Respuesta:
Las empresas que implementan las nuevas normas de arrendamiento son todas empresas que implementan las normas contables para empresas y, por supuesto, deben reconocer el impuesto sobre la renta diferido.
Tras la implementación de las nuevas normas de arrendamiento, más tratamientos fiscales y contables han cambiado, pero el principio de reconocimiento del impuesto a la renta diferido no ha cambiado.
Ya seas arrendador o arrendatario, siempre que comprendas los principios:
1 Si la diferencia fiscal inicial conduce a la necesidad de aumentar los impuestos, si es necesario. pague más impuestos en la etapa inicial, debe confirmar: los activos por impuestos sobre la renta diferidos son los opuestos en el período posterior, porque el aumento de impuestos en el período inicial definitivamente será la reducción de impuestos en el período posterior, por lo que el diferido; Los activos por impuestos sobre la renta deben cancelarse.
2. Si la diferencia fiscal inicial conduce a la necesidad de una reducción fiscal y a la necesidad de pagar menos impuestos en la etapa inicial, es necesario reconocer los pasivos por impuesto a la renta diferido y ocurre lo contrario en la etapa posterior; período, porque la reducción de impuestos en el período inicial definitivamente será un aumento en el impuesto del período posterior, por lo que los pasivos por impuestos diferidos deben reducirse.
Por supuesto, las diferencias impositivas específicas deben analizarse en función del negocio real y luego se confirma el impuesto sobre la renta diferido.
Pregunta 2: ¿Cómo recaudar los ingresos de producción y operación y los salarios pagados a través de una auditoría?
Respuesta:
Dado que mencionó los ingresos del negocio, se estima que la forma del negocio es de propietario único, empresa unipersonal o sociedad.
Este tipo de empresa no recauda el impuesto sobre la renta empresarial, pero está obligada a recaudar el impuesto sobre la renta personal sobre los "ingresos comerciales".
Por lo tanto, la remuneración recibida de personas que trabajan por cuenta propia, empresas unipersonales o sociedades en nombre de "salario" no puede deducirse antes de impuestos y debe incorporarse a los "ingresos comerciales" para calcular el impuesto sobre la renta personal.
Los salarios de los empleados se pueden deducir antes de impuestos.
Pregunta 3: El Impuesto sobre Sociedades se difirió en el tercer trimestre de este año, pero se realizaron asientos de devengo. La pérdida se produjo en el cuarto trimestre, entonces, ¿deberían compensarse las entradas acumuladas en el tercer trimestre?
Respuesta:
El pago anticipado del Impuesto sobre Sociedades se basa básicamente en los beneficios contables. A excepción de algunas políticas preferenciales especiales que se pueden disfrutar trimestralmente, otras políticas preferenciales y diferencias impositivas generalmente no se consideran por el momento.
El cuarto trimestre es especial porque coincide con el final del año.
El año se calcula cada año en función de la etapa contable y la etapa del Impuesto sobre Sociedades.
Por lo tanto, todavía se pueden declarar impuestos anticipadamente en función de los beneficios contables del cuarto trimestre.
Pero los contables deben calcular los "gastos del impuesto sobre la renta" y el "impuesto a pagar - impuesto sobre la renta empresarial a pagar" con la mayor precisión posible. Por lo tanto, antes de cerrar las cuentas al final del año, es necesario considerar no sólo las ganancias contables, sino también el impacto de las políticas fiscales preferenciales y la ausencia de deducciones antes de impuestos, etc., para confirmar con precisión el "gasto por impuesto a la renta". "durante todo el año.
Si en los tres primeros trimestres se han devengado "gastos por impuesto sobre la renta", es necesario calcularlos de forma integral. Si cuenta en exceso, debe compensarlo. Si es insuficiente, es necesario complementarlo y confirmarlo. Lo mismo se aplica a los "impuestos a pagar - impuesto sobre la renta de las sociedades a pagar".
Pregunta 4: Los préstamos a largo plazo se utilizan para construir activos fijos. ¿Cuál es el plazo para la capitalización de intereses?
¿Es antes de finalizar los trámites de liquidación definitiva o antes de alcanzar el estado de utilización previsto?
Respuesta:
El artículo 4 de las "Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales N° 17 - Costos de endeudamiento" estipula que los costos de endeudamiento incurridos por una empresa pueden atribuirse directamente a la adquisición de activos que cumplir con las condiciones de capitalización para la construcción o producción, se capitalizarán e incluirán en el costo de los activos relevantes; otros costos de endeudamiento se reconocerán como gastos de acuerdo con el monto incurrido cuando se incurrieron y se incluirán en las ganancias y pérdidas corrientes;
Los activos que cumplen con las condiciones de capitalización se refieren a activos fijos, bienes inmuebles de inversión, inventarios y otros activos que requieren un largo período de actividades de adquisición, construcción o producción para alcanzar el estado utilizable o vendible previsto.
(1) Momento para la capitalización de los costos de endeudamiento
El artículo 5 de las "Normas de contabilidad para empresas comerciales n.° 17 - Costos de endeudamiento" estipula que los costos de endeudamiento solo pueden capitalizarse si tres Las condiciones se cumplen al mismo tiempo.
Las condiciones son las siguientes:
(2) El período de suspensión de la capitalización de los costos financieros
Según lo dispuesto en el artículo 11 de las “Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales N° 17 - Costos por Endeudamiento", se cumplen las condiciones de capitalización. Si un activo se interrumpe anormalmente durante el proceso de adquisición, construcción o producción, y la interrupción dura más de 3 meses, se suspenderá la capitalización de los costos por endeudamiento. Los costos por préstamos incurridos durante el período de interrupción se reconocerán como gastos y se incluirán en las ganancias y pérdidas corrientes hasta que se reanude la adquisición y construcción de activos o las actividades de producción. Si la interrupción es un procedimiento necesario para que los bienes adquiridos, construidos o producidos que cumplan las condiciones de capitalización alcancen el estado de utilización o venta previsto, se continuará con la capitalización de los costos financieros.
(3) El momento en que los costos de endeudamiento dejan de capitalizarse.
Según “Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales N° 12”. 17-Los costos de endeudamiento dejarán de capitalizarse cuando se compren, construyan o produzcan activos que cumplan las condiciones de capitalización y alcancen un estado utilizable o vendible. Los costos por préstamos incurridos después de que un activo que cumple con las condiciones de capitalización alcance su estado utilizable o vendible previsto se reconocerán como un gasto cuando se incurran y se incluirán en la ganancia y pérdida corriente.
Según el artículo 13 de las "Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales N° 17 - Costos por Préstamos", la adquisición, construcción o producción de activos que cumplan con las condiciones de capitalización se podrá juzgar a partir de los siguientes aspectos:
Recordatorio especial:
1. Si la adquisición, construcción o producción de activos que cumplan con las condiciones de capitalización requiere producción de prueba u operación de prueba, cuando los resultados de la producción de prueba muestren que el activo normalmente puede producir calificado. productos, o la prueba. Cuando los resultados de la operación muestren que el activo puede ser producido u operado normalmente, se considerará que el activo ha alcanzado el estado utilizable o vendible previsto.
2. “Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales N° 14”. 17-Costos de endeudamiento: Costos de endeudamiento relacionados con la adquisición, construcción o producción de activos que cumplan con las condiciones de capitalización. Cada parte del activo puede usarse o venderse externamente mientras otras partes continúan construyéndose, y para hacer que el activo alcance. su uso previsto o Cuando se hayan completado sustancialmente las actividades de compra, construcción o producción necesarias para el estado de venta, cesará la capitalización.
Si cada parte del activo adquirido, construido o producido se termina por separado, pero sólo puede usarse o venderse después de la finalización general, la capitalización de los costos por préstamos cesará cuando se complete la totalidad del activo.
Pregunta 5: ¿Cómo emitir una factura al solicitar una patente y solicitar un reembolso a la escuela? La Oficina de Patentes sólo entregó recibos pero no facturas, pero la escuela dijo que sólo reconocería facturas.
Respuesta:
Deje que el personal financiero de su escuela aprenda las leyes tributarias. Los gastos no operativos recaudados por los departamentos gubernamentales no están dentro del alcance del IVA, por lo que no se pueden emitir facturas. Sólo se pueden emitir facturas supervisadas por el departamento financiero.
De acuerdo con las "Medidas para la Administración de las Letras Fiscales" (Orden No. 70 del Ministerio de Finanzas), las letras fiscales se refieren a aquellas producidas (impresas) bajo la supervisión del departamento financiero y emitidas por agencias estatales. , instituciones, grupos sociales y otras instituciones de gestión pública u organizaciones con funciones de servicio público (en lo sucesivo denominadas "instituciones administrativas") recaudan ingresos no tributarios del gobierno de conformidad con la ley o participan en actividades sin fines de lucro para recaudar recibos de propiedad. .
La Oficina de Patentes no es una empresa y las tasas recaudadas no están sujetas a impuestos. Sólo se pueden utilizar los instrumentos financieros prescritos.
Pregunta 6: ¿Puede una empresa emitir varias facturas de venta para un negocio de ventas?
Respuesta:
Si el contrato estipula el pago a plazos, la factura se puede emitir a plazos.
Pero ya sea facturación a plazos o facturación única, siempre que el monto total sea igual al monto real de la transacción.
Pregunta 7: Después de la implementación de los nuevos estándares de ingresos, ¿tendrá algún impacto en las empresas que implementen estándares de contabilidad para pequeñas empresas?
Respuesta:
Aunque el artículo 3 de las "Normas de Contabilidad para Pequeñas Empresas" estipula que las transacciones o eventos de las pequeñas empresas que implementan estas normas no están especificados en estas normas, puede consultar a las "Normas de Contabilidad Empresarial" Se tratarán las disposiciones pertinentes de las Normas de Contabilidad.
El Capítulo 5 de las "Normas de Contabilidad para Pequeñas Empresas" tiene disposiciones relativamente completas sobre ingresos, y hay muy pocos casos en los que es necesario hacer referencia a las disposiciones pertinentes de las "Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales". .
Al mismo tiempo, no se puede negar que constantemente surgen diversas empresas innovadoras. Si no existen disposiciones en las normas contables para pequeñas empresas, puede consultar las nuevas normas sobre ingresos.
Por ejemplo, el "Tratamiento contable de transacciones especiales del Capítulo 5" estipulado en las nuevas normas de ingresos no está cubierto en las normas de contabilidad para pequeñas empresas. Por lo tanto, si una pequeña empresa se enfrenta a una "transacción especial", puede manejarla con referencia a las disposiciones de las nuevas normas sobre ingresos.
Pregunta 8: ¿Cómo determinar la base imponible del ingreso personal integral de los residentes?
Respuesta:
El ingreso integral de una persona física residente es el ingreso de cada año fiscal menos los gastos de 60 000 RMB, así como las deducciones adicionales especiales, las deducciones adicionales especiales y otras deducciones determinadas. de conformidad con la ley. El saldo restante es renta imponible.
Por ejemplo, en 2019 * *, el salario anual de un residente es de 144.000 yuanes, la remuneración laboral es de 20.000 yuanes, la remuneración del autor es de 5.000 yuanes, los ingresos por transferencia de derechos de patente son de 20.000 yuanes y los calificados deducciones adicionales especiales y deducciones adicionales especiales 62.400 yuanes.
Ingresos anuales totales = 144000 20000×(1-20) 5000×(1-20)×70 20000×(1-20)= 65438.
Ingreso imponible anual = 178 800-60 000-62 400 = 56 400 (yuanes)
Pregunta 9: Nuestra empresa planea disfrutar de la tarifa RD más la deducción por primera vez cuando presente la solicitud en 2020. ¿Qué gastos de RD se pueden deducir antes de impuestos?
Respuesta:
El alcance de los gastos de I+D que permiten la superdeducción incluye:
(1) Gastos laborales del personal directamente dedicado a actividades de I+D o personal externo de I+D
(2) Inversión directa en proyectos de RD;
(3) Depreciación de equipos y equipos utilizados para actividades de RD;
(4) Utilizados para RD; Gastos de amortización de activos intangibles activos;
(5) Honorarios de diseño de nuevos productos, honorarios de formulación de especificaciones de nuevos procesos, honorarios de ensayos clínicos de desarrollo de nuevos fármacos, honorarios de pruebas de campo de tecnología de exploración y desarrollo;
(6) Otros gastos directamente relacionados con las actividades de RD (el monto total de dichos gastos no excederá el 10% del total de los gastos de RD que pueden ser superdeducidos
(7) Según lo estipulado por el Ministerio); de Finanzas de la República Popular China y la Administración Estatal de Impuestos Otras tasas.