Los bancos comerciales son empresas especiales y tienen sus propias teorías de funcionamiento y gestión. Con los cambios en el entorno económico y el desarrollo del negocio propio del banco, su teoría de gestión ha pasado por el proceso de evolución de gestión de activos, gestión de pasivos y gestión de activos-pasivos.
(1) La teoría de la gestión de activos ha experimentado tres etapas diferentes de desarrollo.
La primera etapa es la teoría del préstamo comercial (teoría de la letra real).
La segunda etapa es la teoría de la convertibilidad.
La tercera etapa es la teoría del ingreso esperado.
(2) La teoría de la gestión del pasivo es una teoría desarrollada en la innovación financiera. El núcleo de la teoría de la gestión de pasivos es que la liquidez de los bancos no sólo puede mejorar la gestión de activos, sino también proporcionar liquidez a través del endeudamiento externo. Mientras se amplíe el área de endeudamiento, la liquidez está garantizada. Además, si la gestión de pasivos es eficaz, no hay necesidad de mantener constantemente grandes cantidades de activos líquidos y los fondos pueden invertirse en activos más rentables, aumentando así los rendimientos bancarios. Las deficiencias en la gestión de pasivos y el aumento de los costos operativos pueden aumentar la presión sobre los bancos.
(3) La teoría de la gestión de activos y pasivos (integral) surgió a finales de los años setenta y principios de los ochenta. La idea básica de esta teoría es comparar y analizar los dos aspectos de los activos y pasivos, y lograr una combinación razonable ajustando las diferencias en algunas características de los activos y pasivos en torno a las llamadas brechas o brechas.