El artículo 29 de Cai Shui (2016) No. 36 estipula que los contribuyentes que aplican el método de cálculo del impuesto general y utilizan el método de cálculo del impuesto simplificado están exentos del IVA, pero el impuesto soportado no deducible no se puede dividir, calcule el monto del impuesto soportado no deducible de acuerdo con la siguiente fórmula:
El monto del impuesto soportado no deducible = el monto total del impuesto soportado que no se puede dividir en el período actual × (las ventas volumen de las partidas de cálculo simple del impuesto del período actual que están exentas del IVA) ÷ Las autoridades tributarias competentes podrán liquidar el impuesto soportado no deducible de acuerdo con la fórmula anterior basada en datos anuales.
Datos ampliados
Reglas de cálculo de gastos de gestión
Los sueldos, salarios adicionales y tasas de bienestar incurridos por varios departamentos de la empresa se contabilizarán de acuerdo con las condiciones reales y se no exceder la remuneración del empleado a pagar. Se permite deducir la porción de 65,438.04, y la porción excedente está sujeta a ajuste fiscal.
Fondos sindicales La empresa acumula fondos para actividades sindicales en base al 2% del salario a pagar.
¿Fondos para la educación de los empleados? 2,5 del salario a pagar se utiliza para la educación de los empleados. Los gastos incluyen principalmente materiales de formación, honorarios de profesores, honorarios de formación subcontratados, gastos de viaje y transporte para la formación de profesores y formadores subcontratados, consumibles y repuestos de formación, etc.
El fondo de previsión de vivienda que paga la empresa a sus empleados se basa en el salario por habilidades laborales, y el índice de retiro es 10 para la empresa y 10 para el individuo (la parte personal se deduce del salario personal). ).
La empresa paga primas del seguro de pensiones a sus empleados, 20 para la empresa y 8 para los particulares (la parte individual se descuenta del salario del individuo).
Las primas del seguro de desempleo son primas del seguro de desempleo pagadas por la empresa a los empleados y primas del seguro médico pagadas por la empresa a los empleados, de las cuales la parte personal se deduce del salario personal.
Los gastos de depreciación son los gastos de depreciación acumulados por la empresa sobre diversos activos fijos (incluidas casas, muros, caminos, equipos), instalaciones de oficina, vehículos de transporte, etc. en el mes que no es de producción, ventas, u operación.
Gastos de oficina Los gastos y consumo de materiales en los que incurren los diversos departamentos de la empresa debido a las necesidades de oficina se refieren principalmente a material de oficina, material de oficina, rótulos, sellos, planos de diseño, promociones comerciales internas (como pancartas para diversos actividades, suministros promocionales esperan).
Los gastos de viaje incurridos por varios departamentos de la empresa incluyen gastos de viaje, gastos de alojamiento, peajes de paso y puentes, tarifas de conferencias, subsidios, gastos de viaje, gastos de viaje del personal en el extranjero, gastos de visita a familiares según el contrato. , gastos de cónyuges que visitan a familiares en la empresa, etc.
Gastos de transporte: gastos de transporte local incurridos por varios departamentos de la empresa, incluidas horas extras, gastos de transporte para reuniones matutinas y gastos de autobús lanzadera.
Costes de reparación: costes diversos de reparación, como recambios, herramientas, materiales auxiliares, costes de mantenimiento subcontratados, etc. Los diversos activos fijos de la empresa (incluidos edificios, muros, carreteras y equipos), instalaciones de oficina y vehículos (excluidos los vehículos de trabajo de varios departamentos).
Los gastos de transporte son gastos de transporte incurridos por varios departamentos de la empresa (excluido el departamento de ventas).
Facturas de luz y agua de diversos departamentos administrativos de empresas de servicios públicos.
Gastos de vehículos: gastos de gasolina, tasas de mantenimiento de carreteras, tasas de mantenimiento de vehículos, tasas de inspección anual y tasas de mantenimiento de carreteras para todos los vehículos de la empresa (incluidos los vehículos de transporte). (El seguro del vehículo es un gasto de seguro de propiedad).
Los gastos de entretenimiento comercial son gastos incurridos por la empresa por entretenimiento comercial no relacionado con las ventas, como té y comidas de cortesía.
Honorarios de pruebas e inspección: Consumo de materiales para pruebas destructivas, pruebas de laboratorio, pruebas en carretera y otras pruebas durante los procesos de producción, inspección de calidad y mejora de la calidad. (Excluido el consumo de pruebas durante el proceso productivo) Las pruebas en carretera incluyen peajes y subvenciones al personal. Mobiliario de oficina, como escritorios y sillas, armarios para herramientas, bicicletas, etc. , que son necesarios para la producción y operación de empresas de consumibles de bajo valor y no cumplen con las normas de contabilidad de activos fijos (valor inferior a 2.000 yuanes o vida útil inferior a un año).
Gastos de protección laboral incurridos por los distintos departamentos de la empresa para la protección laboral, como guantes de trabajo, cascos de seguridad, material de prevención de golpes de calor y refrigeración, etc.
Gastos en que incurren las empresas de materiales para libros por la compra de libros, revistas, periódicos, etc.
Gastos de limpieza: Materiales consumidos por la empresa para los trabajos de limpieza y gastos incurridos por empresas de limpieza subcontratadas.
Los gastos incurridos por la empresa de seguridad contra incendios que subcontrata a la empresa de seguridad y los gastos incurridos por la compra de consumibles de protección contra incendios.
Los gastos de desarrollo técnico son los gastos incurridos por la empresa para la investigación técnica y el desarrollo de nuevos productos, nuevos materiales y nuevas piezas, incluidos salarios, gastos de viaje, gastos de oficina y otros gastos incurridos por el personal al servicio de la tecnología. proyectos de desarrollo.
Primas de seguro de propiedad Son los costos de seguro en que incurre una empresa para asegurar sus diversos activos.
Los honorarios de consultoría son los gastos en que incurre la empresa en concepto de auditoría, consultoría técnica y revisión de proyectos.
Los gastos de impresión son los gastos en que incurre la empresa en la impresión de diversos documentos internos, como formularios, documentos, cartas, tarjetas de visita, etc.
Tasas de protección del medio ambiente: tasas de vertido de contaminantes y tasas de evaluación a cargo de la empresa.
Los gastos ecológicos son gastos relacionados en los que incurre la empresa con fines ecológicos.
Los activos intangibles y los gastos diferidos a largo plazo son amortizados por la Sociedad.
Los impuestos deben incluirse en las ganancias y pérdidas de los gastos fiscales (como fondos locales para la conservación del agua, tasas de compensación de recursos minerales, etc.).
Gastos de combustible, salas de calderas y otros Los gastos de equipo auxiliar son los gastos de diversos departamentos de la empresa. Gastos incurridos con fines de iluminación, calefacción, etc.
Gastos de contratación incurridos por el departamento de recursos humanos de la empresa durante el proceso de contratación de empleados, tales como: tarifas de uso del lugar, gastos de viaje de los solicitantes a la empresa, tarifas de exámenes físicos, anuncios de contratación en periódicos y revistas, etc. (Excluidos los gastos de viaje y llamadas telefónicas incurridos por los reclutadores de la empresa).
Gastos postales como envío de paquetes postales, tarifas de correspondencia, tarifas de envío urgente, etc., incurridos en la producción y operación de las empresas postales.
Los gastos de comunicación incluyen los gastos de teléfono y fax incurridos por los teléfonos fijos y móviles de la empresa (teléfonos móviles, PHS y máquinas de fax con un precio inferior a 2.000 yuanes), así como los gastos incurridos en la compra y Reparación de los equipos antes mencionados.
Gastos incurridos por la empresa en demanda o respuesta a litigios.
Honorarios de Directores Gastos en que incurre el directorio y sus miembros en el desempeño de sus funciones, tales como viáticos y honorarios de reuniones.
Las provisiones para depreciación de inventarios son provisiones constituidas en función del costo del inventario, el valor de realización y el monto de retiro.
La empresa de contabilidad de seguros contra lesiones relacionadas con el trabajo paga la compra de un seguro contra lesiones relacionadas con el trabajo para los empleados que han firmado contratos laborales formalmente.
Gastos realizados por otros departamentos de la empresa distintos de los gastos anteriores.
Consulte la Enciclopedia Baidu para conocer las tarifas de gestión.