De hecho, al solicitar la devolución del impuesto a la exportación, complete el software del sistema de declaración de devolución del impuesto a la exportación de la empresa de producción de acuerdo con la situación real, y el impuesto a pagar y el impuesto soportado se transferirán durante el período previo. -Informe de examen... Si realmente quiere comprenderlo, es mejor seguir el proceso de cálculo y hacerlo usted mismo. Alguien ya lo publicó, así que lo publicaré nuevamente
Cálculo de "exención". crédito y reembolso" para bienes exportados
Después de exportar los bienes, la empresa de producción debe Solo después de que se consulte la información de exportación del formulario de declaración de aduanas en el subsistema de reembolso de impuestos a la exportación del sistema electrónico de aplicación de la ley portuaria Se calculará la exención de impuestos, el crédito y la devolución de los bienes exportados. El "monto de la exención, el crédito fiscal y el reembolso de impuestos" para los bienes exportados por una empresa manufacturera se calculará sobre la base del precio FOB de los bienes exportados y la tasa de reembolso de impuestos para los bienes exportados.
1. Cálculo del monto de la exención, compensación y reembolso de impuestos
El monto de la exención, compensación y reembolso de impuestos = precio FOB de los bienes exportados /p>
El monto del impuesto exención y reembolso = el precio de las materias primas compradas libres de impuestos × la tasa de reembolso de impuestos para los bienes exportados
Las materias primas compradas libres de impuestos incluyen materias primas libres de impuestos compradas en el país y materiales importados para procesar libres de impuestos materiales importados. El precio de los materiales importados libres de impuestos para su procesamiento con materiales importados es el precio componente imponible. La compra nacional de materias primas se refiere a la compra nacional de materias primas libres de impuestos que cumplen con las políticas y regulaciones nacionales al emitir un certificado libre de impuestos para el procesamiento de materiales importados.
El precio imponible de los materiales importados libres de impuestos para su procesamiento con materiales importados = precio CIF + derechos de aduana reales + impuesto aduanero sobre el consumo real
2. El monto del impuesto reembolsable por el período actual y la exención de impuestos para el período actual Cálculo del monto del crédito fiscal
1 Cuando el monto del crédito fiscal restante al final del período actual ≤ el monto de la exención de impuestos, crédito y reembolso para el período actual período,
El monto del reembolso de impuestos para el período actual = el monto de crédito fiscal restante al final del período actual
Período actual El monto de las exenciones y créditos fiscales = el monto de exenciones, créditos y reembolsos de impuestos para el período actual: el monto de los reembolsos de impuestos adeudados para el período actual
2 Cuando el monto de los créditos tributarios retenidos al final del período actual > el monto de las exenciones de impuestos , créditos y reembolsos para el período actual,
El monto de los reembolsos de impuestos para el período actual = el monto de las exenciones de impuestos y créditos para el período actual Monto del reembolso de impuestos
La exención de impuestos monto para el período actual = 0
El "monto del crédito fiscal final para el período actual" es el "monto del crédito fiscal final para el período actual" en la "Declaración de IVA" para el período actual.
3. Cuando hay impuestos por pagar en el período actual, el monto de la exención y el crédito de impuestos para el período actual = el monto de la exención de impuestos, el crédito y el reembolso para el período actual
>3. Cálculo del monto de la exención y crédito tributario que no se puede eximir, acreditar y reembolsar
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Las exenciones, compensaciones y devoluciones tributarias no se eximirán ni deducirán El monto del impuesto =. Precio FOB de los bienes de exportación en el período actual × precio en moneda extranjera RMB Deducciones y créditos fiscales
No se permiten exenciones, compensaciones y reembolsos fiscales Deducciones y créditos fiscales = precio de compra libre de impuestos de las materias primas × (. tasa impositiva para bienes de exportación – tasa de devolución de impuestos para bienes de exportación).