El análisis de los estados financieros juega un papel importante para comprender el estado financiero y el desempeño operativo de una empresa, evaluar la solvencia y rentabilidad de la empresa y tomar decisiones económicas. Sin embargo, debido a la influencia de diversos factores, el análisis de los estados financieros y sus métodos de análisis también tienen ciertas limitaciones. Durante el análisis, se debe prestar atención al impacto de estas limitaciones para garantizar la exactitud de los resultados del análisis.
(1) El impacto de los métodos de tratamiento contable y de los métodos de análisis en la comparabilidad de los estados financieros.
Los datos generados por diferentes métodos contables serán diferentes. Por ejemplo, si los activos fijos utilizan el método de depreciación lineal o el método de depreciación acelerada, los gastos de depreciación también son diferentes. Las inversiones corporativas a largo plazo reconocidas por el método del costo y el método de la participación también son diferentes. Por lo tanto, si los métodos de tratamiento contable de la empresa en los períodos temprano y posterior cambian, tendrá un impacto en el análisis comparativo de los estados financieros en los períodos temprano y posterior.
Del mismo modo, si dos empresas utilizan métodos contables diferentes para un mismo asunto en comparación con otra empresa, la comparabilidad de los datos también se verá reducida. Por lo tanto, al analizar el informe, se debe prestar atención a las notas para ver qué métodos utiliza la empresa y si hay algún cambio en los métodos.
Desde la perspectiva de los métodos de análisis de los estados financieros, los diferentes métodos de cálculo de algunos indicadores también tendrán distintos grados de impacto en las comparaciones entre diferentes empresas. Por ejemplo, tasa de rotación de cuentas por cobrar, tasa de rotación de inventario, etc. , Cálculo del saldo promedio, los usuarios de informes suelen promediar el comienzo y el final del año para calcular el saldo promedio de las cuentas por cobrar y el saldo promedio del inventario.
Es aceptable para empresas con negocios relativamente equilibrados en cada mes y trimestre del año, pero para empresas estacionales o situaciones con grandes cambios mensuales, si el inicio y el final del período son temporadas altas, el saldo promedio será demasiado grande y, si es fuera de temporada, será demasiado pequeño, lo que afectará la precisión del indicador.
Además, es significativo comparar el análisis de los estados financieros y la evaluación de indicadores con indicadores promedio de otras empresas e industrias. Sin embargo, las diferentes circunstancias de cada empresa, como el impacto ambiental, el tamaño de la empresa, los métodos contables, etc., tendrán un impacto en la comparabilidad. Los promedios de la industria son a menudo una combinación o compromiso de varias circunstancias.
Si el índice promedio de la industria se obtiene a través de una encuesta por muestreo, distorsionará la situación de toda la industria al tomar muestras extremas. Por lo tanto, en el análisis comparativo, el índice promedio debe usarse con precaución y, al comparar diferentes empresas, debe ajustarse el impacto de algunos factores incomparables.
(2) El impacto de la inflación.
Dado que los estados financieros de mi país se preparan según el principio de costo histórico, durante el período de inflación, los datos relevantes se verán afectados por los cambios de precios y no pueden reflejar verdaderamente el estado financiero y los resultados operativos de la empresa. provocando confusión entre los usuarios de las declaraciones. Por ejemplo, el valor del activo basado en el costo histórico debe ser menor que el valor actual del activo, un activo fijo comprado previamente por 5 millones.
El costo de reposición puede ser de 8 millones de yuanes, pero todavía se refleja en las cuentas y extractos como el precio original de los activos fijos de 5 millones de yuanes. Sin saber cuándo se compraron los activos, es imposible comprender correctamente la escala de producción de la empresa basándose únicamente en estos datos. Además, los gastos de depreciación se extraen en función del precio original de los activos fijos.
El beneficio se calcula restando los gastos de depreciación. Como los cargos por depreciación son bajos, las empresas no podrán reemplazar activos con precios en aumento. Al mismo tiempo, como los gastos de depreciación son bajos y las ganancias demasiado altas, la empresa puede pagar más impuestos sobre la renta y ganancias, lo que en última instancia puede dificultar el mantenimiento de una reproducción simple.
(3) Oportunidad de la información.
Los datos de los estados financieros son el resultado de las actividades económicas pasadas de una empresa. El uso de estos datos para predecir tendencias futuras de las empresas sólo tiene un valor de referencia y no es absolutamente razonable ni confiable. Además, cuando los usuarios de informes reciben varios informes, es posible que ya hayan pasado muchos días después de la fecha de preparación del informe.
(4) Limitación en la cantidad de información de datos del informe.
Debido a la naturaleza del informe, los datos que proporciona son limitados. Para los usuarios de informes, es posible que gran parte de la información que necesitan no se encuentre en informes o notas.
(5)Fiabilidad de los datos reportados.
A veces, para mostrar el buen estado financiero y los resultados operativos de la empresa, las empresas utilizan otros métodos contables para embellecer los estados financieros. En este momento, el análisis de los estados financieros puede fácilmente extraviarse.
Datos ampliados:
Objetos de análisis
El objeto del análisis de los estados financieros son las actividades básicas de la empresa.
El análisis de los estados financieros tiene como objetivo obtener información que cumpla con los propósitos de análisis de los usuarios de los estados, comprender las características de las actividades corporativas, evaluar su desempeño y descubrir sus problemas.
Importancia analítica
Los estados financieros pueden reflejar de manera integral el estado financiero, los resultados operativos y el flujo de caja de la empresa. Sin embargo, los datos de los estados financieros por sí solos no pueden explicar directa o exhaustivamente la situación financiera de la empresa.
En particular, no puede explicar la calidad de las condiciones operativas de la empresa y el nivel de sus resultados operativos. Sólo comparando los indicadores financieros de la empresa con datos relevantes se puede explicar el estado de la situación financiera de la empresa, por lo que es necesario analizar los estados financieros.
La realización de un análisis de los estados financieros puede evaluar correctamente el estado financiero, los resultados operativos y el flujo de caja de la empresa, y revelar las recompensas y riesgos futuros de la empresa; puede verificar la finalización del presupuesto de la empresa y evaluar el desempeño de los gerentes; Ayuda a establecer y mejorar mecanismos de incentivos razonables.
1. Comunicarse eficazmente con el departamento financiero.
2. Realizar una correcta evaluación del desempeño operativo de la empresa.
3. Proporcionar apoyo a los tomadores de decisiones desde una perspectiva financiera.
4. Comprender las tres grandes afirmaciones de la empresa desde las diferentes perspectivas de propietarios y operadores.
5. Identificar rápidamente posibles elementos fraudulentos en los datos financieros.
6.Aprender a analizar el capital circulante de la empresa y examinar sus carencias.
7. Analizar el nivel de beneficios de la empresa a partir del estado de flujo de caja.