Las finanzas en un sentido amplio se refieren al término general que designa las actividades ordenadas del Estado y otras organizaciones públicas para obtener, utilizar y gestionar activos con el fin de satisfacer las necesidades de los servicios públicos sociales. En un sentido estricto, finanzas públicas se refiere al término general que designa las actividades ordenadas del Estado para obtener, utilizar y administrar fondos para satisfacer las necesidades de bienestar social público. Hemos recopilado folletos para todos sobre el Reglamento sobre Sanciones y Castigos por Actos Fiscales Ilícitos. ¡Le invitamos a leerlos
Conferencia 1
Propósito Legislativo. e Ideología Rectora
1. Objeto Legislativo
El artículo primero del “Reglamento sobre Sanciones y Sanciones por Actos Ilícitos Fiscales” (en adelante “Reglamento de Sanciones y Sanciones”) estipula el propósito de su legislación: corregir las violaciones fiscales y salvaguardar el orden financiero y económico.
Las finanzas se pueden dividir en sentido amplio y restringido. Finanzas en sentido amplio se refiere al término general que designa las actividades ordenadas del Estado y otras organizaciones públicas para obtener, utilizar y administrar activos con el fin de cumplir con los objetivos. necesidades de bienestar social. En un sentido estricto, las finanzas públicas se refieren al término general que designa las actividades ordenadas del Estado para obtener, utilizar y administrar fondos para satisfacer las necesidades de bienestar social público.
Las finanzas son una parte importante de la economía nacional y tienen un impacto extremadamente importante en el funcionamiento normal de toda la economía social. Las finanzas nacionales incluyen dos aspectos: actividades financieras y relaciones de distribución financiera. Las actividades fiscales son actividades en las que el Estado participa en la distribución y redistribución de productos sociales para cumplir con sus funciones. Se forman relaciones de distribución fiscal entre el Estado y los ciudadanos, personas jurídicas u otras organizaciones al participar en la distribución y redistribución de productos sociales; o relación de distribución del ingreso nacional. De hecho, la esencia de las finanzas es una relación de distribución. Es una relación entre el Estado y todos los aspectos de la sociedad en la distribución de productos sociales, con el Estado como organismo principal. El sujeto de las finanzas debe ser el Estado y el objeto los productos sociales o la renta nacional. Corregir las violaciones financieras es su propósito directo y mantener el orden financiero y económico del país es su propósito fundamental.
1. El propósito directo es corregir las violaciones fiscales.
Las violaciones fiscales se refieren a violaciones de las leyes y regulaciones fiscales por parte de agencias estatales, empresas, instituciones y su personal, organizaciones sociales y ciudadanos. alterar el orden financiero y económico normal y causar algún tipo de daño a los bienes nacionales. Las violaciones fiscales se manifiestan de diversas formas, según la naturaleza, el grado del daño y las circunstancias de las violaciones fiscales, las violaciones fiscales se pueden dividir en violaciones fiscales generales y violaciones financieras que violan las leyes penales. Las violaciones fiscales generales se refieren a violaciones de leyes y regulaciones financieras que son menos dañinas para la sociedad, tienen circunstancias menores y no violan las leyes penales; las violaciones fiscales que violan las leyes penales se refieren a conductas que son más dañinas para la sociedad, han constituido un delito; y debe ser castigada.
Las violaciones fiscales no sólo socavan la estabilidad del orden fiscal y económico de nuestro país, sino que también afectan el normal desarrollo del orden fiscal y económico del país, por lo que en respuesta a estas dos consecuencias se establece la “Sanción y Enajenación”. Normativa sobre violaciones fiscales de primer orden. Para realizar correcciones, como compensar los ingresos fiscales que se deben recaudar, etc., nos esforzamos en reducir o recuperar las pérdidas del país; en segundo lugar, se estipulan las medidas de castigo fiscal para violaciones fiscales, tales como como adoptar un sistema de doble sanción y sancionar administrativamente a la unidad y al personal directamente responsable o multa. La combinación de estas dos medidas hace que sea injusto que los actores ilegales obtengan beneficios ilegales de actividades ilegales y también sufrirán pérdidas económicas o políticas. Ser castigado de acuerdo con la ley juega un papel importante en el mantenimiento del orden financiero de los partidos políticos nacionales.
2. El propósito fundamental es mantener el orden económico y financiero nacional.
En comparación con las anteriores "Disposiciones provisionales del Consejo Estatal sobre sanciones por infracciones de los reglamentos financieros" (en adelante, "Disposiciones sobre sanciones"), las "Disposiciones sobre sanciones" y el "Reglamento sobre sanciones y enajenaciones" añaden disposiciones más específicas, llenan las lagunas en las leyes y reglamentos financieros pertinentes y resuelven el problema de las sanciones irrazonables por infracciones financieras.
El “Reglamento sobre Castigos y Sanciones” estipula sanciones específicas para diferentes infracciones y conductas financieras. Subjetivamente sirve de advertencia a las infracciones y conductas financieras. Objetivamente, aclara o aumenta las sanciones por infracciones y conductas financieras, para que los participantes en las mismas. El sector financiero puede Todas las entidades económicas involucradas en actividades económicas acatar conscientemente las reglas económicas, cumplir las leyes, regulaciones y políticas fiscales nacionales y mantener conscientemente el orden fiscal y económico nacional.
2. Necesidad de revisión
Las “Disposiciones de Penalización” es una regulación administrativa especial formulada por el Consejo de Estado desde la fundación de la República Popular China sobre sanciones por violaciones de las normas fiscales. . Con el desarrollo de la economía de mercado y la continua profundización de la reforma del sistema fiscal, especialmente después de la adhesión de mi país a la OMC, muchos contenidos del "Reglamento de Sanciones" ya no son adecuados para el desarrollo de la situación actual, lo que se refleja principalmente en la siguientes cuatro aspectos:
En primer lugar, algunos contenidos de las "Disposiciones sobre sanciones" no son consistentes con el contenido de las leyes magnéticas y regulaciones administrativas vigentes. Luego de la implementación de las "Disposiciones Penales", mi país ha promulgado sucesivamente la "Ley de Presupuesto" y su reglamento de implementación, la "Ley de Auditoría" y su reglamento de implementación, la "Ley de Contabilidad", la "Ley de Recaudación y Administración de Impuestos" y sus normas de implementación, la "Ley de Sanciones Administrativas", la "Ley de Supervisión Administrativa" y sus reglamentos de implementación, así como la "Ley de Licencias Administrativas" y muchas otras leyes y reglamentos administrativos, y las "Disposiciones de Sanciones" incluyen infracciones fiscales y sus Las disposiciones correspondientes sobre manejo, castigo y castigo, que obviamente son incompatibles con esta ley grave, no están conectadas con las disposiciones pertinentes de los reglamentos administrativos.
La segunda es que las disposiciones sobre infracciones financieras del "Reglamento de Sanciones" ya no se adaptan a la evolución. Desde la promulgación e implementación de las "Disposiciones sobre sanciones", el sistema económico de mi país ha experimentado cambios importantes. No sólo ha aumentado considerablemente el tipo y el número de entidades del mercado y se han diversificado los comportamientos económicos, sino que también los métodos de gestión administrativa han experimentado grandes cambios. y ha surgido un nuevo sistema fiscal. Es difícil aplicar el "Reglamento Penal" a esta nueva infracción financiera.
En tercer lugar, las disposiciones sobre la gestión de los activos estatales de las empresas magnéticas en el "Reglamento de sanciones" ya no pueden satisfacer las necesidades de la reforma del sistema de gestión de activos estatales. A medida que la reforma de las empresas estatales continúa profundizándose, el gobierno ha llevado a cabo reformas importantes en la gestión de los activos estatales de las empresas. Las disposiciones pertinentes del "Reglamento de sanciones" evidentemente no se adaptan a esta reforma.
En cuarto lugar, el ámbito de aplicación de las "Disposiciones sobre sanciones" es relativamente pequeño. Dado que las entidades económicas eran relativamente únicas cuando se formularon las "Disposiciones sobre sanciones", éstas sólo se aplican a las infracciones financieras cometidas por unidades de propiedad estatal. Sin embargo, con el desarrollo de la economía, las entidades del mercado han mostrado una tendencia a la diversificación.
Por tanto, es necesario revisar el “Reglamento de Sanciones”. El Ministerio de Finanzas, la Oficina de Auditoría y el Ministerio de Supervisión redactaron conjuntamente el "Reglamento de sanciones" basado en el "Reglamento de sanciones". El 5 de noviembre de 2004, la 69ª Reunión Ejecutiva del Consejo de Estado revisó y aprobó el "Reglamento sobre Penas y Sanciones", que entró en vigor el 1 de febrero de 2005.
3. La ideología rectora de la revisión
1. Integración con las leyes magnéticas y regulaciones administrativas vigentes
Las regulaciones están conectadas en los siguientes aspectos:
(1) Si la ley de nivel superior estipula sanciones administrativas por infracciones financieras, el "Reglamento sobre penas y sanciones" no repetirá ni agregará disposiciones, sino que solo aclarará que se seguirá la ley de nivel superior. para el manejo y castigo.
(2) Si las normas administrativas vigentes contienen disposiciones sobre sanciones administrativas y sanciones administrativas por infracciones financieras, estas normas no las repetirán, y solo las manejarán y sancionarán claramente de acuerdo con las disposiciones de las normas pertinentes. regulaciones administrativas.
(3) Si la ley de nivel superior solo estipula sanciones pero no sanciones administrativas para infracciones financieras relevantes, el "Reglamento sobre sanciones y sanciones" solo detalla infracciones financieras y sanciones administrativas y no agrega sanciones administrativas.
2. Fortalecer el castigo a los infractores financieros
Con el fin de hacer cumplir estrictamente el orden financiero y económico y desempeñar mejor el papel de supervisión financiera y de auditoría, el "Reglamento sobre Castigos y Sanciones" además de castigar a quienes cometen infracciones financieras Además de imponer sanciones y sanciones a las unidades que cometen infracciones financieras, también se estipulan las sanciones y medidas disciplinarias correspondientes para quienes son directamente responsables de la implementación específica de infracciones financieras o para quienes son responsables de la implementación de violaciones financieras. En comparación con el "Reglamento de penas", las penas y medidas disciplinarias estipuladas en el "Reglamento de penas y sanciones" son más severas.
3. Centrarse en resolver los problemas pendientes en el proceso de ingresos y gastos fiscales.
Durante los últimos diez años desde la promulgación e implementación de las "Disposiciones de Penalización", el sistema económico de mi país. Ha sufrido cambios fundamentales con el desarrollo de la economía de mercado, los tipos y cantidades de actos ilegales financieros también han aumentado considerablemente, y los medios y métodos de los actos ilegales son diversos. Las Disposiciones sobre sanciones no cubren sanciones por nuevas infracciones financieras. Para ello, el artículo 2 del "Reglamento sobre Sanciones y Disposiciones" estipula claramente el tema del manejo y castigo, esforzándose por lograr un tema claro del castigo y una base específica para el castigo.
IV.Los principales contenidos de la modificación
En primer lugar, se ha ajustado el ámbito de aplicación. Las "Disposiciones sobre sanciones" se aplican a las entidades de propiedad estatal, mientras que los "Reglamentos sobre sanciones y enajenaciones" también incluyen infracciones financieras de entidades y personas que no son de propiedad estatal dentro del alcance del ajuste.
En segundo lugar, los sujetos y autoridades encargados de hacer cumplir la ley están claramente definidos. El "Reglamento sobre castigos y sanciones" estipula que las agencias financieras populares y las agencias de auditoría a nivel de condado o superior tomarán decisiones sobre el manejo y castigo de las infracciones financieras dentro del alcance de sus respectivos poderes. En el órgano de control o en el órgano de nombramiento y destitución, estarán el responsable directo y demás personal directamente responsable de la unidad que haya cometido infracciones financieras, así como las personas que hayan cometido infracciones fiscales y sean servidores públicos patrióticos nacionales. se le impondrán sanciones administrativas de conformidad con la ley de conformidad con la autoridad de gestión de personal.
El tercero es aumentar o disminuir los tipos de infracciones financieras. El "Reglamento sobre castigos y sanciones" estipula específicamente 17 categorías de actos financieros ilegales, que se resumen y resumen de casi 400 actos financieros ilegales específicos que ocurren en la vida real, y cubren básicamente los actos financieros ilegales que ocurren en la práctica actual.
El cuarto es restablecer las responsabilidades legales de las agencias estatales y su personal. El "Reglamento sobre penas y sanciones" suprimió las disposiciones sobre sanciones administrativas relativas a las multas impuestas al aparato estatal y aumentó las sanciones administrativas para los responsables. En comparación con el "Reglamento de penas", las penas y medidas disciplinarias estipuladas en el "Reglamento de penas y sanciones" también son más severas: se aumentan los estándares de multas, la pena máxima para los actores ilegales es una multa del 50% de los fondos financieros involucrados. en actividades ilegales y a otras personas directamente responsables se les impone una multa de menos de 50.000 yuanes; se detallan sanciones administrativas, que van desde la amonestación hasta la expulsión, y se establecen disposiciones específicas. Sin embargo, el "Reglamento de sanciones" no prevé dichas sanciones. sanciones como la expulsión.
En quinto lugar, se han fortalecido y estandarizado los métodos de aplicación de la ley financiera. Es propicio para mejorar la seguridad, estandarización y eficacia de la asignación y uso de los fondos fiscales, y mantener el orden fiscal y económico.
5. La importancia de la promulgación e implementación del "Reglamento sobre Castigos y Sanciones"
La promulgación e implementación del "Reglamento sobre Castigos y Sanciones" son importantes para corregir la situación fiscal violaciones y déficits, mantener el orden fiscal y económico y hacer cumplir la ley, la gestión administrativa y financiera legal son de gran importancia.
En primer lugar, se ha mejorado y mejorado aún más el sistema legal de supervisión financiera, de modo que los organismos encargados de hacer cumplir la ley tengan una base legal para manejar y castigar las infracciones financieras. La promulgación del "Reglamento sobre Penas y Sanciones" ha suplido las deficiencias de la legislación de supervisión fiscal, de modo que las instituciones financieras tengan una base legal para manejar, sancionar y sancionar las infracciones fiscales.
En segundo lugar, los métodos financieros y administrativos de aplicación de la ley se han fortalecido y estandarizado aún más, proporcionando garantías efectivas para una aplicación estricta de la ley, una aplicación civilizada de la ley y una aplicación justa de la ley. El "Reglamento sobre sanciones y enajenaciones" aclara aún más a los sujetos encargados de hacer cumplir la ley financiera y sus poderes, otorga a los sujetos encargados de hacer cumplir la ley los medios y medidas correspondientes y estandariza los procedimientos pertinentes de aplicación de la ley, fortaleciendo y mejorando así la aplicación de la ley administrativa financiera y verdaderamente Garantizar una estricta aplicación de la ley y violaciones ilegales. Se deben crear buenas condiciones.
Finalmente, ayudará a mejorar la seguridad, estandarización y eficacia de la asignación y uso de los fondos fiscales y a mantener el orden fiscal y económico. Garantizar la seguridad, la estandarización y la eficacia de la asignación y el uso de los fondos fiscales es una responsabilidad importante de los organismos fiscales y otros organismos encargados de hacer cumplir la ley con poderes de supervisión.
Lectura ampliada e interpretación del “Reglamento sobre Sanciones y Sanciones por Actos Ilícitos Fiscales”
El 1 de febrero se promulgó e implementó el “Reglamento sobre Sanciones y Sanciones por Actos Ilícitos Fiscales” , 2005. El reglamento fue emitido en 1987. Revisado sobre la base de las "Disposiciones provisionales del Consejo de Estado sobre sanciones por infracciones de los reglamentos financieros", complementa y mejora las disposiciones originales y desempeña un papel positivo en el fortalecimiento de la supervisión financiera y la implementación de las normas financieras. gestión conforme a la ley.
1. El objeto legislativo del “Reglamento sobre Sanciones y Sanciones por Actos Ilícitos Fiscales”
El objeto legislativo del “Reglamento sobre Sanciones y Sanciones por Actos Ilícitos Fiscales” es corregir las violaciones fiscales y mantener el orden financiero y económico nacional.
2. Las entidades encargadas de hacer cumplir la ley de supervisión financiera
Las entidades encargadas de hacer cumplir la ley de supervisión financiera incluyen departamentos financieros, agencias de auditoría y agencias de supervisión.
3. Tipos de medidas para abordar las infracciones financieras
Hay cinco tipos de medidas para abordar las infracciones financieras:
(1) Corrección de órdenes (; 2) ) Ordenar los ingresos que deban recaudarse y recaudar los ingresos fiscales que deban ser entregados; (3) Ordenar la devolución de las ganancias ilícitas en un plazo; (4) Ordenar la devolución de los bienes estatales malversados en un plazo; límite; (5) Ordenar el ajuste de las cuentas contables correspondientes.
4. Medidas punitivas por infracciones fiscales
Las medidas punitivas por infracciones fiscales incluyen advertencias, avisos de crítica, multas, confiscación de ganancias ilegales, etc.
5. Tipos de sanciones administrativas por infracciones financieras
Los tipos de sanciones administrativas incluyen (1) advertencia; (2) historial de demérito; (3) historial de demérito importante; (4) degradación; 5) destitución del cargo;
6. Las violaciones de las regulaciones de gestión de ingresos fiscales incluyen principalmente: (1) Violar regulaciones para establecer partidas de ingresos fiscales (2) Violar regulaciones para cambiar el alcance, estándares y estándares de partidas de ingresos fiscales sin autorización. y plazos (3) Las partidas de ingresos fiscales que hayan sido explícitamente canceladas, suspendidas o reducidas se seguirán gravando según las partidas y normas originales o se cambiarán los nombres (4) Retraso o no recaudación de ingresos fiscales; ) Sin autorización Convertir ingresos presupuestarios en ingresos extrapresupuestarios (6) Otras violaciones de las normas nacionales de gestión de ingresos fiscales;
7. Las violaciones a las regulaciones estatales sobre la entrega de ingresos fiscales incluyen principalmente: (1) Ocultación de los ingresos fiscales que deben ser entregados; (2) Detención, interceptación y apropiación indebida de los ingresos fiscales que deben ser entregados; deben ser entregados (3) Gasto de ingresos fiscales que deben ser entregados (4) No ingresar al tesoro de acuerdo con los niveles presupuestarios de ingresos fiscales y partidas presupuestarias (5) Violación de las regulaciones en la devolución de fondos del tesoro; fondos de cuentas fiscales especiales; (6) Otras infracciones Leyes estipuladas en la transferencia de ingresos fiscales estatales.
8. Las violaciones de las regulaciones nacionales sobre la liberación y liberación de fondos fiscales incluyen principalmente: (1) retrasar y ocupar ingresos fiscales que deberían liberarse; (2) no liberar los fondos fiscales apropiados de acuerdo con el presupuesto o plan de uso (3) Recibir, dividir, retener y devolver fondos de tesorería o fondos de cuentas fiscales especiales en violación de las regulaciones (4) Colocar ingresos fiscales que deben incluirse en la contabilidad de tesorería en cuentas fiscales especiales (5; ) uso no autorizado de fondos del tesoro o fondos de cuentas fiscales especiales (6) otras violaciones de las regulaciones nacionales sobre la liberación y asignación de fondos fiscales;
9. Los actos de uso y defraudación de fondos fiscales en violación de las normas incluyen principalmente: (1) defraudación de fondos fiscales mediante declaraciones falsas, reclamaciones falsas, etc.; 3) Retener fondos fiscales que deberían asignarse; (4) Violar regulaciones para ampliar el alcance de los gastos y elevar los estándares de gasto; (5) Otras violaciones de las regulaciones para usar o defraudar fondos fiscales;
10. Las violaciones de las normas de gestión del presupuesto nacional incluyen principalmente: (1) Aumentar o reducir falsamente los ingresos fiscales o los gastos fiscales; (2) Violar las normas en la preparación y aprobación de presupuestos o cuentas finales; regulaciones para ajustar el presupuesto; (4) violar las regulaciones para ajustar los niveles presupuestarios o las categorías de ingresos y gastos del presupuesto; (5) violar las regulaciones para utilizar las reservas presupuestarias o apropiarse indebidamente del capital de trabajo del presupuesto; 7) Otras conductas que violen las normas pertinentes de gestión del presupuesto nacional.
11. Las violaciones de las regulaciones nacionales de gestión de proyectos de inversión y construcción incluyen: (1) interceptación y malversación de fondos nacionales de construcción; (2) declaraciones falsas, reclamaciones falsas, transacciones relacionadas, etc. (3) violar las regulaciones e invertir más allá de las estimaciones presupuestarias; (4) declarar falsamente el monto de la inversión realizada (5) otras violaciones de las regulaciones pertinentes sobre proyectos de inversión y construcción nacionales.
12. Los actos de retención, apropiación indebida y defraudación de préstamos extranjeros incluyen principalmente: (1) defraudar préstamos de gobiernos extranjeros y préstamos financieros internacionales realizados o garantizados por el gobierno mediante declaraciones falsas, reclamaciones falsas, etc. préstamos (2) Retener préstamos de gobiernos extranjeros y préstamos de organizaciones financieras internacionales asumidos o garantizados por el gobierno; (3) Retener y apropiarse indebidamente de préstamos de gobiernos extranjeros y préstamos de organizaciones financieras internacionales asumidos o garantizados por el gobierno; regulaciones, el acto de defraudar préstamos de gobiernos extranjeros o préstamos de organizaciones financieras internacionales que son asumidos o garantizados por el gobierno.
13. El impago o pago insuficiente de ingresos fiscales por parte de empresas e individuos incluye principalmente: (1) Ocultar los ingresos fiscales que deben ser transferidos (2) Retener los ingresos fiscales recaudados; Otras conductas de no pagar o pagar de menos los ingresos fiscales.
14. Las actividades de empresas e individuos que utilizan y defraudan fondos relevantes en violación de las regulaciones incluyen principalmente: (1) Los fondos financieros extranjeros y los préstamos o garantías gubernamentales son defraudados mediante informes falsos, reclamaciones falsas, etc. préstamos y préstamos de organizaciones financieras internacionales; (2) Malversación de fondos fiscales y préstamos de gobiernos extranjeros y préstamos de organizaciones financieras internacionales realizados o garantizados por el gobierno; (3) Malversación de fondos fiscales y préstamos de gobiernos extranjeros realizados o garantizados por el gobierno; beneficiarse de préstamos de organizaciones financieras internacionales; (4) Otras conductas que violen las regulaciones y utilicen o defrauden fondos fiscales, así como préstamos de gobiernos extranjeros y préstamos de organizaciones financieras internacionales realizados o garantizados por el gobierno.
15. Las violaciones de las regulaciones de gestión de facturas de ingresos fiscales incluyen: (1) imprimir facturas de ingresos fiscales en violación de las regulaciones; (2) préstamos, colusión y emisión de facturas de ingresos fiscales en nombre de otros (3); ) Falsificar, alterar, comprar, vender y destruir letras de ingresos fiscales sin autorización; (4) Falsificar y utilizar letras de ingresos fiscales falsificadas para supervisar (sellar) sellos; (5) Otras violaciones a las normas sobre el manejo de letras de ingresos fiscales; (Contribución de Fan Xiaolin, Oficina de Auditoría del Distrito)