Plan de auditoría de ingresos y gastos financieros (1)
Para implementar concienzudamente los "Puntos de trabajo de la Universidad de Harbin en 20xx" y completar las tareas del plan de trabajo de auditoría interna a tiempo, el La Oficina de Auditoría de la Universidad de Harbin está programada para completarse en 20xx. De marzo a agosto, se llevó a cabo la auditoría de los ingresos y gastos financieros anuales de Harbin College **. Para garantizar el avance ordenado del trabajo de auditoría, el plan de implementación se formula de la siguiente manera:
1. Propósito y base de la auditoría
Con el fin de supervisar la implementación de los diversos programas de la escuela. sistemas financieros, estandarizar aún más varios El comportamiento económico de la unidad se lleva a cabo de acuerdo con la "Ley de Auditoría de la República Popular China", el "Reglamento sobre el trabajo de auditoría interna de la Oficina Nacional de Auditoría" y el "Reglamento sobre el trabajo de auditoría interna de la Sistema Educativo" para realizar trabajos de fiscalización de ingresos y gastos financieros.
2. Objetos y alcance de la auditoría.
Objetos de la auditoría: el Departamento de Finanzas de la escuela y todas las unidades presupuestarias afiliadas a la escuela.
Alcance de la auditoría: ingresos y gastos financieros en 20xx.
3. Contenido y enfoque de la auditoría
El contenido principal de esta auditoría son las finanzas a nivel escolar y los ingresos y gastos financieros anuales de cada unidad presupuestaria afiliada a la escuela. El enfoque es el siguiente:
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(1) Finanzas a nivel escolar
1 Si el sistema y los procedimientos de control interno son sólidos y razonables, y si son efectivos. implementado.
2. Si el ingreso es legal y verdadero, si se paga en tiempo y en su totalidad y se registra en cuenta, si existe alguna situación de ingresos y gastos, si existe alguna retención; son los casos de estudiantes que no han pagado la matrícula y las tasas de alojamiento en su totalidad. Medidas de seguimiento y facilitación de pagos.
3. Si el gasto es legal y auténtico, y si cumple con el sistema nacional de contabilidad financiera y las normas de gestión escolar pertinentes.
4. ¿Cómo se ejecuta el presupuesto?
5. Si existen problemas como malversación de fondos, apropiación indebida, distribución privada de fondos y retiro de efectivo.
6. ¿Se revisan y recuperan periódicamente las cuentas corrientes y si existen registros relevantes?
(2) Unidades presupuestarias afiliadas al colegio
1. Si los ingresos son legales y verdaderos, si existen ingresos y gastos, y si existe alguna retención.
2. Si el gasto es legal y auténtico, si cumple con las normas de gestión pertinentes de la escuela y si existe el certificado de recibo correspondiente de la otra parte.
3. ¿Cómo se ejecuta el presupuesto?
4. Si existen problemas como malversación de fondos, apropiación indebida, distribución privada de fondos y retiro de efectivo.
5. Si el uso de los fondos se divulga periódicamente y si la divulgación es oportuna, integral, verdadera y estandarizada.
IV. Método de auditoría
Esta auditoría se realizó combinando la auditoría de entrega y la auditoría in situ.
5. Procedimientos y cronograma de trabajo de la auditoría
Esta auditoría iniciará a partir del 20xx de marzo y finalizará el 20xx de agosto, y se llevará a cabo en las siguientes etapas:
(1) Etapa de preparación de la auditoría (antes del xx de marzo de 20xx):
1. Establecer proyectos de auditoría de acuerdo con los "Puntos de trabajo de la Universidad de Harbin en 20xx" y la disposición del plan de trabajo de auditoría interna. Con base en la investigación preliminar, formularemos un plan de implementación de la auditoría, determinaremos la división del trabajo del equipo de auditoría y sus miembros, aclararemos los objetivos y puntos clave de la auditoría y organizaremos las tareas de auditoría y el tiempo de implementación para cada etapa.
2. Enviar el aviso de auditoría a la unidad auditada y recopilar información de auditoría.
(2) Etapa de revisión y análisis (11 de marzo de 20xx al xx de julio de 20xx):
De acuerdo con el plan de implementación de la auditoría, con base en el contenido y el enfoque de la auditoría, adoptar el cumplimiento Pruebas y métodos de pruebas sustanciales, revisar la idoneidad del sistema de control interno y el diseño del programa de la unidad auditada y la efectividad de su operación revisar y probar el cumplimiento de los ingresos y gastos financieros de la unidad auditada, y realizar análisis sobre la base de la inspección; y pruebas de revisión sexual.
Los procedimientos específicos se implementan en dos pasos:
1. Revisar los comprobantes contables, los libros contables, los estados contables y los sistemas de control interno relevantes, y realizar las pruebas y evaluaciones pertinentes.
2. Con respecto a las situaciones y problemas descubiertos en el primer paso de la revisión, realizar más investigaciones a las unidades pertinentes para obtener evidencia de auditoría relevante.
(3) Etapa de informe resumido (11 de julio de 20xx al 31 de agosto de 20xx):
1. El auditor realiza una revisión de los papeles de trabajo de auditoría formados durante la revisión y análisis. etapa Analizar, resumir y formar el primer borrador del informe de auditoría.
2. El líder del equipo de auditoría revisa los papeles de trabajo de auditoría y el primer borrador del informe de auditoría.
3. El equipo auditor intercambia opiniones con la unidad auditada.
4. Con base en la situación anterior, forme conclusiones de auditoría, tome decisiones de auditoría, presente sugerencias de auditoría y finalmente complete el informe de auditoría.
5. Presentar el informe de auditoría a los líderes escolares para su aprobación.
(4) Etapa de supervisión e implementación
Supervisar la unidad auditada para completar el trabajo de rectificación e implementación de acuerdo con las decisiones de auditoría y las sugerencias de auditoría aprobadas por el liderazgo.
(5) Etapa de finalización de la auditoría
Una vez completado el trabajo, todos los materiales de la auditoría se organizarán y archivarán.
VI. División del trabajo de auditoría
Para completar con éxito la tarea de auditoría, se estableció un equipo de auditoría de tres personas con Sun Zhiguo como líder del equipo y Yang Jialin y Zhang Wei. como auditores. El equipo de auditoría implementa el sistema de responsabilidad del líder del equipo. Los auditores desempeñan sus funciones de acuerdo con la división del trabajo dentro del equipo y cooperan entre sí para completar los asuntos de auditoría. La división específica del trabajo es la siguiente:
Líder del equipo de auditoría: Responsable de organizar la implementación de la auditoría, revisar los documentos de trabajo de la auditoría y los informes de auditoría.
Auditor: Responsable de diversas tareas específicas de implementación de auditoría, que incluyen principalmente: recopilación de datos, revisión de datos, recopilación de evidencia de auditoría, preparación de documentos de trabajo e informes de auditoría, supervisión de la implementación de rectificaciones, archivo de auditoría. materiales, etc
VII. Disciplinas y requisitos del trabajo de auditoría
Los auditores deben cumplir estrictamente las disposiciones pertinentes de las normas de auditoría interna durante el proceso de auditoría y completar las tareas de auditoría según lo programado de acuerdo con el cronograma de este plan, ser independientes, objetivos, íntegros y diligentes en su trabajo, mantener integridad, guardar secretos y esforzarse por cumplir con los requisitos de la ética profesional de los auditores internos.
Plan de auditoría de ingresos y gastos financieros (2)
De acuerdo con el plan de trabajo de auditoría 200x de nuestra oficina, el equipo de auditoría se está preparando para realizar auditorías de xx escuelas a partir del 22 de mayo de ** Auditoría local, el siguiente plan de implementación de auditoría se formula de acuerdo con la "Ley de Auditoría de la República Popular China", las "Directrices del plan de auditoría para agencias de auditoría", las "Reglas de implementación del control de calidad de auditoría de las xx agencias de auditoría provinciales" y la investigación previa al juicio. .
Información básica de la unidad auditada
xx colegio
Representante legal: xxx
Responsable financiero: xx
Naturaleza económica de la unidad: empresa
Afiliación financiera: asignación financiera completa
Alcance de responsabilidades: Responsable de la educación obligatoria de nueve años de la escuela primaria y la escuela secundaria básica para xx escuelas -niños de edad.
Fuente de financiación: Asignación financiera y tasas diversas cobradas a los estudiantes.
Instituciones internas: Existe una oficina política y educativa y una oficina docente.
Filial contable independiente: xxxxx.
Número total de empleados: xx
Número de empleados (oferta financiera): xx
Número de empleados (oferta no financiera): xx
Número de jubilados que salen: xx
2. Configuración de la institución financiera y métodos contables
El trabajo contable en x mes de 200x se entregó al xx Centro de gestión contable. Establecer un oficial de enlace financiero, un sistema de información del fondo de reserva y aprobar el fondo de reserva de 5.000 yuanes.
Políticas contables y controles internos relacionados: Adoptar el "Sistema de Contabilidad de Instituciones Públicas".
Objetivos de la auditoría
Al auditar los ingresos y gastos financieros de x escuela en 200x5, el objetivo principal es verificar los ingresos y gastos financieros y los pasivos registrados y no registrados con aclarar los antecedentes familiares. Comprender de manera integral la autenticidad y legalidad de los ingresos y gastos financieros y las actividades económicas conexas, así como la toma de decisiones, implementación y ejecución del sistema de control interno de los grandes proyectos económicos. Exponer violaciones, disciplinas e incluso comportamientos ilegales en la información contable de la escuela, la calidad de los activos, las decisiones económicas importantes, etc. y hacer sugerencias racionales basadas en la situación de la auditoría para promover que la escuela fortalezca aún más la gestión financiera y mejore la conciencia sobre el cumplimiento de las leyes y regulaciones.
Objetos y alcance de la auditoría
Los ingresos y gastos financieros de x escuela en 200x. Los asuntos importantes relevantes se rastrearán o extenderán a los años anteriores y posteriores.
Determinación de la importancia de la auditoría y evaluación del riesgo de auditoría.
Determinar el nivel de importancia como 0,5 del total de ingresos y 0,5 del total de gastos. El riesgo de auditoría aceptable es xx, el riesgo inherente es 80 y el riesgo de control es 50, por lo que el riesgo de inspección es 25.
Contenido y enfoque de la auditoría
Contenido de la auditoría:
1. Auditar los ingresos y gastos por matrículas y tasas diversas
①Si están en de acuerdo con el departamento de precios Los cargos estándar aprobados, si hay cargos de viaje y si hay cargos excesivos o pagos insuficientes en la parte de la agencia de cobranza.
②Si todos los ingresos se pagan a tiempo y en su totalidad de acuerdo con las regulaciones, si hay alguna retención o retención de ingresos, si hay alguna ampliación del alcance del cobro o si hay cobro arbitrario; almacenamiento temporal y contabilidad de pagos, El problema de evadir la supervisión. () Si los fondos especiales están destinados a fines especiales y si existe alguna malversación de fondos especiales para la educación.
2. Auditoría de fondos autoobtenidos
① Si la fuente de los fondos autoobtenidos cumple con las regulaciones nacionales pertinentes, si existen repartos y cargos arbitrarios que violan las regulaciones, y si hay tarifas o recaudación de fondos durante el semestre. El problema de montar una "pequeña tesorería" de forma privada sin registrarlo en la cuenta.
② Si el uso de los fondos autoobtenidos cumple con las regulaciones, si hay un uso inadecuado de los fondos, pérdidas y desperdicio.
3. Verifique el siguiente contenido de bienes y materiales
① Si la gestión de materiales implementa estrictamente el sistema de aceptación, recepción, custodia, asignación y registro, y si las cuentas son consistentes.
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② Cuestiones como si los activos estatales han sido ocupados sin compensación y perdidos.
4. Otras cuestiones financieras no reflejadas anteriormente.
Enfoque de la auditoría:
1. Cobro de matrículas y tasas diversas.
2. El uso de fondos especiales.
VII. Trámites y métodos
1. Realizar la investigación previa al juicio y comprender la situación básica de la unidad procesada.
2. Organizar al personal de auditoría para estudiar y familiarizarse con las normas financieras y métodos contables que debe implementar la unidad auditada.
3. Entregar el aviso de auditoría a la unidad auditada con 3 días de anticipación.
4. Implementar la auditoría de acuerdo con el contenido determinado en el plan de auditoría. Primero, realizar una reunión de entrada y luego supervisar el saldo de efectivo, debe verificarse uno por uno, preparar una conciliación de los depósitos bancarios. tabla y revisar cada proyecto de auditoría de acuerdo con la división del trabajo. Realizar una revisión detallada. Para auditar los ingresos y gastos financieros de la unidad se utilizan métodos de auditoría convencionales; para auditar el cumplimiento de los indicadores relevantes en el año de auditoría, se utilizan el método de seguimiento de indicadores estadísticos y el método de muestreo de auditoría. Prepare cuidadosamente los documentos de trabajo de auditoría, recopile evidencia y recopile documentos de trabajo de auditoría.
5. Después de que el líder del equipo de auditoría recopila los papeles de trabajo de auditoría, los miembros del equipo de auditoría lo analizan colectivamente, lo revisan cuidadosamente y lo resumen para formar un primer borrador. informe de auditoría. Después de solicitar las opiniones de la unidad auditada, se redacta el informe de auditoría formal y la carta de decisión de auditoría para su revisión, y son revisados y aprobados por la reunión de evaluación de opiniones y asuntos. Se estudian los que deben ser sancionados. Finalmente, el informe de auditoría se presenta al gobierno xx y se copia a los departamentos pertinentes.
Requisitos y disciplina laboral
Requisitos laborales:
1. Auditoría de acuerdo con la ley y realizarla de acuerdo con los procedimientos legales; p>2. Revisar cuidadosamente la información contable, los documentos relevantes, el efectivo, los objetos físicos, etc., las partes relevantes deben cooperar
3. Obtener pruebas de acuerdo con las regulaciones; Prestar atención a las opiniones y sugerencias de la unidad y del personal auditado;
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(2) Auditar la disciplina laboral:
1. No aceptar comidas y banquetes organizados por la unidad auditada.
2. La unidad auditada no está autorizada a gestionar alojamiento.
3. No está permitido utilizar a voluntad el medio de transporte de la unidad auditada.
4. No se permite participar en la organización de viajes de la unidad auditada ni en entretenimiento, fiestas y otras actividades en lugares comerciales pagados con fondos públicos.
5. No está permitido aceptar dinero, propiedades y valores a cualquier nombre de la unidad bajo revisión.
6. No está permitido realizar solicitudes a la unidad auditada que no estén relacionadas con el trabajo de auditoría.
9. Fecha prevista de inicio y finalización del trabajo de auditoría:
1. Hora de envío del aviso de auditoría: 18 de mayo
2. Hora prevista de presencialidad auditoría: 22 de mayo - 3 de junio
3. Tiempo de revisión y resumen: 4 de junio - 6 de junio
4. Tiempo de preparación del informe de auditoría: 7 de junio — 9 de junio
5. Momento para solicitar opiniones de la unidad auditada: xx de junio
6. Momento para adoptar las opiniones de la unidad auditada y modificar el informe de auditoría: 20 de junio
7. Hora de presentar el informe de auditoría a la agencia de auditoría: 21 de junio
8. Hora de preparar los documentos finales de la auditoría: 23 de junio
10. División del trabajo entre los miembros del equipo de auditoría
xxx (líder responsable): Coordina la relación con la unidad auditada.
xxx (jefe de departamento): Revisar la evidencia y los informes de auditoría.
xxx (Líder del Equipo de Auditoría):
1. Responsable de la auditoría y supervisión de cuentas corrientes, principalmente auditando depósitos temporales, pagos temporales, otras cuentas por cobrar y otras cuentas por pagar.
2. Responsable de realizar auditorías por muestreo de los ingresos y gastos financieros de las unidades contables independientes bajo la unidad auditada, es decir, las aldeas pequeñas.
3. Revisar los papeles de trabajo de auditoría y redactar informes y decisiones de auditoría.
4. Presentación de expedientes de auditoría.
xxx (miembro del equipo auditor): Responsable de la auditoría y supervisión de fondos, principalmente auditando ingresos comerciales, gastos comerciales, transacciones con superiores y saldos.
Plan de auditoría de ingresos y gastos financieros (3)
Para implementar a fondo el espíritu de la reunión del "18º Congreso Nacional" e implementar concienzudamente el "Condado de Yingshan a mediano y largo plazo". Esquema del Plan de Desarrollo y Reforma Educativa (20xx- **)" sobre los requisitos de "fortalecer la gestión del uso de los fondos educativos, implementar estrictamente el sistema legal y las disciplinas financieras de gestión de fondos financieros nacionales, fortalecer la supervisión, inspección y auditoría de la inversión y el uso de fondos de educación", fortaleciendo integralmente la gestión financiera de las escuelas primarias y secundarias, y ahora con respecto al condado Los puntos de trabajo de la Oficina de Educación de 2013 incluyen "estandarizar la gestión financiera y establecer un mecanismo sólido de auditoría y supervisión interna", y Este plan de implementación del trabajo de auditoría está especialmente formulado.
1. Ideología rectora
Guiada por la visión científica del desarrollo, con el propósito de uniformar la gestión y orientación del servicio, y de acuerdo con los requisitos del “Reglamento de Educación” del Ministerio de Educación. Auditoría Interna del Sistema Educativo", debemos adherirnos a la objetividad y la equidad, basados en el principio de buscar la verdad a partir de los hechos, auditar la autenticidad, legalidad y eficacia de los ingresos y gastos financieros de la escuela de acuerdo con la ley, evaluar objetiva y justamente el desempeño y deficiencias de los líderes escolares y el personal contable en el trabajo de gestión financiera de la escuela, y proponer dictámenes de rectificación. Fortalecer aún más la gestión financiera escolar y promover que las escuelas estandaricen los comportamientos de ingresos y gastos financieros.
II. Objetos y alcance de la auditoría
Los ingresos y gastos financieros de las escuelas primarias y secundarias del municipio (escuela primaria completa y superior), las escuelas del condado y las escuelas secundarias en 20xx (intervalo de año fiscal). : xx meses, y en relación con el intervalo contable de la auditoría de ingresos y gastos financieros de 2011), incluido el comedor escolar y el jardín de infancia afiliado, los ingresos y gastos del fondo preescolar y la liquidación de cuentas corrientes de la escuela, así como el establecimiento y coordinación de la escuela. Varios sistemas de gestión financiera, si es necesario, se extienden retroactivamente a años anteriores.
3. Contenido de la auditoría
1. Comprender de manera integral la situación básica de la escuela que se está auditando, conocer la situación financiera y comprender la verdadera situación de los activos y pasivos de la escuela.
2. Auditar los ingresos y gastos financieros en 20xx. Verificar si la escuela organiza diversos ingresos en estricta conformidad con las políticas y regulaciones nacionales pertinentes, y si las diversas tarifas cumplen estrictamente con el alcance y los estándares de cobro estipulados por el estado; si todos los gastos cumplen estrictamente con el alcance y los estándares de gasto estipulados por las autoridades correspondientes; normas y reglamentos financieros del estado y autoridades superiores. Verificar si el tratamiento contable de los diversos ingresos y gastos de la escuela es legal y razonable, si los cálculos contables cumplen con las regulaciones y si hay declaraciones falsas, distribución ilegal de dinero y materiales en violación de las regulaciones y otras medidas disciplinarias. violaciones; verificar si la contabilidad de varios fondos especiales está en conformidad y si los fondos están asignados.
3. Auditar la situación financiera del comedor en 20xx. Verifique si la contabilidad de costos de materiales y artículos en el comedor escolar está estandarizada, si el monto total de los cargos de tarjetas de crédito está incluido en la contabilidad y si el tratamiento contable de los ingresos por alimentos y los fondos de subsidio de nutrición está estandarizado.
4. Auditar la implementación del pago del salario de fin de año en 20xx.
5. Verificar el establecimiento y la implementación del sistema de gestión financiera de la escuela y el cumplimiento de las leyes y regulaciones financieras; revisar el plan presupuestario de ingresos y gastos de la escuela y el plan objetivo de reducción de deuda.
IV.Organización e implementación
Para completar con éxito las tareas de auditoría, se establecieron dos equipos de auditoría, con Hu Weidong y Chen Shiping como líderes del equipo de auditoría, respectivamente. del sistema educativo según las necesidades laborales se trasladarán de entre ellos auditores internos a tiempo parcial y se notificará al personal específico en breve plazo. Cada equipo de auditoría es responsable de organizar e implementar diversas tareas específicas de la auditoría, y el campus filial emite un informe de auditoría. Supervisar la realización de rectificaciones y rectificaciones en un plazo determinado de los problemas identificados en la auditoría.
5. Disciplina y requisitos laborales
1. Cada escuela debe hacer preparativos para las auditorías y aceptarlas a tiempo; proporcionar las condiciones de trabajo necesarias para que el equipo de auditoría garantice que el trabajo de auditoría se desarrolle sin problemas.
2. El equipo de auditoría deberá emitir un aviso de auditoría antes de realizar la auditoría. Después de la auditoría, el equipo de auditoría deberá preparar documentos de trabajo de auditoría de acuerdo con los requisitos reglamentarios y emitir un informe de auditoría de manera oportuna. Una vez completado todo el trabajo de auditoría, se debe recopilar y compilar la información relevante y se debe preparar un informe escrito.
3. Los auditores deben adherirse a los principios de objetividad, equidad y búsqueda de la verdad a partir de los hechos durante el proceso de auditoría, y adherirse a la combinación de auditoría estandarizada y orientación de servicio. Implementar estrictamente los procedimientos de trabajo de auditoría interna del "Reglamento de trabajo de auditoría interna del sistema educativo" y observar estrictamente las disciplinas de trabajo de auditoría.
4. Durante el trabajo de auditoría, se deben observar estrictamente los requisitos pertinentes de las "Ocho Regulaciones" y las "Seis Prohibiciones" del gobierno central.
6. Horario y organización de la auditoría
El trabajo de auditoría comenzará a fines de marzo del 20xx y se llevará a cabo en grupos y por etapas. El tiempo específico de llegada a la escuela se basa en. el tiempo de auditoría en el aviso escrito de auditoría interna lo permita.
La primera etapa: completar la auditoría anual de ingresos y gastos financieros de las escuelas del condado y de algunas escuelas primarias y secundarias del municipio antes de finales de junio.
Disposiciones específicas:
Completar la auditoría anual de ingresos y gastos financieros de la escuela primaria y la escuela de educación especial de Wenquan en marzo.
Completar la escuela secundaria Changchong, la escuela primaria experimental y la escuela secundaria n.° 1; y 3 escuelas de la ciudad de Nanhe en abril (1 para cada una de las escuelas intermedias, 1 para la escuela primaria central y 1 para la escuela primaria completa) *** Auditoría anual de ingresos y gastos financieros de 6 escuelas
Kindergarten completo del condado, escuela secundaria Ercheng, Leigao y Leidian Town 3 en mayo Auditorías anuales de ingresos y gastos financieros de ***6 escuelas (una para la escuela secundaria, una para la escuela primaria central y una para la escuela primaria completa).
Completó en junio la auditoría de ciencias y; tecnología, escuela secundaria experimental, escuela Siyuan y 3 escuelas en el municipio de Kongfang (1 escuela secundaria, 1 escuela primaria central y 1 escuela primaria completa cada una) *** Auditoría anual de ingresos y gastos financieros de 6 escuelas
En septiembre, se completó la auditoría anual de ingresos y gastos financieros de ***7 escuelas, incluidas Yangliu, Taohe y otras dos escuelas secundarias del municipio, una escuela primaria central y una escuela primaria completa <; /p>
xx En noviembre se completó la auditoría anual de ingresos y gastos financieros de ***9 escuelas en Caopan, Jinpu, Hongshan y otras tres escuelas secundarias municipales, escuelas primarias centrales y escuelas primarias completas.
Se completaron Wenquan y Fangzui en noviembre Las auditorías anuales de ingresos y gastos financieros de 1 ***6 escuelas cada una en la escuela secundaria del segundo municipio, la escuela primaria central y la escuela primaria completa
Resumir y clasificar los; Trabajo de auditoría del condado en xx.