Se trata de una factura especial con IVA que ha sido emitida por el vendedor y ha sido declarada y copiada, pero el comprador no ha certificado la deducción. En pocas palabras, alguien de la empresa pidió a cierta unidad que emitiera una factura especial. Luego de que el contador la revisó, descubrió que se trataba de una factura que no cumplía con las regulaciones, lo que generó la aparición de riesgos fiscales. Por lo tanto, al recibir facturas de entrada especiales que no están certificadas para deducción debido a diversos motivos, como operaciones no contabilizadas, habrá una alta probabilidad de que aparezcan dichas facturas varadas.
1. El emisor de la factura con IVA no puede ser el administrador en circunstancias normales.
2. El emisor de una factura del impuesto al valor agregado es un contribuyente que ha realizado ventas gravadas. Cuando las unidades y las personas físicas compren facturas, deberán informar el uso de las mismas de acuerdo con las normas del impuesto. autoridades, y las autoridades tributarias procederán de acuerdo con la reglamentación.
Causas de multas de detención:
(1) La factura se extravía y no está autenticada. Una mala gestión provoca que las facturas se pierdan o se pierdan en el correo. A. Si un contribuyente general pierde la copia de la deducción por la cual se le ha emitido factura especial y no ha sido autenticada antes de la pérdida, puede utilizar la copia de la factura especial ante la autoridad fiscal competente para su certificación y conservar una copia de la copia especial de la factura para referencia futura. B. Si un contribuyente general pierde la copia de la factura y la copia de deducción de la factura especial que le ha sido emitida, y si no la certifica antes de la pérdida, el adquirente deberá acudir a la autoridad fiscal competente para su certificación con copia de la factura especial correspondiente. Copia contable de la factura proporcionada por el vendedor, si la certificación es consistente, Copia de la hoja contable de la factura especial y del “Certificado de Declaración Fiscal de Factura Especial de IVA Extraviada” emitido por la autoridad fiscal competente del lugar donde se encuentre el vendedor. ubicado puede utilizarse como comprobante de deducción del IVA soportado previa revisión y aprobación por parte de la autoridad fiscal competente del comprador.
(2) El vendedor se niega a proporcionar factura. Por lo general, esto se debe a que el comprador se ha retrasado durante mucho tiempo en el pago del precio de compra correspondiente y el vendedor exige el pago de esta manera. Si el comprador aún no recibe la factura 180 días después de su emisión, se formará una multa de detención.
(3) El cobrador de facturas es un contribuyente de pequeña escala u otra empresa que no está calificada para obtener una factura especial del impuesto al valor agregado, como empresas inmobiliarias y empresas de construcción antes del impuesto. Reforma del IVA.
(4) Evasión fiscal al no contabilizar en ambos extremos. Algunos contribuyentes ocultan los ingresos por ventas y no deducen los insumos de las facturas especiales del impuesto al valor agregado que obtienen, lo que resulta en la formación de facturas varadas.
¿Cuáles son los riesgos de tener una multa de detención?
En términos generales, las facturas de detención son para facturas especiales. Si no se registran en la cuenta, generalmente no hay riesgo. Sin embargo, debido a que la emisión y deducción de facturas especiales se cargan en el IRS. sin deducción Si se retiene una factura de detención, la oficina de impuestos puede determinar que es una factura falsa. Cuando se lleve a cabo la verificación real, se le pedirá que explique los motivos y también puede enfrentar la posibilidad de enfrentar una multa. .
El riesgo de las entradas retenidas es compartido por ambas partes, es decir, tanto la parte emisora como la parte receptora corren riesgo de auditoría. Los principales riesgos son los siguientes:
1. La existencia de un gran número de multas de detención en muchas empresas está detrás de la gran cantidad de ingresos por ventas ocultos, operaciones clandestinas y evasión de impuestos estatales.
Las empresas no deben correr riesgos con big data, no importa qué tipo de método de "evasión fiscal" se utilice, siempre que sea un fraude que vaya en contra de la verdadera cara del negocio, quedará expuesto. .
2. Después de la "fusión en tres fases del Golden Tax", el tiempo de procesamiento de impuestos se reducirá considerablemente y la experiencia de procesamiento de impuestos mejorará. Pero al mismo tiempo, para las empresas, la información fusionada será más completa, precisa y transparente, y también hará que las actividades ilegales sean indetectables. Si hay problemas con sus cuentas, deberá estar más atento.
3. En el marco de big data, se recomienda que las empresas reflejen su verdadero negocio y aprovechen al máximo los incentivos fiscales introducidos sucesivamente por el Estado para ahorrar impuestos, siempre que disfruten de los incentivos fiscales. la carga fiscal no se reduciría sería demasiado alta.
Base jurídica:
Artículo 21 del “Reglamento Provisional de la República Popular China sobre el Impuesto al Valor Agregado” Si un contribuyente realiza ventas gravadas, obtendrá un valor especial Factura de impuesto al valor agregado de El comprador emite una factura de impuesto al valor agregado especial e indica el monto de las ventas y el monto del impuesto de salida en la factura del impuesto al valor agregado especial. No se emitirán facturas especiales con IVA en ninguna de las siguientes circunstancias:
(1) El comprador de las ventas sujetas a impuestos es un consumidor individual;
(2) Se producen ventas sujetas a impuestos Las actividades de venta son sujetas a normas de exención de impuestos.
(3) Servicios culturales y creativos. Los servicios de conferencias y exposiciones se refieren a actividades comerciales que organizan u organizan diversas exposiciones y conferencias para la circulación, promoción, exhibición de productos básicos, negociaciones económicas y comerciales, intercambios no gubernamentales, comunicación corporativa, intercambios internacionales, etc.
De acuerdo con las restricciones anteriores, los contribuyentes que proporcionen "servicios de conferencias y exposiciones" enumerados en las "Notas sobre el alcance de los servicios imponibles" deben calcular y recaudar el IVA de acuerdo con las restricciones y emitir facturas con IVA. En la práctica, siempre que el contrato o aviso entre las dos partes sobre los honorarios del congreso no incluya las palabras honorarios de catering, la factura con IVA emitida de esta manera puede deducir el impuesto soportado.