Palabras clave gestión de cuentas por cobrar empresariales
1. El impacto de las cuentas por cobrar en la empresa
Las cuentas por cobrar son la forma en que la empresa vende productos y presta servicios. el pago debe cobrarse al comprador, a la unidad o al individuo que recibe el servicio cuando se presta el servicio. Las cuentas por cobrar ampliamente definidas incluyen cuentas por cobrar, documentos por cobrar y otras cuentas por cobrar. Para las empresas, la existencia de cuentas por cobrar es la unidad de producción y ventas. Las empresas esperan utilizarlo para promover las ventas, aumentar los ingresos por ventas y mejorar la competitividad. Al mismo tiempo, esperan evitar dificultades en la rotación de capital y pérdidas por deudas incobrables causadas por la existencia de cuentas por cobrar. Por tanto, fortalecer la gestión de las cuentas por cobrar no significa que las empresas no puedan tener cuentas por cobrar, sino que deben controlarse dentro de un cierto rango razonable.
1. Tener un impacto positivo en la producción y las operaciones.
(1) Ampliar las ventas y aumentar la participación de mercado de la empresa. Si una empresa quiere seguir desarrollándose y creciendo en un entorno de economía de mercado ferozmente competitivo, debe seguir expandiendo las ventas, aumentar la participación de mercado de productos o servicios y mejorar el nivel de ganancias de la empresa. Vender a crédito es uno de los medios más eficaces para ampliar las ventas, especialmente en tiempos de recesión económica y de caída del mercado, vender a crédito es el principal medio para apoderarse del mercado. Además, cuando las empresas desarrollan nuevos productos y exploran nuevos mercados, las ventas a crédito también son un medio para aumentar la participación de mercado.
(2) Reducir la acumulación de inventario. La cantidad de inventario de una empresa está estrechamente relacionada con los gastos relacionados de la empresa. En términos generales, una acumulación excesiva de inventario dará lugar en gran medida a un aumento correspondiente en las tarifas de almacenamiento, las primas de seguros y otros gastos. Por lo tanto, cuando hay exceso de inventario, las empresas generalmente aprovecharán condiciones más favorables para vender a crédito y convertir el inventario en cuentas por cobrar. Esto no sólo puede mejorar el nivel de pago de la deuda de la empresa y aumentar la liquidez de los activos, sino también reducir gastos y pérdidas.
2. Impacto negativo en la producción y operación.
(1) Aumenta la probabilidad de insolvencia. En el proceso de venta a crédito, algunas empresas carecen de una gestión de riesgos eficaz, controles internos imperfectos y una comprensión insuficiente del crédito de los clientes, lo que fácilmente puede llevar a que las cuentas por cobrar no puedan recuperarse y se conviertan directamente en deudas incobrables.
(2) Tiene un impacto en el ciclo económico de la empresa. El ciclo económico es el período desde la compra de bienes hasta la venta de bienes hasta que se cobra el pago. La existencia de cuentas por cobrar irrazonables prolonga el ciclo económico de la empresa, afecta el ciclo de capital de la empresa y provoca que una gran cantidad de capital de trabajo se deposite en eslabones no productivos, provocando la escasez de capital de la empresa, lo que afectará gravemente el pago de salarios y adquisición de productos básicos, y perjudicar la producción y operación normal de la empresa.
(3) Exagerar los resultados empresariales. Según los requisitos de la base devengado, los ingresos por ventas que aún no han sido reembolsados aún deben reconocerse, lo que inevitablemente conducirá a un aumento en las ganancias contables sin entradas de efectivo, lo que inadvertidamente exagera las ganancias operativas y, en última instancia, conduce al pago del impuesto sobre las ventas. y la recaudación anticipada del impuesto a la renta este año.
(4) Reducir la eficiencia del uso del capital corporativo. Las ventas a crédito en realidad no aumentan la entrada de efectivo de la empresa. En cambio, la empresa tiene que utilizar capital de trabajo limitado para pagar diversos impuestos y tasas, lo que acelera la salida de efectivo de la empresa, lo que provoca una escasez de fondos y una escasa rotación de capital, lo que afecta la producción normal de la empresa. operaciones.
2. Análisis de los problemas y causas de la gestión de cuentas por cobrar empresariales
1. Problemas existentes
(1) Las cuentas por cobrar empresariales aumentan año tras año. El período de cuenta es más largo. Según datos de la Red de Estadísticas de China, de 2005 a 2007, la proporción de cuentas por cobrar corporativas en capital de trabajo aumentó año tras año. A juzgar por el momento del incumplimiento, más del 60% de las cuentas por cobrar durante más de un año han muerto, y muchas han muerto en cuentas inactivas y no se pueden recuperar.
(2) La cobranza es deficiente y la tasa de morosidad es alta. Las empresas venden a crédito a ciegas, concentrándose únicamente en aumentar las ventas e ignorando el cobro de pagos. El fenómeno de los atrasos entre empresas es grave y provoca que el capital de trabajo normal se vea reducido por una gran cantidad de cuentas por cobrar. Debido a la falta de medidas de cobranza sólidas, las tasas de morosidad corporativa han aumentado significativamente. En ese momento, para mantener las actividades operativas normales de la empresa, tuvimos que recurrir a préstamos bancarios y las cuentas por cobrar no se podían cobrar, por lo que los préstamos no se podían pagar a tiempo, e incluso los fondos bancarios se habían ido agotando gradualmente. convertidos en cuentas por cobrar. Esta mala circulación de capital hace que se depositen una gran cantidad de fondos bancarios y, en última instancia, la empresa no puede sobrevivir.
(3) Las deudas incobrables y las deudas incobrables en cuentas por cobrar no se reconocen de manera oportuna, lo que da a la empresa la ilusión de un aumento inflado de activos.
Debido a que algunas empresas descuidan la gestión de las cuentas por cobrar, especialmente algunas empresas que utilizan las cuentas por cobrar como medio para ajustar las ganancias, subjetiva y deliberadamente no confirman rápidamente las cuentas por cobrar lentas en cuentas inactivas y las cuentas por cobrar que no se pueden cobrar. permanece en la cuenta durante mucho tiempo y no se hacen provisiones para deudas incobrables, lo que resulta en un aumento inflado de los activos corporativos.
(4) Algunos gerentes y operadores de empresas carecen de conocimientos y conceptos de gestión financiera. Algunos gerentes y operadores de empresas se centran en la producción y la operación, pero no se dan cuenta de la importancia de una buena gestión financiera; la gestión empresarial no se centra en la gestión financiera, sino que la gestión financiera se centra en la gestión de fondos. La gestión y el uso de fondos solo se centran en cómo pedir prestado y gastar dinero, sin una asignación y despacho efectivos de los recursos y fondos existentes, lo que resulta en una gran cantidad de cuentas por cobrar. No hay una limpieza activa de las cuentas por cobrar desde la perspectiva del fortalecimiento. gestión, lo que resulta en un gran número de cuentas por cobrar Los fondos varados en el extranjero durante mucho tiempo afectan las actividades normales de producción y operación de las empresas y el uso efectivo de los fondos.
2. Análisis de motivos
(1) Los motivos propios de la empresa. Los puntos principales son los siguientes. En primer lugar, el producto carece de suficientes ventajas competitivas. La acumulación de productos obliga a las empresas a hacer concesiones en el proceso de ventas, como ampliar los períodos de prueba de los productos, ralentizar los tiempos de pago, etc., lo que aumenta el número de cuentas por cobrar, ralentiza la velocidad de pago, empeora la calidad de las cuentas por cobrar y aumenta aún más. la carga para las empresas. En segundo lugar, la conciencia sobre la gestión del crédito empresarial es débil. Las empresas no conocen lo suficiente la información crediticia de sus clientes y no le prestan suficiente atención, especialmente en las condiciones actuales del mercado de compradores, no eligen qué comer y no firman contratos ni acuerdos de pago a plazos para la venta de productos, lo que resulta en. un aumento de las deudas incobrables de las empresas. En tercer lugar, no existe prevención de riesgos de las cuentas por cobrar corporativas. Si bien fortalecen la gestión de todo el proceso, muchas empresas no hacen un uso completo y eficaz de las cuentas por cobrar. Cuando surgen reclamaciones, se limitan a una simple gestión, pero no utilizan las cuentas por cobrar para transferir riesgos y resolver el problema de la escasez de fondos cuando las cuentas por cobrar no pueden cobrarse.
(2) Razones externas a la empresa. Existen principalmente las siguientes razones. El sistema de crédito social aún no se ha establecido. Un buen crédito social es la garantía para establecer un orden económico de mercado socialista estandarizado y es la premisa y garantía para el desarrollo saludable de la economía de mercado socialista. Nuestro país carece de un mecanismo eficaz de supervisión social del crédito y la supervisión de los comerciantes que violan el crédito es insuficiente. La insuficiente aplicación por parte de los tribunales de sentencias efectivas, sumada a la interferencia del proteccionismo local, ha dado lugar a frecuentes pagarés legales, dando lugar a la idea de que las empresas que incumplen sus deudas pueden beneficiarse de sus deudas, lo que también ha fomentado la aparición de fraudes. por algunas empresas y socavó el entorno económico del mercado. El concepto de incumplimiento malicioso en el pago se convirtió en una tendencia en un cierto período y se convirtió en una moda, lo que dañó gravemente el entorno crediticio de la sociedad.
3. Sugerencias para fortalecer la gestión de las cuentas por cobrar corporativas
1. Las empresas deben formular políticas crediticias razonables, incluidos estándares crediticios flexibles y apropiados, condiciones crediticias estandarizadas y razonables y un crédito científico prudente. Pauta.
Los estándares crediticios son las condiciones mínimas que una empresa debe cumplir cuando acepta otorgar crédito comercial a sus clientes. Generalmente se expresa como índice de pérdidas por insolvencias. Cuanto más altos sean los estándares crediticios de una empresa, menos probable será que tenga deudas incobrables. Sin embargo, los estándares crediticios excesivamente altos no favorecen la expansión de las ventas de una empresa; por el contrario, si los estándares crediticios de una empresa son demasiado bajos, ayudarán a la empresa a expandir las ventas, pero en consecuencia aumentarán el costo de oportunidad y el costo de gestión del mal. deudas y cuentas por cobrar. Por lo tanto, las empresas necesitan desarrollar un estándar crediticio que se adapte a sus propias circunstancias. Las empresas deben centrarse en los siguientes tres factores al formular estándares crediticios. Primero, en el caso de competidores en la misma industria, si los competidores son fuertes, la empresa debe considerar si puede adoptar estándares crediticios más bajos para mejorar su atractivo para los clientes; por el contrario, podemos considerar establecer estándares crediticios estrictos; El segundo es la capacidad de la empresa para soportar riesgos de incumplimiento. Cuando una empresa tiene una gran capacidad para soportar riesgos de incumplimiento, puede considerar la adopción de estándares crediticios más bajos para mejorar la competitividad de sus productos. Por otro lado, si una empresa tiene una capacidad débil para soportar el riesgo de incumplimiento, debería establecer estándares crediticios estrictos para evitar la aparición de deudas incobrables. En tercer lugar, con respecto al nivel crediticio de los clientes, las empresas deben emitir juicios analíticos basados en investigaciones exhaustivas sobre el estado crediticio de los clientes para decidir si les otorgan crédito comercial.
Los términos del crédito son la base para decidir si otorgar o negar crédito a un cliente. Una vez que una empresa decide otorgar beneficios crediticios a los clientes, debe considerar las condiciones específicas de uso. Cuando una empresa recibe una orden de venta a crédito de un cliente, debe indicar claramente el plazo de pago y otros requisitos pertinentes, incluido el acuerdo sobre el período de venta a crédito, el descuento por pronto pago y el período de descuento. En términos generales, ampliar el período de crédito puede aumentar las ventas hasta cierto punto, aumentando así los beneficios brutos de las ventas. Sin embargo, si el plazo del crédito se prolonga indebidamente, en ocasiones los ingresos se verán compensados por mayores gastos, o incluso se reducirán los beneficios, trayendo consecuencias adversas para la empresa.
Por lo tanto, las empresas deben referirse a las prácticas de la industria y formular períodos de crédito apropiados sobre la base de mejorar continuamente la competitividad central y los beneficios económicos de la empresa. La determinación del período de descuento depende principalmente de si la pérdida por descuento es menor que los intereses de los préstamos bancarios durante el mismo período, si la empresa ofrece descuentos por pronto pago y el alcance del descuento por pronto pago depende principalmente de si los ingresos después de proporcionar el descuento por pronto pago son mayores. que el costo del descuento por pronto pago. El límite de crédito es el límite máximo de ventas a crédito que una empresa puede otorgar a un cliente en función de su solvencia. Cuando la información del mercado y el estado crediticio de los clientes cambian, las empresas deben hacer los ajustes necesarios para satisfacer las necesidades de los intereses corporativos.
2. Fortalecer la prevención de riesgos de cuentas por cobrar y mejorar el nivel de gestión de riesgos corporativos.
(1) Mejorar la competitividad de los productos en el mercado. Controlar desde la fuente, aprovechar al máximo las ventajas propias de la empresa, desarrollar constantemente nuevos productos, abrir nuevos mercados, diferenciar los productos de otras empresas similares, mejorar la competitividad del mercado, hacer que sus productos se conviertan en los más vendidos, cambiar de pasivo a proactivo y permitir que la empresa tenga un propósito Elegir un pedido significa elegir un cliente, reduciendo así la ocupación de fondos en las cuentas por cobrar, reduciendo fundamentalmente las ventas a crédito y minimizando los problemas causados por las cuentas por cobrar.
(2) Establecer un sistema de seguimiento y mecanismo de alerta temprana de cuentas por cobrar. El sistema de seguimiento de cuentas por cobrar debe incluir la ocurrencia de ventas a crédito, cobro de cuentas, alerta temprana de riesgos vencidos, etc. El Departamento de Finanzas analiza y administra las cuentas por cobrar, provisiona las deudas incobrables y las incluye en los gastos corrientes. El Departamento de Crédito y el Departamento de Ventas brindan servicios de gestión y seguimiento de cuentas por cobrar. El departamento de crédito y el departamento de ventas deben cooperar entre sí en su trabajo, distinguir sus respectivas responsabilidades en los servicios de seguimiento, lograr el propósito de supervisión y promoción mutuas, mejorar la tasa de recuperación de las cuentas por cobrar y promover las ventas de la empresa.
(3) Dar pleno juego a la función supervisora de la auditoría interna. Mejorar continuamente el sistema de seguimiento y el sistema de control interno; verificar la implementación del sistema de control interno y verificar si hay anomalías en las cuentas por cobrar, errores importantes, incumplimiento del deber, fraude interno, incumplimiento intencional de las cuentas por cobrar, etc. , asegurar el cobro de las cuentas por cobrar.
(4) Las empresas pueden reducir los riesgos convirtiendo las cuentas por cobrar en documentos por cobrar. Dado que los documentos por cobrar tienen un fuerte recurso, pueden endosarse, transferirse o descontarse antes del vencimiento, lo que puede reducir las pérdidas por riesgo hasta cierto punto. Por lo tanto, cuando un cliente no paga el pago de futuros, la empresa puede exigirle que emita una factura de aceptación para compensar sus cuentas por cobrar.
3. Establecer y mejorar el sistema de crédito social para proporcionar un buen entorno externo para las operaciones comerciales.
La base de datos de información avanzada a gran escala puede registrar una gran cantidad de transacciones financieras e información de transacciones de productos básicos entre empresas e individuos, y puede proporcionar consultas a los clientes. Una vez que tenga un mal historial crediticio, se le restringirá el registro industrial y comercial, préstamos bancarios, préstamos al consumo, servicios de tarjetas de crédito personales, contratación de talentos, etc. Por el contrario, las empresas con altas calificaciones crediticias tendrán prioridad a la hora de emitir acciones y bonos corporativos o concederles préstamos de alto valor. En los países occidentales, cuando una unidad o una persona incumple su promesa, aparecerá inmediatamente en la "lista negra". Entonces toda la sociedad respetará mucho a esa persona y nadie volverá a hacer negocios con ella, y la pérdida será. inconmensurable. En la actualidad, debemos prestar mucha atención a la supervisión de la industria, acelerar el establecimiento de un sistema de supervisión social del crédito, detectar incumplimientos intencionales de contrato y aumentar el costo de la deshonestidad.
Referencia
Li Qingzhu. Fortalecer la gestión diaria de las cuentas por cobrar corporativas[J Business Accounting, 2005(7).
[2] Yuan·: Estado actual y contramedidas de la gestión de cuentas por cobrar empresariales [J Friends of Accounting, 2005(5).
[3] Gu Ying, Ma Xiaoqiang: Gestión empresarial de pequeñas y medianas empresas [J China Social Sciences Press, 2006(10).
[4] Zhao Gailing: Discusión sobre el fortalecimiento de la gestión del crédito financiero de las pequeñas y medianas empresas [J].