Limitaciones
El análisis de los estados financieros juega un papel importante en la comprensión del estado financiero y el desempeño operativo de la empresa, la evaluación de la solvencia y la rentabilidad de la empresa y la toma de decisiones económicas. Sin embargo, debido a la influencia de varios factores, el análisis de los estados financieros y sus métodos de análisis también tienen ciertas limitaciones. Durante el análisis, se debe prestar atención al impacto de estas limitaciones para garantizar la exactitud de los resultados del análisis.
(1) El impacto de los métodos de tratamiento contable y de los métodos de análisis en la comparabilidad de los estados financieros.
Los datos generados por diferentes métodos de procesamiento contable serán diferentes. Por ejemplo, si un activo fijo adopta el método de depreciación lineal o el método de depreciación acelerada, los cargos por depreciación también son diferentes. Los ingresos por inversiones reconocidos por la empresa utilizando el método del costo y el método de la participación para las inversiones a largo plazo también son diferentes. Por lo tanto, si el método de tratamiento contable de la empresa cambia en los períodos anteriores y posteriores, tendrá un impacto en el análisis comparativo de los estados financieros de los períodos anteriores y posteriores.
De manera similar, al comparar una empresa con otra, si las dos empresas adoptan métodos contables diferentes para el mismo asunto, la comparabilidad de los datos también se reducirá. Por lo tanto, al analizar el informe se debe prestar atención a las notas para ver qué métodos utiliza la empresa y si ha habido cambios en los métodos.
Desde la perspectiva de los métodos de análisis de los estados financieros, los diferentes métodos de cálculo de ciertos indicadores también tendrán distintos grados de impacto en las comparaciones entre diferentes empresas. Por ejemplo, al calcular el saldo promedio de la tasa de rotación de cuentas por cobrar, la tasa de rotación de inventario, etc., debido a limitaciones de datos, los usuarios de informes a menudo promedian el número inicial y el final del año, para calcular el saldo promedio de las cuentas. saldo de cuentas por cobrar y de inventario.
Para las empresas que operan en un mes y una temporada relativamente equilibrados dentro de un año, es aceptable, sin embargo, para las empresas que operan estacionalmente o cuando hay grandes cambios en cada mes, si es al principio y al final del mes. Si el período es la temporada alta de operación, el saldo promedio será demasiado grande y, si es fuera de temporada, será demasiado pequeño, lo que afectará la precisión del indicador.
Además, el análisis de los estados financieros y la evaluación de indicadores deben compararse con otras empresas y con los indicadores promedio de la industria para que sean significativos. Sin embargo, las diferentes circunstancias de cada empresa, como las diferencias en el impacto ambiental, el tamaño de la empresa y los métodos contables, tendrán un impacto en la comparabilidad. Los indicadores promedio de la industria son a menudo una combinación o compromiso de varias situaciones.
Si el indicador promedio de la industria se obtiene a través de una encuesta por muestreo, se tomarán muestras extremas, lo que también distorsionará toda la situación de la industria. Por lo tanto, en el análisis comparativo, los indicadores promedio de la industria deben usarse con precaución y, al comparar diferentes empresas, se debe prestar atención a ajustar el impacto de algunos factores incomparables.
(2) El impacto de la inflación.
Dado que los estados financieros de China se preparan según el principio de costo histórico, durante el período de inflación, los datos relevantes se verán afectados por los cambios de precios, por lo que no podrán reflejar verdaderamente el estado financiero y los resultados operativos de la empresa, provocando que las declaraciones al Usuario sean malentendidos. Por ejemplo, el valor de un activo basado en el costo histórico debe ser menor que el valor actual del activo, un activo fijo comprado previamente por 5 millones de yuanes.
El costo de reposición puede ser de 8 millones de yuanes, pero el precio original de los activos fijos de 5 millones de yuanes aún se refleja en los libros y estados financieros. Si no sabe el año en que se compró el activo, no podrá comprender correctamente la escala de producción de una empresa simplemente basándose en estos datos. Además, los gastos de depreciación se extraen sobre la base del precio original de los activos fijos.
La ganancia se calcula deduciendo esta tarifa de depreciación. Debido a que la tarifa de depreciación es baja, la empresa no podrá reemplazar los activos cuyos precios han aumentado al mismo tiempo, porque la tarifa de depreciación es baja; el beneficio se calcula como excesivo. Puede hacer que las empresas paguen más impuestos sobre la renta y beneficios, lo que en última instancia puede dificultar que las empresas mantengan una reproducción simple.
(3) Cuestiones de actualidad de la información.
Los datos de los estados financieros son el resultado de las actividades económicas pasadas de la empresa. El uso de estos datos para predecir la dinámica futura de las empresas sólo tiene un valor de referencia y no es absolutamente razonable ni fiable. Además, cuando los usuarios de informes obtienen varios informes, es posible que hayan pasado muchos días desde la fecha de preparación del informe.
(4) Limitación en la cantidad de información de datos del informe.
Debido a la naturaleza del propio informe, los datos que proporciona son limitados. Para los usuarios de informes, es posible que haya mucha información que deba utilizarse y que no se pueda encontrar en el informe o en las notas.
(5) Fiabilidad de los datos del informe.
A veces, para que los estados financieros muestren el buen estado financiero y los resultados operativos de la empresa, las empresas utilizan otros métodos contables para embellecer los estados financieros. Aquí es cuando el análisis de los estados financieros puede desviarse fácilmente.
Información ampliada:
Objetos de análisis
Los objetos de análisis de los estados financieros son las actividades básicas de la empresa. El análisis de los estados financieros consiste en obtener información de los estados financieros que cumpla con el propósito de análisis por parte de los usuarios de los estados financieros, para comprender las características de las actividades corporativas, evaluar su desempeño y descubrir sus problemas.
Importancia analítica
Los estados financieros pueden reflejar de manera integral el estado financiero, los resultados operativos y el flujo de caja de la empresa. Sin embargo, los datos de los estados financieros por sí solos no pueden explicar directa o exhaustivamente la situación financiera de la empresa.
En particular, no puede explicar la calidad de las condiciones operativas de la empresa y el nivel de sus resultados operativos. Sólo comparando los indicadores financieros de la empresa con datos relevantes se puede explicar el estado financiero de la empresa, por lo que los estados financieros son. necesario analizar.
Al realizar un buen trabajo de análisis de los estados financieros, puede evaluar correctamente el estado financiero, los resultados operativos y el flujo de caja de la empresa, y revelar las recompensas y riesgos futuros de la empresa; puede verificar la finalización de la misma; presupuesto de la empresa y evaluar el desempeño de los gerentes operativos, para ayudar a establecer un mecanismo de incentivos sólido y razonable.
1. Comunicarse eficazmente con el departamento financiero.
2. Realizar una correcta valoración del desempeño empresarial de la empresa.
3. Proporcionar apoyo a los tomadores de decisiones desde una perspectiva financiera.
4. Comprender las tres grandes afirmaciones de la empresa desde las diferentes perspectivas de propietarios y operadores.
5. Identificar rápidamente posibles fraudes en datos financieros.
6. Aprenda a analizar el capital de trabajo de la empresa y examinar las deficiencias de la misma.
7. Analizar el nivel de beneficios de la empresa a partir del estado de flujo de caja.
Enciclopedia Baidu-Análisis de estados financieros