El impuesto sobre la renta diferido y el impuesto sobre la renta corriente son dos conceptos impositivos diferentes. El primero se refiere a diferir temporalmente el pago del impuesto sobre la renta sobre determinadas partidas a un período contable posterior, mientras que el segundo se refiere al impuesto sobre la renta que debe pagarse durante el período contable actual. La relación entre los dos es: cuando las partidas del impuesto a la renta diferido cambian, puede afectar el cálculo del impuesto a la renta corriente.
El impuesto sobre la renta diferido se refiere al impuesto sobre la renta que se puede diferir. Por lo general, se refiere a una parte del impuesto sobre la renta que no es necesario pagar durante el período contable actual debido a regulaciones de la ley tributaria o razones financieras. Por ejemplo, las partidas del impuesto sobre la renta diferido pueden formarse en aspectos como la depreciación de activos fijos y negocios crediticios. El impuesto sobre la renta diferido debe registrarse en la hoja de activos y pasivos de la empresa, generalmente como un elemento del pasivo a largo plazo de la empresa. El impuesto sobre la renta corriente se refiere al impuesto sobre la renta que debe pagarse durante el período contable actual y, por lo general, figura en el estado de resultados de la empresa. La base para el cálculo del impuesto sobre la renta corriente son los ingresos y gastos reales de la empresa en el período actual, que deben calcularse de acuerdo con los métodos estipulados en las leyes fiscales nacionales pertinentes. La relación entre el impuesto a la renta diferido y el impuesto a la renta corriente se refleja principalmente en los siguientes aspectos: Primero, los cambios en las partidas del impuesto a la renta diferido pueden afectar el cálculo del impuesto a la renta corriente. Por ejemplo, si una empresa aumenta la tasa de depreciación de un determinado activo fijo, reduciendo así la provisión para el impuesto sobre la renta diferido, esto significa que el monto del impuesto sobre la renta pagado en el período actual puede aumentar. En segundo lugar, la provisión del impuesto a la renta corriente también puede afectar los cambios en el impuesto a la renta diferido. Por ejemplo, cuando una empresa deduce los pagos de intereses sobre préstamos para cubrir los costos de producción, puede implicar la provisión de impuestos sobre la renta diferidos. En resumen, el impuesto a la renta diferido y el impuesto a la renta corriente son dos conceptos que están estrechamente relacionados. Son causales entre sí y deben tomarse en serio en la gestión financiera corporativa.
¿En qué circunstancias se requiere el impuesto sobre la renta diferido? El impuesto sobre la renta diferido generalmente se debe a que las empresas adoptan diferentes métodos contables en el cálculo y la presentación de informes de ganancias, que incluyen: 1. Depreciación de activos fijos: las empresas pueden elegir diferentes métodos de depreciación, pero cada método puede generar un impuesto sobre la renta diferido. 2. Ventas de préstamos y créditos: si la empresa incluye directamente las ganancias de todas las ventas de préstamos y créditos en los ingresos corrientes al mismo tiempo, entonces necesita diferir el impuesto sobre la renta generado por las ventas de préstamos o créditos. 3. Deterioro del activo: si la empresa cree que un activo ha sufrido un deterioro, deberá proporcionar las correspondientes pérdidas por deterioro del activo, lo que también resultará en un impuesto a la renta diferido.
El impuesto sobre la renta diferido y el impuesto sobre la renta corriente son dos conceptos básicos en la gestión del impuesto de sociedades. Dominar la relación entre estos dos conceptos puede ayudar a las empresas a gestionar los riesgos financieros de manera más eficaz y evitar riesgos fiscales. Se recomienda que las empresas presten atención al cálculo del impuesto sobre la renta diferido en la gestión financiera y organicen razonablemente el pago del impuesto sobre la renta corriente.
Base jurídica:
Artículo 12 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China". Las empresas deberán, de conformidad con las reglamentaciones nacionales pertinentes, autocalcular el monto de los ingresos. impuestos a pagar e incluirlos en las pérdidas y ganancias actuales. Al mismo tiempo, las empresas también deben manejar los impuestos sobre la renta diferidos de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes;