1. Problemas existentes en el trabajo de auditoría interna de las instituciones administrativas
1. Existe un sesgo en la comprensión de la implementación de la auditoría interna. Bajo el sistema económico planificado tradicional, la mayoría de los líderes gubernamentales en todos los niveles, departamentos y unidades creen que las instituciones administrativas no tienen funciones de producción y no tienen contabilidad de costos, solo son responsables de algunas actividades de ingresos y gastos internos del departamento o unidad. Para las actividades de contabilidad, no es necesario realizar auditorías internas. Aunque esta comprensión ha cambiado con el desarrollo de la economía socialista de mercado, en los últimos años muchos líderes de instituciones administrativas han desarrollado una nueva desviación de la implementación del trabajo de auditoría interna, considerando que el departamento financiero ha implementado fondos extrapresupuestarios y de ingresos. Las multas y confiscaciones se gestionan en dos líneas: las instituciones administrativas preparan los presupuestos departamentales, los fondos se pagan centralmente con cargo al tesoro y los materiales se compran a través de adquisiciones gubernamentales. Las instituciones administrativas ya no necesitan realizar auditorías internas. Algunos líderes equiparan las auditorías internas con la inspección disciplinaria. y supervisión tienen una comprensión equivocada de las funciones y el papel de la auditoría interna. Estos conceptos erróneos han obstaculizado gravemente el desarrollo del trabajo de auditoría interna en las instituciones administrativas.
2. La organización de auditoría interna no está bien establecida. La agencia de auditoría interna es un departamento creado dentro de la unidad para realizar funciones de inspección independientes. Su tarea es inspeccionar y evaluar si las diversas actividades económicas y comerciales de la unidad cumplen con las regulaciones financieras nacionales pertinentes. La auditoría interna debe proporcionar análisis, evaluación, sugerencias y consultas sobre las actividades económicas y empresariales que inspecciona. Su requisito básico es que la auditoría interna debe ser independiente. Sin una agencia de auditoría interna independiente, será difícil llevar a cabo el trabajo de auditoría interna. La situación actual del establecimiento de instituciones de auditoría interna en instituciones administrativas es: un pequeño número de departamentos administrativos han establecido instituciones de auditoría interna relativamente independientes; aunque la mayoría de los departamentos administrativos también establecieron instituciones de auditoría interna, básicamente no tienen auditores correspondientes. el departamento financiero; aunque algunos departamentos administrativos están equipados con auditores, no cuentan con instituciones de auditoría independientes correspondientes. Por ejemplo, algunas unidades colocan sus instituciones de auditoría interna bajo la sala de supervisión o la Comisión de Inspección Disciplinaria, y no existe ninguna auditoría interna. La independencia de las instituciones de auditoría; las instituciones públicas básicamente no tienen instituciones de auditoría independientes, y sólo un puñado de instituciones públicas más grandes a nivel provincial o superior tienen una institución de auditoría interna incompleta.
3. El nivel de liderazgo de la auditoría interna no está claro y la autoridad, independencia y eficacia de la auditoría interna son limitadas. La naturaleza y características del trabajo de auditoría interna determinan que cuanto mayor sea el nivel de liderazgo, más garantizada será la autoridad, independencia y eficacia de la auditoría interna. Sin embargo, observando el nivel actual de liderazgo del trabajo de auditoría interna de las instituciones administrativas en nuestro país, no es difícil encontrar que gran parte del trabajo de auditoría interna de las instituciones administrativas está a cargo del responsable de finanzas, y algunas instituciones administrativas tienen trabajos de auditoría interna. El trabajo de auditoría está a cargo del secretario de inspección disciplinaria, e incluso la auditoría interna de algunas instituciones administrativas también está a cargo del jefe del departamento financiero. La auditoría interna es una actividad para que los departamentos y unidades implementen la supervisión interna, inspeccionen las cuentas contables y los activos relacionados de conformidad con la ley y supervisen los ingresos y gastos financieros y la verdadera eficacia legal de los ingresos y gastos financieros. Si la persona a cargo de las finanzas está a cargo de la auditoría, es obviamente difícil que la supervisión de auditoría interna desempeñe verdaderamente su papel si el líder a cargo de la inspección y supervisión disciplinaria está a cargo de la auditoría, ya que el líder a cargo de la disciplina; la inspección y supervisión generalmente no se preocupan por las finanzas y la gestión de bienes materiales. En circunstancias normales, es difícil completar las principales tareas de auditoría interna. Si el responsable financiero también está a cargo del trabajo de auditoría interna, entonces será difícil; implementar una auditoría interna para cumplir con los requisitos de una auditoría independiente, y dicha supervisión sólo puede ser una mera formalidad.
4. El posicionamiento del trabajo de auditoría interna es inexacto y los objetivos no pueden seguir el ritmo de los tiempos. El trabajo de auditoría interna de las instituciones administrativas debe centrarse estrechamente en el centro de trabajo del departamento y la unidad. El trabajo de auditoría interna debe realizarse de manera oportuna bajo la premisa de obedecer y servir los objetivos generales del departamento y la unidad. Trabajo real, algunas instituciones administrativas Las auditorías internas a menudo no ajustan sus objetivos de trabajo de manera oportuna de acuerdo con los cambios en los objetivos de trabajo generales del departamento y unidad, lo que hace que los objetivos del trabajo de auditoría se desvíen de los objetivos generales del departamento y unidad. debilitando así la eficacia de la auditoría interna.
Este tipo de auditoría interna orientada a la contabilidad es relativamente buena entre los trabajos de auditoría interna que se llevan a cabo actualmente en las instituciones administrativas. El trabajo de auditoría interna que llevan a cabo algunas instituciones administrativas se realiza básicamente al azar según las intenciones de los líderes, ni de acuerdo con ciertos procedimientos ni de acuerdo con las regulaciones. Por lo tanto, el trabajo de auditoría interna a menudo cae en un estado de desorden. tales como exceder las responsabilidades de las auditorías, violaciones de los procedimientos operativos, métodos y medios de auditoría inadecuados, etc., no solo afectan la eficiencia y eficacia de las auditorías, sino que también van acompañados de mayores riesgos de auditoría.
2. Principales medidas para solucionar los problemas actuales en el trabajo de auditoría interna
1. Mejorar la comprensión del trabajo de auditoría interna a través de medios integrales. Como actividad de supervisión económica de las instituciones administrativas, la auditoría interna de las instituciones administrativas no puede debilitarse, sino sólo fortalecerse. Es necesario vincular la auditoría con el fortalecimiento de la supervisión y gestión económicas internas. A través de diversos medios de comunicación, documentos administrativos, auditorías gubernamentales, supervisión financiera y otros medios, podemos mejorar la comprensión de los líderes, empleados, personal financiero y trabajadores específicamente involucrados en la auditoría interna de instituciones administrativas sobre cómo hacer un buen trabajo en auditoría interna. Sólo cuando se mejore la comprensión podremos. Sólo ampliando continuamente el enfoque de la auditoría interna en las instituciones administrativas podrá la auditoría interna desempeñar mejor su papel de acompañar y servir las tareas centrales del departamento y la unidad.
2. Establecer una agencia de auditoría interna sólida e independiente. El establecimiento de instituciones de auditoría interna independientes por parte de las instituciones administrativas, especialmente los departamentos administrativos, es la garantía básica para realizar un buen trabajo en la auditoría interna del sistema. Al implementar la reforma de las instituciones administrativas, no podemos obligar a cada institución administrativa a establecer una agencia de auditoría interna, pero los departamentos administrativos de diversas industrias deben establecer instituciones de auditoría interna independientes. Si las autoridades de la industria no tienen instituciones de auditoría interna independientes, instituciones de auditoría interna. necesariamente van en detrimento del normal desarrollo del trabajo de auditoría interna. Se debe enfatizar que la independencia del departamento de auditoría interna del departamento administrativo de la industria es relativamente independiente de otros departamentos funcionales. Los requisitos especiales son que debe estar separado de los departamentos de finanzas, inspección disciplinaria y supervisión, y no debe haber afiliación administrativa. La agencia de auditoría interna debe estar bajo la supervisión directa del responsable principal de la unidad, bajo el liderazgo, realizar de forma independiente funciones de auditoría interna, ser responsable y reportar a los principales líderes de la unidad.
3. Posicionar correctamente el punto de apoyo del trabajo de auditoría interna y aclarar aún más las ideas del trabajo de auditoría interna. El trabajo de auditoría interna de las instituciones administrativas debe estar en condiciones de servir como un buen asistente del personal para la toma de decisiones de los líderes de departamentos o unidades, promover el fortalecimiento de la gestión interna de los departamentos y unidades, estandarizar sus diversos comportamientos de ingresos y gastos financieros y mejorar beneficios sociales y económicos. Sobre la base de este posicionamiento, el estándar para medir la eficacia del trabajo de auditoría interna debería basarse principalmente en qué tan bien desempeña su papel en el punto de posicionamiento, en lugar de simplemente observar cuántas infracciones disciplinarias y cuántos importes se detectaron. Para hacer un buen trabajo en auditoría interna, las instituciones administrativas deben persistir en emancipar sus mentes, buscar la verdad a partir de los hechos y partir de la realidad en todo lo que hacen. Deben liberar sus mentes de las limitaciones de la economía planificada tradicional y utilizar la perspectiva de. Una economía de mercado para observar, analizar y gestionar las inspecciones en el trabajo de auditoría está fuera de discusión. Proporcionar rápidamente bases para la toma de decisiones y sugerencias factibles a los líderes del departamento y unidad, servir en la toma de decisiones de los líderes e incluir el servicio en la supervisión. En el trabajo específico de auditoría, los problemas encontrados en la auditoría deben basarse en esclarecer los hechos, analizar las causas y consecuencias de los problemas, basarse en la ayuda, corregirlos o encontrar las soluciones adecuadas, y manejar y brindar sugerencias de manera adecuada. Debemos manejar correctamente la relación entre supervisión y servicio. No podemos centrarnos sólo en la supervisión pero no en el servicio, ni podemos centrarnos sólo en el servicio pero no en la supervisión. No podemos oponerlos, sino unificarlos.
4. Establecer y mejorar las normas y reglamentos de auditoría interna para realizar auditorías internas de conformidad con las normas. Adherirse a la auditoría de conformidad con la ley es una garantía importante para mejorar el nivel de auditoría interna en las instituciones administrativas. Para ello, las instituciones de auditoría interna de las instituciones administrativas deben establecer normas y reglamentos de auditoría interna de conformidad con las leyes y reglamentos nacionales de auditoría y los reglamentos financieros y económicos nacionales, y realizar diversos trabajos de auditoría de acuerdo con los procedimientos, métodos y contenidos. , etc. estipulados en las normas de auditoría interna, de manera de lograr la auditoría interna Legalización, institucionalización y estandarización del trabajo.
Para lograr este objetivo, en primer lugar, las instituciones y el personal de auditoría interna deben fortalecer el aprendizaje y la capacitación y adquirir competencia en las leyes, reglamentos y normas de auditoría interna pertinentes; en segundo lugar, deben establecer y mejorar los sistemas de control de auditoría interna, los mecanismos de incentivos y los sistemas de responsabilidad para; estandarizar las instituciones de auditoría interna y el comportamiento del personal, superar la aleatoriedad y la ceguera del trabajo y mantener efectivamente la seriedad del trabajo de auditoría interna.
5. Mejorar continuamente los métodos y medios de trabajo para mejorar la calidad del trabajo de auditoría interna. Reformar continuamente los métodos de trabajo y los medios de auditoría interna mediante la implementación de "tres combinaciones": primero, combinar la auditoría previa al evento con la auditoría durante el proceso y posterior al evento, es decir, hacer avanzar el umbral de la supervisión de la auditoría y resolver los problemas en la etapa inicial o de brote, la microauditoría se combina con el desempeño del aspecto macro. No solo organiza proyectos de auditoría basados en los requisitos del control macro y la gestión macro, sino que también realiza un análisis integral después de auditar una serie de proyectos específicos. descubrir los problemas homogéneos o tendenciosos y sus consecuencias, opiniones específicas y sugerencias de solución, proporcionar una base para la toma de decisiones de liderazgo y proporcionar sugerencias para estandarizar el comportamiento de ingresos y gastos financieros de la unidad; a la combinación de causas temporales y fundamentales de los problemas encontrados en la auditoría, y tratar los problemas encontrados en la auditoría es necesario abordarlos adecuadamente, analizar las causas en profundidad y resolverlos fundamentalmente ayudando a. establecer y mejorar diversas normas, reglamentos y sistemas de control interno, y fortalecer el trabajo de gestión, para que no haya posibilidad de recurrencia.
6. Fortalecer la construcción del equipo de auditoría y mejorar continuamente la calidad integral de los auditores internos. De acuerdo con el objetivo de construir un equipo de auditoría interna con políticas sólidas, estilo de trabajo duro, buen carácter moral y experiencia profesional, continuaremos resumiendo la experiencia práctica del trabajo de auditoría interna fortaleciendo el trabajo político e ideológico, organizando el aprendizaje y la capacitación. , llevar a cabo debates sobre la teoría y la práctica de la auditoría, etc. A través de este enfoque, debemos fortalecer vigorosamente el estilo ideológico y la construcción profesional del equipo de auditoría, de modo que la calidad política e ideológica, el nivel profesional y la capacidad de trabajo de los auditores puedan mejorarse continuamente. adaptarse a la nueva situación y a las mayores exigencias para la labor de auditoría interna de las instituciones administrativas. Específicamente, debemos partir de los siguientes cuatro aspectos: primero, debemos partir de la realidad, formular y mejorar los métodos de gestión de los auditores internos de las instituciones administrativas de acuerdo con las condiciones locales, resolver adecuadamente sus incentivos, remuneraciones y otras cuestiones, y movilizar plenamente el entusiasmo de los auditores internos; el primero es controlar estrictamente la calidad de los auditores internos en las instituciones administrativas y adaptar a aquellos camaradas con altas cualidades políticas, ideológicas y profesionales, un fuerte sentido de responsabilidad, profesionalismo e integridad a los puestos de auditoría interna; , debemos hacer un buen trabajo En la capacitación de los auditores internos de las instituciones administrativas, se debe implementar el mismo sistema que el personal financiero para obtener certificados de empleo y dar seguimiento a los sistemas de educación y capacitación, fortalecer la capacitación en el trabajo, actualizar constantemente el contenido de conocimiento de los auditores internos y mejorar las habilidades comerciales para mejorar efectivamente su calidad comercial integral. En cuarto lugar, es necesario aclarar las responsabilidades de los auditores y hacer cumplir estrictamente la disciplina de auditoría. El departamento de auditoría es un departamento de supervisión, que determina la calidad de la auditoría. El equipo de auditoría debería ser mayor y la disciplina de auditoría debería ser más estricta.