Cómo preparar el devengo de impuestos y asientos contables adicionales, y cómo preparar el impuesto adicional por impuesto al valor agregado lo analizaré a continuación, solo para su referencia.
Provisión de diversos impuestos y asientos contables adicionales
1. Calcular el impuesto empresarial
Impuesto empresarial = volumen de negocios × 5
Préstamo: Empresa impuesto y recargo
Crédito: Impuesto a pagar----Impuesto comercial a pagar
2 Calcular impuesto de construcción y mantenimiento urbano
Agua de construcción y mantenimiento urbano = impuesto comercial × 7
Préstamo: impuesto comercial y recargo
Préstamo: tarifa de agua a pagar----impuesto de construcción y mantenimiento urbano a pagar
3. Recargo por tarifa de educación
Al devengar:
Débito: impuesto empresarial y recargos
Crédito: impuesto a pagar -- impuesto de construcción urbana a pagar
-- Tasa de educación recargo
No se requiere comprobante original al devengar
Al pagar:
Débito: Impuesto a pagar - impuesto de construcción urbana a pagar
-- Recargo por educación
Préstamo: ¿Cuáles son los recargos sobre el impuesto al valor agregado de los depósitos bancarios y cómo realizar asientos contables?
Impuesto de construcción urbana, recargo por educación, recargo por educación local, fondo de construcción para la conservación del agua
Débito: principales impuestos y recargos empresariales
Préstamo: impuestos a pagar - impuesto de construcción urbana a pagar 7
Otras deudas - educación Recargo de tasas 3
Otras cuentas por pagar - recargo por educación local 2
Otras cuentas por pagar - fondo de construcción para la conservación del agua 1 cálculo y pago del impuesto al valor agregado y ejercicios y respuestas adicionales
Impuesto al valor agregado: 49523.00 yuanes, impuesto de construcción y mantenimiento urbano: 2476,15 yuanes, recargo por educación: 1485,69 yuanes, recargo por educación local: 990,46 yuanes, tarifa de gestión del río: 495,23 yuanes, escriba las entradas de acumulación y pago anteriores
No hay acumulación del impuesto sobre el valor añadido, se recauda en consecuencia.
Asientos contables para pequeños contribuyentes del IVA:
Débito: efectivo en caja/depósitos bancarios/cuentas por cobrar
Crédito: ingresos del negocio principal
Impuestos por pagar - no pagados impuesto al valor agregado
Asientos contables adicionales para impuestos y tasas locales:
Débito: Impuestos y recargos comerciales principales 5447,53
Crédito: Debe Impuestos y tasas a pagar - impuesto de construcción y mantenimiento urbano 2476.15
Impuestos y tasas a pagar - recargo de educación 1485.69
Impuestos y tasas a pagar - recargo de educación local 990.46
Debe Impuestos y tasas a pagar - Tasa de Gestión del Río 495.23
Impuestos y Tasas por Pagar
Débito: Impuestos y Tasas por Pagar - Impuesto al Valor Agregado no pagado 49523.00
Impuestos y Tasas por Pagar - Mantenimiento de la Ciudad y impuesto de construcción 2476,15
Impuestos a pagar - recargo de educación 1485,69
Impuestos a pagar - recargo de educación local 990,46
Impuestos a pagar - curso del río Tasa de gestión 495,23
Crédito: depósito bancario 54970.53
Si es contribuyente general, los asientos contables del impuesto al valor agregado son los siguientes:
Impuesto al valor agregado recibido por la compra de bienes El valor -el impuesto añadido en la factura especial está incluido en el impuesto soportado
Débito: materias primas/bienes almacenados, etc.
Impuestos a pagar—IVA a pagar—impuesto soportado
Crédito: caja/depósitos bancarios/cuentas por pagar, etc.
Cuando se reconocen ingresos por la venta de bienes, el impuesto al valor agregado generado se incluye en el impuesto repercutido
Débito: cuentas por cobrar, etc.
Crédito: Ingresos del negocio principal
Impuestos a pagar - IVA a pagar - Impuesto repercutido
IVA realmente pagado en el mes actual = Ingresos reconocidos en el mes actual El impuesto repercutido - el impuesto soportado certificado en el mes actual - el crédito fiscal retenido del período anterior
Si hay un crédito fiscal retenido en el período actual, el asiento contable es:
Débito: impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado no pagado
Crédito: impuesto por pagar - aumento de impuesto por pagar - transferencia hacia afuera sobrepago de IVA
Si existe No queda ningún crédito en el período actual, la entrada del IVA que debe pagarse es:
Débito: Impuestos por pagar - Aumento de impuestos por pagar - Transferir IVA no pagado
Préstamo: Impuestos por pagar - IVA no pagado
Momento de pago Entrada:
Débito: impuestos por pagar - impuesto al valor agregado no pagado
Crédito: depósitos bancarios
Las entradas adicionales para impuestos y tasas locales son las mismas que para las de pequeña escala.