Plantilla 1 de informe de rectificación de problemas de auditoría financiera
1. Organización e implementación de actividades especiales
(1) Según el plan de trabajo, la respuesta de la empresa a este actividad especial Se hicieron los siguientes arreglos organizativos:
1. El gerente general de la empresa organizó una reunión de movilización e hizo arreglos específicos, requiriendo que el grupo de trabajo otorgara gran importancia a este evento especial, identificar efectivamente los problemas existentes. y deficiencias, formular medidas correctivas e implementarlas una por una. En su lugar, el trabajo básico de contabilidad financiera de la empresa se ha mejorado aún más.
2. El director financiero de la empresa organizó personal relevante para estudiar detenidamente el “Aviso sobre actividades especiales integrales y en profundidad para el trabajo básico de contabilidad financiera estandarizada para empresas que cotizan en bolsa en Shenzhen” de la Oficina Reguladora de Valores de Shenzhen (emitido por la Oficina Reguladora de Valores de Shenzhen [2010] 109 No.) (en lo sucesivo, el "Aviso de actividad especial"), "Acerca de cómo completar el "Cuestionario sobre el trabajo básico de contabilidad financiera de las empresas que cotizan en bolsa en Shenzhen" (en lo sucesivo, el " Cuestionario"), "Aviso sobre preguntas frecuentes sobre el trabajo básico de contabilidad financiera de las empresas que cotizan en bolsa en Shenzhen" (en adelante, el "Aviso de preguntas frecuentes") y los sistemas y documentos financieros existentes de la empresa.
3. El director financiero de la empresa organiza actividades y arreglos especiales para la división del trabajo, requisitos y arreglos de tiempo durante la etapa de autoexamen, requiere que el personal relevante complete concienzudamente el contenido del autoexamen dentro del tiempo especificado. y formularios de documentos de trabajo y El autoexamen preliminar se presentará al gerente financiero para su revisión.
4. La oficina de auditoría de la empresa formula planes de auditoría y realiza auditorías de manera oportuna de acuerdo con los requisitos del plan de trabajo.
(2) De acuerdo al plan de trabajo, el avance de esta actividad especial es el siguiente:
1. El personal financiero de la empresa realizará una encuesta Con base en el "Cuestionario" y las "Preguntas frecuentes", el "Aviso" categoriza y resume los contenidos del autoexamen y realiza informes de autoexamen sobre actividades especiales para estandarizar el trabajo básico de contabilidad financiera
2. El diputado El gerente del Departamento de Finanzas revisa en detalle los documentos de trabajo de la autoinspección y los resultados de la autoinspección del personal financiero, y los problemas encontrados durante el autoexamen se revisarán de manera enfocada y los resultados correspondientes del autoexamen se enviarán al departamento financiero. gerente para su revisión.
3. La persona a cargo de finanzas revisó los resultados de la autoinspección del subdirector del Departamento de Finanzas, brindó orientación para mejorar el contenido del borrador de autoinspección y exigió que el Departamento de Finanzas presentara un informe de autoinspección sobre actividades especiales a tiempo.
4. De acuerdo con los requisitos del "Plan de trabajo", el Departamento de Finanzas presentará el borrador del autoexamen y el informe de autoexamen a la oficina de auditoría de la empresa.
5. La oficina de auditoría auditará el contenido del informe de autoinspección artículo por artículo de acuerdo con el plan de auditoría formulado y los requisitos de documentos relevantes de la Oficina Reguladora de Valores de Shenzhen, y revisará el contenido relacionado con control financiero, e informar actividades especiales al Comité de Auditoría sobre el estado de implementación y escuchar las orientaciones del Comité de Auditoría sobre el trabajo de autoexamen.
6. El responsable financiero deberá realizar un informe exhaustivo al director general sobre el avance de la fase de autoexamen, el contenido del autoexamen, los problemas o deficiencias encontradas, la rectificación propuesta. medidas, plazo y persona responsable; la oficina de auditoría Elaborar un informe de auditoría interna sobre los resultados de la auditoría y recomendaciones de actividades especiales, presentarlo al Comité de Auditoría de la Junta Directiva para su revisión y notificar al gerente general
7. Con base en la situación de la autoinspección y el estado de la auditoría interna, forme un informe de autoinspección sobre actividades especiales. El informe se presenta a la junta directiva para su consideración.
2. Contenido del autoexamen, problemas descubiertos y medidas correctivas
De acuerdo con la "Ley de Contabilidad de la República Popular China y el Consejo de Estado", "Estándares Básicos para el Interno Empresarial Control", Normas de "Trabajo Contable Básico", "Medidas de Gestión Contable Informatizada", "Medidas de Gestión de Archivos Contables" y otras normas pertinentes, la empresa llevó a cabo un autoexamen cuidadoso y completo del "Cuestionario" y el "Aviso de Preguntas Frecuentes". "artículo por artículo. El trabajo de contabilidad financiera básica de la empresa es relativamente bueno en términos de estructura organizativa de gestión financiera y dotación de personal, estandarización del trabajo contable básico, gestión y control de fondos, gestión financiera y construcción de sistemas contables, uso y control de sistemas de información financiera y gestión de contabilidad financiera interna. normas de control y, al mismo tiempo, todavía existen ciertas deficiencias que deben mejorarse aún más de acuerdo con los requisitos de los documentos pertinentes. Para ello, se proponen e implementan seriamente las siguientes medidas de rectificación, plazos de rectificación y responsables de la rectificación:
(1) Problemas con la formación profesional del personal financiero: la formación profesional del personal contable debe ser fortalecido aún más.
Medidas correctivas: El Departamento de Finanzas formulará planes de capacitación específicos en conocimientos y habilidades profesionales contables, políticas y regulaciones fiscales y tributarias, conocimientos aduaneros, gestión de divisas, etc., basándose en la situación real del personal contable. El Departamento se encargará de que el personal financiero participe activamente en las reuniones celebradas entre varios departamentos gubernamentales y bancos con capacitación especial. El plazo de rectificación es antes del 30 de septiembre de 2010 y deberá respetarse durante mucho tiempo.
(2) Existen problemas en el informe de autoexamen sobre la realización de actividades especiales para estandarizar el trabajo básico de la contabilidad financiera en términos de sistemas de gestión financiera: (1) La empresa no ha establecido un sistema de gestión para los responsables financieros y contables relevantes, y no ha establecido un sistema de gestión para los responsables financieros y contadores. Se estipulan los términos del cargo, responsabilidades, autoridad, evaluación, etc. del jefe de la organización; El "Sistema de gestión financiera de la empresa" no prevé claramente la evitación de familiares y la rotación laboral regular (3) no existe ninguna disposición específica para la valoración del valor razonable, la reducción de activos, etc. Normas y procedimientos para establecer valores y pasivos estimados; (4) El "Sistema de Gestión Financiera de la Empresa" sólo estipula cláusulas de investigación de responsabilidad basadas en principios y carece de operatividad. Medidas correctivas: de acuerdo con el "Sistema de gestión financiera de la empresa" y otras normas pertinentes, formular el "Sistema de gestión del personal financiero de la empresa" y presentarlo a la junta directiva de la empresa para su revisión y aprobación del plan para revisar el "Sistema de gestión financiera de la empresa"; para establecer disposiciones claras sobre la evitación de familiares y la rotación regular. De acuerdo con los requisitos para la valoración del valor razonable, el deterioro de activos y la contabilidad de pasivos estimados, hemos formulado estándares y procedimientos operativos; planeamos revisar las cláusulas de investigación de pasivos en la "Compañía Financiera"; "Sistema de Gestión" para definir el alcance de la investigación de responsabilidad y normas específicas para la determinación de responsabilidad, las medidas de sanción y los mecanismos y procedimientos de rendición de cuentas están claramente estipulados, y la rendición de cuentas está vinculada a la evaluación del desempeño de la persona financiera a cargo.
(3) Problemas con la construcción del sistema de información financiera: el personal financiero no está completamente familiarizado con algunas funciones de la versión K3-V10.4 del software financiero Kingdee y no domina algunas habilidades operativas. Medidas correctivas: El responsable de finanzas organizó al personal financiero para realizar capacitaciones especializadas sobre conocimientos integrales de informatización contable, habilidades comerciales y habilidades operativas. Al mismo tiempo, el director financiero fortaleció el contacto con el soporte técnico postventa de Kingdee Financial Software para. obtener su orientación y soporte técnico.
(4) Hay problemas con la gestión y el control interno de la contabilidad financiera: no se implementa la confirmación escrita de la conciliación entre el departamento financiero y los clientes. Medidas correctivas: El Departamento de Finanzas verificará los pagos de ventas de los clientes clave y confirmará los resultados de la verificación por escrito. Fecha límite de rectificación: antes del 31 de julio de 2010. Personas responsables de la rectificación: el director financiero Liang Xinhui y el jefe de la oficina de auditoría Wang Xiuling. A través de la etapa de autoexamen de las actividades especiales, el personal financiero ha mejorado aún más su comprensión de la importancia de estandarizar el trabajo básico. de la contabilidad financiera y fortaleció el sistema de gestión financiera. Estudio sistemático del trabajo contable básico. Si se encuentran deficiencias, la empresa implementará estrictamente medidas correctivas. Realizar informes de autoexamen de actividades especiales para estandarizar el trabajo básico de contabilidad financiera.
Plantilla 2 de informe de rectificación de problemas de auditoría financiera
De acuerdo con la normativa vigente de mi país, una vez compilados los estados contables financieros, estos deben ser auditados por un contador público autorizado de acuerdo con la ley. . Por supuesto, además de la auditoría realizada por contadores públicos certificados, las empresas grandes y medianas de propiedad estatal también deben ser auditadas por una agencia de auditoría específica del gobierno si la agencia de auditoría nacional considera que el contenido de la auditoría del contador público certificado es. cuestionable, entonces, sobre la base de la auditoría del contador público certificado, el estado también puede El propósito de revisar el contenido auditado por contadores públicos certificados es, en última instancia, confirmar si los informes de contabilidad financiera proporcionados por la empresa son verdaderos.
Actualmente, existen muchos problemas con los estados contables financieros falsos, como los incidentes de Zheng Baiwen y Lantian Co., Ltd. en China, el incidente de Enron, WorldCom y Xerox Inc. en Estados Unidos. Todas estas empresas proporcionan declaraciones contables financieras falsas y tuvieron un mayor impacto. Entre ellas se encuentran las responsabilidades de los contadores públicos autorizados y las responsabilidades de las empresas. Por lo tanto, como comercializador de la empresa, es una cuestión muy importante comprender, interpretar y utilizar el contenido de las declaraciones de auditoría.
A veces, debido a la pequeña escala de la empresa o la pequeña cantidad de negocios involucrados, la empresa cooperativa generalmente no está dispuesta a proporcionar una copia o una copia del informe de auditoría financiera. El comerciante debe insistir, o él. Puede comprometerse y no proporcionar una copia del informe de auditoría. Sin embargo, el propio comerciante debe leer el informe de auditoría y copiar los datos principales del informe de auditoría para poder regresar a la empresa para organizarse e informar a sus superiores.
(1) La función del informe de auditoría
El informe de auditoría es emitido por el contador público certificado después de implementar los procedimientos de auditoría necesarios de acuerdo con los requisitos de las normas de auditoría independiente y se utiliza para evaluar la unidad auditada. El documento escrito que expresa la opinión de auditoría sobre los estados financieros anuales es el resultado final del trabajo de auditoría. El informe de auditoría es el soporte para que el contador público autorizado exprese el dictamen de auditoría y tiene fuerza de certificación legal.
Las tres funciones del informe de auditoría:
1. Función de certificación
Al realizar una auditoría, el contador público autorizado no representa al país ni a la empresa, y desempeña el papel de intermediario. . La identidad independiente evalúa la unidad auditada desde una perspectiva objetiva e imparcial. Debe auditar e inspeccionar la unidad bajo revisión en estricta conformidad con las reglas profesionales.
2. Protección
Con la mayor separación de los derechos de propiedad y gestión, hay muchos inversores que no participan directamente en las actividades comerciales de la empresa. Necesitan conocer la verdadera información financiera de la empresa, pero no pueden garantizar la autenticidad de los estados financieros proporcionados por la otra parte. Luego pueden pedirle a un contador público certificado que realice una auditoría y les informe sobre la credibilidad de la declaración mediante la emisión. opiniones de auditoría. Por tanto, los informes de auditoría juegan un papel muy importante en la protección de los intereses de los inversores.
3. El papel de la certificación
La denominada certificación es principalmente para contadores públicos titulados. Los contadores públicos deben realizar auditorías de acuerdo con las reglas. Si hay problemas, deben revelarse a través del informe de opinión de auditoría y mostrar los procedimientos y métodos del contador público en el proceso de auditoría a todos los sectores de la sociedad para demostrar el desempeño de las funciones del contador público y aclarar. la relación entre la empresa y la CPA Responsabilidad de ambas partes. ;