En 2011, con la aprobación del Consejo de Estado, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos emitieron conjuntamente un plan piloto para sustituir el impuesto empresarial con impuesto al valor agregado. ¡Ahora presentaré el proceso y los antecedentes del impuesto comercial al impuesto al valor agregado para su referencia!
1. La historia de la reforma fiscal de China
En el transcurso de 35 años de desarrollo, China ha llevado a cabo cuatro reformas fiscales a gran escala. Con la reforma fiscal de 65438 a 0994, mi país ha formado un sistema tributario unificado de circulación interna y externa con el impuesto al valor agregado como cuerpo principal y el impuesto comercial y el impuesto al valor agregado en paralelo. En 2004, mi país tomó la iniciativa. implementar la reforma del impuesto al valor agregado desde la producción hasta el consumo en la región noreste, y luego ampliarse Con la transformación del impuesto al valor agregado nacional, el alcance de las deducciones permitidas para el impuesto al valor agregado se amplió en 2009, China implementó; nuevas regulaciones provisionales sobre el impuesto a las empresas, el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo. El impuesto al valor agregado al consumo cambió la política de 15 años de no deducir el impuesto soportado en la compra de activos fijos; luego estuvo el plan piloto para reemplazar el impuesto comercial por el impuesto al valor agregado emitido por el Consejo de Estado en 2012. Si analizamos las diversas reformas del sistema tributario de mi país, podemos ver tres características y dos impactos. El primer IVA se cambió de producción al consumo, el segundo alcance de deducción del IVA se amplió gradualmente y la tercera vez que el impuesto empresarial se cambió al IVA, el número de industrias aumentó gradualmente. La sucesiva introducción de estas medidas ha ido optimizando gradualmente la estructura fiscal de nuestro país y reduciendo la carga fiscal sobre nuestras empresas. ¿Y qué pasa esta vez? ¿Reemplazar el impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado? La implementación de este plan no sólo optimizará la estructura tributaria de nuestro país, sino que también promoverá aún más la transformación de la estructura industrial de nuestro país y mejorará la competitividad de las empresas.
¿Segundo,? ¿Reemplazar el impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado? La importancia de la introducción
En los últimos 30 años, la economía de China ha logrado un rápido desarrollo, pero al mismo tiempo, no se pueden ignorar una serie de impactos negativos, como la contaminación ambiental y el exceso de capacidad. Pero la razón subyacente reside en la irrazonable estructura industrial y el bajo nivel de desarrollo de la industria de servicios de alta tecnología. En la actualidad, la proporción de la industria secundaria en la economía nacional de mi país es de aproximadamente el 50%, mientras que la proporción de la industria terciaria es sólo más del 30%, y la industria terciaria está dominada por industrias de servicios de gama baja. Sin el apoyo de las industrias de servicios de alta tecnología, en la industria secundaria abundan las empresas que consumen mucha energía y son muy contaminantes. La aparición de la crisis financiera en 2008 tuvo un gran impacto en el modelo de desarrollo económico tradicional de China orientado a las exportaciones. Para lograr que la economía de China se desarrolle de manera más sostenible y saludable, la transformación de la estructura industrial se ha incluido gradualmente en la agenda. ¿Reemplazar el impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado? Se implementa en este caso. ¿Así que lo que? ¿Reemplazar el impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado? Lo más importante es promover la transformación de la estructura industrial de China y promover que la industria de servicios de bajo nivel de China avance gradualmente hacia una industria de servicios de alto nivel.
¿Tercero,? ¿Reemplazar el impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado? ¿Qué significa
? ¿Reemplazar el impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado? Se introdujo junto con la transformación de la estructura industrial de China, por lo que su mayor importancia reside en esto. ¿Para entender este significado debemos entender dos cosas? ¿Qué tal? ¿pregunta? ¿Reemplazar el impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado? ¿Cómo promover el desarrollo de la estructura industrial de China desde la industria secundaria a la industria terciaria? ¿Cómo promover el desarrollo de la industria de servicios de China desde la industria de servicios de bajo nivel hasta la industria de servicios de alto nivel? Comencemos con el impuesto a las empresas y el impuesto al valor agregado en sí. El alcance de la recaudación del impuesto empresarial incluye: transferencia de activos intangibles, venta de bienes inmuebles y siete servicios (es decir, industria del transporte, industria de la construcción, industria financiera y de seguros, industria de correos y telecomunicaciones, industria cultural y deportiva, industria del entretenimiento y industria de servicios). todos ellos tributados a un tipo proporcional. El alcance de la tributación se concentra principalmente en la industria terciaria. El ámbito de recaudación del IVA incluye: ventas de bienes y bienes importados; el tipo impositivo básico es 17, lo que tiene las ventajas de eliminar la doble imposición y promover la colaboración profesional. Su ámbito impositivo se concentra principalmente en la industria secundaria. En la actualidad, la recaudación de impuestos de mi país sigue un patrón de recaudación paralela del impuesto empresarial y del impuesto al valor agregado. La mayor desventaja de la coexistencia de los dos es que: entre el primer impuesto empresarial y el impuesto al valor agregado, existe una doble imposición del impuesto empresarial en sí, y la segunda cadena del impuesto al valor agregado no es sólida. Para la primera pregunta, tomemos como ejemplo el proceso de producción de una fábrica de prendas de vestir. Los gastos de comercialización de una fábrica de ropa deben incluirse en el costo de producción de ropa, y esta parte del costo se recaudará de manera única en el impuesto al valor agregado.
La publicidad también se puede utilizar para marketing, y esta parte del coste es también el ingreso de la empresa de publicidad. Las empresas de publicidad pertenecen al sector de servicios y tienen que pagar impuestos por el mismo dinero. En cuanto a la segunda pregunta, la cadena del impuesto al valor agregado está incompleta. En el proceso anterior, todo el proceso tiene tanto el impuesto comercial como el impuesto al valor agregado. Por ejemplo, la confección de ropa está sujeta al impuesto al valor agregado, pero el arrendamiento financiero de equipos está sujeto al impuesto comercial.
¿Y si se puede lograr? ¿Reemplazar el impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado? Al mejorar la cadena del impuesto al valor agregado, también se deducirán los costos de los vínculos de servicios en el proceso de producción de las empresas, reduciendo así la carga para las empresas y realzando la importancia de que las empresas presten atención a los vínculos de servicios en todo el proceso de producción, con lo que Realizar mejor la transformación y modernización de la industria de servicios modernos a industrias tradicionales, aumentar la proporción de la industria de servicios en toda la economía nacional. ¿Es este también el primero que acabo de mencionar? ¿Qué tal? Respuesta. ? ¿Reemplazar el impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado? Tendrá un impacto desigual en diferentes negocios. Veamos dos fórmulas:
IVA a pagar = ¿ventas sin impuestos? 17-¿Cuál es el precio del proyecto de outsourcing? 17.
¿Impuesto empresarial a pagar = volumen de negocios? tasa impositiva.
¿Porque los métodos de cálculo son diferentes? ¿Reemplazar el impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado? Para una misma empresa, la carga fiscal inevitablemente cambiará antes y después. Entonces, ¿qué cargas fiscales de las empresas probablemente aumentarán y qué cargas fiscales de las empresas probablemente disminuirán? Si se observa la fórmula del IVA a pagar, otras condiciones permanecen sin cambios. Cuanto mayor es el precio del proyecto de subcontratación, menor es el impuesto a pagar. Lo que la industria de servicios moderna necesita es la inversión de talentos altamente educados y de alta tecnología. ¿Reemplazar el impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado? Esta parte de la inversión puede luego deducirse como deducción fiscal, reduciendo así la carga fiscal sobre estas empresas de alta tecnología y mejorando su competitividad. Por el contrario, para aquellas industrias de servicios de pequeña escala con baja inversión, la carga fiscal sobre los servicios al consumidor aumentará, de modo que el Estado pueda utilizar los impuestos como medio de macrocontrol para promover la transformación de industrias de servicios de bajo nivel en industrias de servicios de alto nivel. -Industrias de servicios finales. ¿Es este también el segundo que se acaba de proponer? ¿Qué tal? La respuesta a la pregunta. considerándolo todo,? ¿Reemplazar el impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado? Esto es también lo que significa.
Los resultados del cálculo muestran:
Después de que el impuesto empresarial sea reemplazado por el impuesto al valor agregado, el PIB aumentará en aproximadamente un 0,5 y la proporción del valor agregado del sector terciario La industria y los servicios al productor aumentarán en 0,3 y 0,2 respectivamente. La proporción de valor agregado de las industrias de alto consumo de energía disminuyó en 0,4, lo que impulsó el consumo de los hogares en aproximadamente 1,1, la inversión social en aproximadamente 0,2 y las exportaciones en aproximadamente 0,7. Puede generar directamente alrededor de 700.000 nuevos puestos de trabajo y la proporción de empleo en la industria terciaria aumentará; se espera que los ingresos fiscales disminuyan en más de 654,38 billones de yuanes y el nivel general de precios también disminuirá. Su importancia es: en primer lugar, puede reducir la carga fiscal de las empresas manufactureras y aumentar la inversión en empresas modernas relacionadas con la industria de servicios, luego puede abrir, ampliar y alargar la cadena de deducción del impuesto al valor agregado de las empresas y empresas modernas de la industria de servicios; proporcionará algunos servicios productivos El negocio se transferirá a la subcontratación, promoviendo así un mayor refinamiento de la especialización social; finalmente, puede proporcionar una garantía fiscal completa para que las grandes empresas manufactureras implementen la separación de servicios principales y auxiliares; Algunas industrias de servicios al productor han comenzado a separarse de la industria manufacturera, y la competitividad central de las empresas manufactureras avanzadas ha mejorado aún más.
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