(1) Para la prestación de servicios de arrendamiento de propiedad mueble tangible, la tasa impositiva es 17.
(2) Prestación de servicios de transporte y servicios postales con un tipo impositivo del 11.
(3) Para la prestación de servicios de la industria de servicios modernos (excluidos los servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles), la tasa impositiva es 6.
(4) La tasa impositiva para los servicios sujetos a impuestos especificada por el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China es cero.
(5) La tasa de recaudación del impuesto al valor agregado es 3.
(6) Prestación de servicios básicos de telecomunicaciones, la tasa impositiva es 11. La prestación de servicios de telecomunicaciones de valor añadido está sujeta a un tipo impositivo del 6.
Nota: Lo anterior no incluye bienes raíces, construcción y finanzas.
Según las disposiciones del programa piloto para sustituir el impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido, el tipo impositivo básico es 17; el tipo impositivo 17 se aplica al arrendamiento de bienes muebles tangibles y el bajo. Se aplica un tipo impositivo de 13 a los contribuyentes que venden alimentos, agua corriente, calefacción, libros y otros bienes. Quienes prestan servicios de transporte están sujetos a un tipo impositivo bajo del 11; quienes prestan servicios industriales de servicios modernos están sujetos a un tipo impositivo bajo del 6; los contribuyentes que exportan bienes están sujetos a un tipo impositivo del 0, a menos que el Estado especifique lo contrario; Concejo.
La sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido, conocida como sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido, se refiere al cambio de partidas imponibles que anteriormente estaban sujetas al impuesto empresarial al valor añadido. impuesto. La característica más importante de reemplazar el impuesto empresarial por el IVA es que reduce la tributación repetida, lo que puede promover la formación de un mejor círculo virtuoso en la sociedad y ayudar a las empresas a reducir su carga fiscal.
El IVA solo se aplica a la porción de valor agregado de los productos o servicios, lo que reduce la necesidad de impuestos repetidos. Esta es una decisión importante tomada por el Comité Central del Partido y el Consejo de Estado basándose en la nueva situación del desarrollo económico y social y en el acuerdo general de profundización de la reforma.
El propósito del impuesto al valor agregado es acelerar la reforma del sistema fiscal y tributario, reducir aún más los impuestos corporativos, movilizar el entusiasmo de todas las partes, promover el desarrollo de la industria de servicios, especialmente la de alta industrias de servicios a nivel como la tecnología, promover la modernización de la industria y el consumo, y cultivar un nuevo impulso. Profundizar la reforma estructural por el lado de la oferta.
Recientemente, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos emitieron el "Aviso sobre la promoción del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido". Con la aprobación del Consejo de Estado, el programa piloto para reemplazar el impuesto comercial por el impuesto al valor agregado (en adelante, "reemplazo del impuesto comercial por el impuesto al valor agregado") se lanzará en todo el país a partir del 1 de mayo de 2065. Todos los contribuyentes del impuesto comercial en las industrias de la construcción, bienes raíces, finanzas y servicios de vida se incluirán en el alcance piloto, y el impuesto comercial será reemplazado por el impuesto al valor agregado.
¿Cuáles son las tasas impositivas aplicables para diversas industrias después de la reforma de impuestos a IVA de 2016? 1. Los tipos impositivos aplicables a diversas industrias después del impuesto empresarial al IVA son:
De acuerdo con las disposiciones del programa piloto para sustituir el impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido, el tipo impositivo básico es 17; El tipo impositivo del 17 se aplica al arrendamiento de bienes muebles tangibles, y los contribuyentes que venden alimentos y agua del grifo, calefacción, libros y otros bienes están sujetos a un tipo impositivo bajo del 13. Quienes prestan servicios de transporte están sujetos a un tipo impositivo bajo del 11; quienes prestan servicios industriales de servicios modernos están sujetos a un tipo impositivo bajo del 6; los contribuyentes que exportan bienes están sujetos a un tipo impositivo del 0, a menos que el Estado especifique lo contrario; Concejo.
2. Después de la reforma del impuesto empresarial al impuesto al valor agregado, las tasas impositivas para cada industria son las siguientes:
Después de la reforma del impuesto comercial al impuesto al valor agregado el 1 de mayo A partir de 2016, ya no se aplicarán impuestos comerciales y se aplicarán todos los impuestos al valor agregado.
¿Cuál es el tipo impositivo aplicable al sector bancario tras la reforma del impuesto al IVA? Después de la reforma del impuesto al IVA, los ingresos por servicios de instalación generados por la venta de productos estarán gravados a una tasa del 17. Al igual que la tasa impositiva principal, no se implementa de acuerdo con la tarifa de servicio de 6, sino de acuerdo con la tasa impositiva de la industria de reparación y reparación.
Esto implica la política de impuesto mixto sobre las ventas mencionada en el "Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado": los ingresos por la venta de productos y la prestación de servicios de instalación son ingresos por ventas mixtos, y el IVA debe pagarse de acuerdo con la tasa impositiva aplicable. al producto.
¿Cuáles son los tipos del IVA para las diferentes industrias? Contribuyentes generales
(1) Para los contribuyentes que vendan o importen bienes, salvo lo dispuesto en los incisos (2) y (3) de este artículo, la tasa del impuesto es 17.
(2) Los contribuyentes que vendan o importen los siguientes bienes están sujetos a una tasa impositiva de 13:
1. Cereales y aceites vegetales comestibles que ahora se extienden a todos los productos agrícolas.
2. Agua del grifo, calefacción, aire acondicionado, agua caliente, gas de carbón, gas licuado de petróleo, gas natural, biogás, productos de carbón residencial;
3. ;
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4. Piensos, fertilizantes químicos, pesticidas, maquinaria agrícola, películas agrícolas;
5. Otros bienes especificados por el Consejo de Estado.
(3) Sin embargo, los contribuyentes exportan bienes a una tasa impositiva cero, a menos que el Consejo de Estado estipule lo contrario;
(4) Cuando los contribuyentes presten servicios de procesamiento, reparación y reposición (en adelante, servicios gravados), la tasa impositiva es 17.
El ajuste de los tipos impositivos será determinado por el Consejo de Estado.
El tipo impositivo para los pequeños contribuyentes es 2:
Empresas 4
Otros 6
Después del impuesto al IVA reforma, servicios de mano de obra de construcción son aplicables ¿Cuáles son las tasas impositivas y de gravámenes? Para los contribuyentes que aplican el método de cálculo del impuesto general, la tasa impositiva aplicable a los servicios de construcción es 11; para los contribuyentes que aplican el método de cálculo del impuesto simplificado, la tasa impositiva aplicable a los servicios de construcción es 3;
Primero, determine la tasa impositiva.
La tasa impositiva 17 se aplica a: venta o importación de bienes (excepto bienes menores de 13); prestación de servicios de procesamiento, reparación y reemplazo; prestación de servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles;
Tipo impositivo aplicable 13: cereales, aceite vegetal comestible; agua del grifo residencial, calefacción, aire acondicionado, agua caliente, gas de carbón, gas licuado de petróleo, gas natural, biogás, libros, periódicos y revistas; ; piensos, fertilizantes, pesticidas, maquinaria agrícola, películas agrícolas, otros productos agrícolas especificados por el Consejo de Estado;
Tipo impositivo aplicable 11: transferencia de derechos de uso de la tierra; venta de bienes inmuebles; prestación de arrendamiento de bienes inmuebles; prestación de servicios de construcción; prestación de servicios postales;
Se aplica una tasa impositiva de 6: Industria de servicios modernos (excepto industria de servicios de arrendamiento): industria de servicios técnicos y de I+D, industria de servicios de tecnología de la información, industria de servicios culturales y creativos, industria de servicios de apoyo logístico, industria de servicios de consultoría de autenticación , radio, cine y televisión Industria de servicios, industria de servicios de apoyo empresarial y otras industrias de servicios modernos: servicios culturales y deportivos, servicios educativos y médicos, servicios de turismo y entretenimiento, servicios de catering y alojamiento, servicios diarios para residentes y otros; servicios de vida; servicios financieros; servicios de telecomunicaciones de valor añadido; ventas de activos intangibles (excepto ventas de derechos de uso de la tierra).
Tasa impositiva cero: servicios de transporte internacional; servicios de transporte espacial; servicios relacionados consumidos íntegramente en el extranjero y proporcionados a unidades en el extranjero: (1) servicios de RD, (2) servicios de gestión de energía por contrato, (3) servicios de diseño, (4) Servicios de producción y distribución de programas (obras) de radio, cine y televisión, (5) servicios de software, (6) servicios de diseño y prueba de circuitos, (7) servicios de sistemas de información, (8) procesos comerciales. Otros servicios especificados por el Ministerio de Finanzas de la República Popular China y la Administración Estatal de Impuestos; exportación de bienes por parte de los contribuyentes (a menos que el Consejo de Estado especifique lo contrario).
En segundo lugar, la determinación de la tasa de recaudación.
Se aplica una tasa de gravamen de 3: la tasa de gravamen del impuesto al valor agregado es 3, a menos que el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China especifiquen lo contrario.
Se aplica una tasa impositiva de 5:
Ventas de bienes raíces:
(1) Un contribuyente general puede vender bienes inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2016. Elija aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado y calcular el impuesto a pagar de acuerdo con una tasa impositiva de 5.
(2) Cuando los pequeños contribuyentes vendan bienes inmuebles adquiridos por ellos (excluidas las casas compradas por hogares industriales y comerciales individuales y otros bienes inmuebles vendidos por particulares), el impuesto a pagar se calculará a una tasa impositiva de 5.
(3) Los contribuyentes generales de empresas de desarrollo inmobiliario que venden proyectos inmobiliarios antiguos de desarrollo propio pueden optar por aplicar el método de cálculo de impuestos simplificado y pagar impuestos a una tasa impositiva de 5.
(4) Los pequeños contribuyentes de empresas de desarrollo inmobiliario que venden proyectos inmobiliarios de desarrollo propio están sujetos a una tasa impositiva de 5.
(5) Cuando otras personas vendan bienes inmuebles (excluidas las propiedades de construcción propia) adquiridos por ellos (excluidas las casas compradas por ellos), el impuesto a pagar se calculará a una tasa impositiva de 5.
Servicios de arrendamiento de negocios inmobiliarios:
(1) Los contribuyentes generales pueden optar por aplicar el método de cálculo del impuesto simplificado para arrendar bienes inmuebles adquiridos antes del 30 de abril de 2016, y la tasa impositiva será calcularse según 5 Importe del impuesto a pagar.
(2) Cuando los pequeños contribuyentes alquilen bienes inmuebles (excluidas las casas de alquiler personales), el impuesto a pagar se calculará sobre la base de una tasa de recaudación de 5.
(3) Si otras personas alquilan los bienes inmuebles adquiridos (excluidas las casas), el impuesto a pagar se calculará a una tasa impositiva de 5.
(4) Para viviendas de alquiler individuales, el impuesto a pagar se calcula a una tasa impositiva de 5 menos 1,5.
Petróleo crudo y gas natural extraídos mediante la cooperación chino-extranjera.
¿Qué impuestos tendrá que pagar cada industria tras el impuesto empresarial a la reforma del impuesto al valor añadido? ¿Cuál es la tasa impositiva? Artículo 15 de las "Medidas de implementación del programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado":
(1) Si un contribuyente realiza actividades imponibles, la tasa impositiva es 6, excepto los puntos (2) y (3) de este artículo, excepto lo dispuesto en el punto (4).
(2) Prestación de transporte, servicios postales, telecomunicaciones básicas, servicios de construcción y arrendamiento de inmuebles, venta de inmuebles y transferencia de derechos de uso de suelo, la tasa impositiva es 11.
(3) Prestación de servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles, el tipo impositivo es 17.
(4) La tasa impositiva para las actividades imponibles transfronterizas de entidades e individuos nacionales es cero. El ámbito específico será estipulado por separado por el Ministerio de Finanzas de la República Popular China y la Administración Estatal de Impuestos.
Artículo 16 La tasa de recaudación del impuesto al valor agregado es 3, a menos que el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China especifiquen lo contrario.