirmaciones sobre los "tiempos" de regalías son correctas: ()a Los ingresos por la reimpresión de la misma obra deben combinarse con los ingresos de la publicación original en un solo ingreso. b. La remuneración del mismo trabajo deberá cobrarse en cuotas. Las regalías de impresión deben calcularse por dinero. c. Las regalías de impresión deben calcularse como un ingreso único. d. El mismo trabajo deberá publicarse por entregas en periódicos y publicaciones periódicas, y todos los ingresos obtenidos después de la serialización deberán combinarse en un solo ingreso. 15. Entre las características formales de la tributación, la esencia de la distribución financiera es () a. Pagada b.

C.

Obligatorio

D.

Estabilidad

16.

La ley tributaria estipula que tiene la obligación de retener y pagar impuestos durante sus actividades comerciales y pagarlos al tesoro nacional.

La unidad o individuo es (

)

A.

Contribuyente

B.

Contribuyente

C.

Agente de retención

D.

Contribuyente

17.

Los contribuyentes generales operan simultáneamente bienes o servicios sujetos a impuestos con diferentes tasas impositivas y no llevan una contabilidad separada.

Para las ventas, se debe adoptar (

)

A.

La tasa impositiva aplicable más baja

B.

Aplicar el tipo impositivo más alto

C.

Adecuado

Quinto

Tipo impositivo

D.

Se aplican diferentes tipos impositivos.

18.

La normativa actual de IVA de mi país estipula que el tipo de IVA aplicable a los bienes exportados es

(

)

A.

Tipo impositivo cero

B.3

C.

10

D.

17

19.

Entre los siguientes artículos, El impuesto soportado que se permite deducir incluye (

)

A.

Bienes adquiridos por empresas comerciales que obtienen facturas especiales del impuesto al valor agregado.

B.

Las empresas industriales conceden gran importancia al almacenamiento de materias primas.

C.

Los contribuyentes generales compran materiales de construcción.

D.

Servicios no imponibles adquiridos por empresas industriales

20.

Cuando un contribuyente vende bienes de consumo sujetos a impuestos, el consumo se paga el impuesto El momento en que se produce la obligación es

(

)

A.

Obtener el comprobante de amortización de ventas de el mes actual

B.

La fecha en la que se producen los bienes de consumo sujetos a impuestos

C.

La fecha en que los bienes de consumo sujetos a impuestos se producen se emite la mercancía

D.

El día en que se recibe el pago de las ventas

21.

El impuesto sobre la renta pertenece a (

)

A.

Impuesto directo

B.

Impuesto indirecto

C .

Impuesto empresarial

D.

p>

Impuesto sobre el patrimonio

22.

Lo siguiente es “ Renta no imponible (

)” en el Impuesto sobre Sociedades

A.

Asignación financiera

V

A

No tiene residencia ni vive en China, pero tiene ingresos de China

B

No tiene residencia en China

C

No tener residencia en China pero haber vivido allí durante más de un año

1

Año fiscal

D

Tiene residencia en China pero actualmente no vive allí

30

La obligación tributaria de escrituración actual ocurre cuando (

<) p>)

A

Se firma el contrato de transferencia de propiedad del terreno o vivienda o el certificado de naturaleza del contrato

B

Firma del terreno y contrato de transferencia de propiedad de la vivienda o la naturaleza del contrato

Siete días

C

Firma el contrato de transferencia de propiedad del terreno y de la vivienda o el certificado de naturaleza del contrato

10

Unos días después

D

Firma el contrato de transferencia de propiedad del terreno y de la vivienda o el certificado de naturaleza del contrato

<. p>Unos días después

2. Preguntas de verdadero y falso (esta gran pregunta * * *

15

preguntas pequeñas, cada pregunta pequeña 1

puntos , * * * *

15

puntos)

1.

La relación jurídica de cobro consiste Del sujeto del derecho, del objeto del derecho y del derecho tributario La relación consta de tres partes

( )

2.

Bienes de consumo producidos para el impuesto. uso personal Si se utiliza para producir continuamente bienes de consumo sujetos a impuestos, no se aplicará ningún impuesto

( )

3.

Solo hay dos tipos impositivos. Tipos: tipo impositivo proporcional y tipo impositivo fijo.

(

)

4.

La industria de la agencia se basa en la remuneración real recaudada por los contribuyentes del principal cuando participan en negocio de agencia.

Bases de cálculo del impuesto empresarial.

( )

5.

Según la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, el domicilio de un contribuyente residente está en China.

Manténgase Completo

1

Individuos por cada año fiscal.

( )

6.

Si un contribuyente cambia bienes viejos por otros nuevos, no venderá bienes nuevos.

Deducir la cantidad de bienes usados2.

(

)

7.

El importe del descuento y el importe del descuento deberán indicarse por separado en la misma factura, y el El saldo después del descuento se puede hacer.

Calcular el IVA sobre las ventas; si el importe del descuento se factura por separado, independientemente de que sea un importe financiero

No se podrá deducir ningún descuento de las ventas.

(

)

6

8.

La base imponible es consistente con el resultado contable, Sólo el impuesto sobre la renta debe calcularse según el impuesto sobre la renta.

Basta con calcular el beneficio total en la cuenta de resultados.

(

)

9.

En China, los intereses de los depósitos de ahorro no requieren impuesto sobre la renta personal.

(

)

10.

El impuesto de construcción y mantenimiento urbano es una especie de impuesto sobre el volumen de negocios.

(

)

11

Peajes, tasas de gestión industrial y comercial, fondos de educación, tasas de salud, etc. en algunos lugares.

Pertenece a la fiscalidad.

(

)

12

Los servicios sujetos al impuesto empresarial no están sujetos al IVA, y los servicios sujetos al El IVA no está sujeto al IVA.

Impuesto empresarial.

(

)

13

Los bienes sujetos al impuesto al valor agregado deben pagar el impuesto al consumo (

)

14

Se aplican aranceles a los bienes comerciales, excluidos los viajes personales realizados por pasajeros entrantes.

Li Yuwen.

(

)

15

Cuando una empresa se liquida conforme a la ley, se considera que el período de liquidación es el mismo año fiscal.

(

)

3. Explicación de términos (esta pregunta * * *

2

Pequeña pregunta, Cada pregunta

cinco

puntos, * * * *

10

puntos)

1

.

Describe brevemente los conceptos y relaciones entre contribuyentes y contribuyentes negativos.

Siete

2.

Describe brevemente la esencia de la tributación.

Cuarto,

Problemas de cálculo (este gran problema * * *

2

Pequeños problemas, todos los problemas

15

Puntos, * * * *

30

Puntos)

Ocho

1

Empresa de fabricación de máquinas

2008

Ingresos anuales por ventas de productos

Tres

000

Diez mil yuanes, coste de ventas

1 500

Diez mil yuanes,

Impuesto sobre las ventas y recargo

12

Diez mil yuanes,

Costo de ventas

200

Diez mil yuanes

(

Incluye publicidad

Gastos

100

10.000 yuanes

)

, gastos de gestión

4,92

RMB, intereses de la deuda.

Seis

Diez mil yuanes, operando afuera.

Tarifa

10,5

10.000 yuanes es la indemnización por daños y perjuicios por la violación del contrato de compra y venta por parte del proveedor.

Requisitos:

(1)

Calcular el beneficio contable total de la empresa;

(2)

Calcular los gastos de ventas que se pueden deducir antes del impuesto sobre la renta de las empresas;

(3)

Calcular la base imponible de la empresa;

(4)

Calcular el impuesto a la renta a pagar por la empresa.

(

El resultado del cálculo debe mantenerse con dos decimales.

)

2

.

La empresa es contribuyente general del Impuesto al Valor Agregado,

2009

año

1

ventas mensuales

Un

Bienes de consumo sujetos a impuestos,

Nueve

obtienen ingresos por ventas con impuestos incluidos

99450

Yuan. Producirá y venderá bienes de consumo de producción y venta propia

B

Los bienes de consumo sujetos a impuestos se distribuirán a las empresas.

Empleados, coste

5000

yuanes, tasa de beneficio

ocho

Conocido

A

,

B

Consumo aplicable de productos

La tasa impositiva es la siguiente

10

y

15

.

Requisitos:

(1)

Calcular el volumen de ventas de la empresa

A

El consumo Impuesto a pagar sobre el producto.

(2)

Calcule el impuesto al consumo pagadero sobre los productos producidos por la empresa para su propio uso

B

(

El resultado del cálculo debe mantenerse con dos decimales.

)

Respuesta de referencia:

10

Uno,

1

10

BBDCD

BDADD

p>

11

20

CCCBB

CBAAD

21

30

AABBD

Bada

Segundo,

1

10

Bien y mal, bien y mal.

No importa qué

11

15

No, sí, no, sí.

Tres preguntas de respuesta corta

1

Describe brevemente los conceptos y relaciones entre contribuyentes y contribuyentes.

(

1

)

Los contribuyentes son entidades y personas físicas que tienen obligaciones tributarias directas conforme a la ley tributaria.

1

Puntos)

2

)

Los contribuyentes son las unidades e individuos que en última instancia soportan los impuestos que recauda el estado.

(

1

Puntos)

(

Tres

)Ellos La relación entre ellos es la siguiente:

Algunos impuestos,

Los impuestos corren a cargo de los propios contribuyentes,

Los propios contribuyentes son contribuyentes,

Por ejemplo:

Contribuyentes y contribuyentes del impuesto sobre la renta.

(

1

punto)

Algunos impuestos,

contribuyentes y contribuyentes no son consistentes,

Por ejemplo, impuesto al consumo,

impuesto comercial,

impuesto al valor agregado,

el contribuyente es la empresa que vende bienes,

Los contribuyentes pueden añadir sus propios impuestos a la venta de bienes aumentando sus precios.

El precio es una carga que se traslada a los consumidores,

Los consumidores son los contribuyentes.

(

2

Puntos)

2.

Describa brevemente la naturaleza de los impuestos.

Respuesta: Impuestos significa que el Estado depende de su poder político para recolectar bienes o moneda de forma gratuita con el fin de obtenerlos.

Herramientas para la obtención de ingresos financieros. En esencia, la tributación depende del poder estatal.

Realizar relaciones especiales de distribución.

(2

minutos

)

Específicamente:

(

1

) La tributación refleja la relación de distribución. El estado obtiene ingresos fiscales a través de impuestos. Imponible

Este proceso consiste en que el Estado transfiere una parte de la renta nacional y de los productos sociales en forma de impuestos.

Convertirse en un proceso de distribución de propiedad estatal.

(2

minutos

)

(

2

)Impuestos Es una distribución especial del poder político nacional, que depende del estado.

La distribución del poder político se logra mediante la promulgación de leyes por parte del estado.

(1

minutos

)

4. Problemas de cálculo

1.

Respuesta:

(

1

) Beneficio contable =

Tres

000 6-1

500-12-200-492-10,5

=

791,5

(10.000 yuanes)

(4

minutos

)

(2)

Los gastos de ventas que se pueden deducir antes del Impuesto sobre Sociedades son los siguientes

200

Diez mil yuanes

Según la ley fiscal, los gastos de publicidad deducidos por las empresas de fabricación de maquinaria antes de impuestos en el año en curso no pueden exceder el volumen de ventas.

Ingresos por ventas

15

.

Límite de la tarifa de publicidad =

3 000×15=450

10.000 yuanes, porque

100

Diez mil yuanes

lt450

Diez mil yuanes, porque

11

La tarifa de publicidad no se gastó de más.

(2

minutos

)

(

Tres

)

Renta imponible de la empresa=

3 000-1 500-12-200-492-10.5=785,5(

Diez mil

Yuan Dinastía (1206-1368)

)(4

minutos

)

(

)

El impuesto sobre la renta a pagar por la empresa =

785,5×25

=

196,38

(10.000 yuanes)

(5

minutos

)

2

, respuesta (

1

)

A

Impuesto al consumo a pagar sobre el producto

=99450 /

1 17

)

*10=8500

(yuanes)

Ocho

Puntos)

(

2

)

B

p>

Impuesto al consumo a pagar sobre el producto

=5000*

1 8

)

/

1-15

)

*15=952.94

(yuan)

(

Siete

Puntos)

Referencia de puntuación

Si el resultado del cálculo es incorrecto, si el proceso de resolución del problema es correcto, se podrán otorgar puntos según corresponda.

1234567890 abcdefghijklmnabcdefghijklmn! @#$^amp; amp* () _ .13579 246 recogido. Caso Jade: Las flores florecen por la noche con el viento del este y miles de árboles caen como lluvia. El coche tallado de BMW llena la carretera de fragancia. La linterna de jade se enciende toda la noche. Los peces y los dragones bailan, las polillas bailan, los sauces nevados, los hilos de oro sonríen y la leve fragancia va a buscarlo entre la multitud. Mirando hacia atrás, vi al hombre en la penumbra.

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