(2) Al final del mes se debe prestar atención a la depreciación y amortización de los gastos pagados por adelantado. Si los costos de puesta en marcha de un nuevo negocio se transfieren todos a gastos en el primer mes. Los asientos de depreciación son débito: gastos administrativos o gastos de fabricación, débito: depreciación acumulada, y la depreciación acumulada se calcula con base en el valor original, valor neto y vida útil de los activos fijos. Los impuestos y tasas de fin de mes (impuesto de construcción urbana, recargo educativo, etc.) serán determinados por la autoridad fiscal local. ?
(3) Al final del mes, después de preparar el cuadro resumen de la cuenta, prepare dos asientos. La primera entrada: transferir el monto total de la cuenta de pérdidas y ganancias a las ganancias de este año, débito: ingresos del negocio principal (ingresos de inversiones, otros ingresos comerciales, etc.) y crédito: los beneficios de este año. Segunda entrada: Débito: Ganancia del año Crédito: Costos comerciales principales (impuestos y recargos comerciales principales, otros costos comerciales, etc.).
Después de la transferencia, si la diferencia está en el debe, es una pérdida y no se requiere impuesto sobre la renta. Si está en el lado del crédito, significa que el impuesto sobre la renta debe pagarse sobre la ganancia, y luego se utiliza como comprobante contable para debitar: gasto del impuesto sobre la renta: impuesto por pagar - impuesto sobre la renta por pagar, crédito: ganancia por; del año, crédito: gasto por impuesto a la renta.
Aunque el impuesto sobre la renta está relacionado con las ganancias, no significa que no sea necesario pagar impuesto sobre la renta si hay una pérdida. Depende principalmente de si la base imponible ajustada es positiva. Si es positivo, se debe calcular el impuesto sobre la renta y prestar atención al método de contabilidad del impuesto sobre la renta.
(4) Finalmente, elaborar un balance general basado en los saldos de activos (fondos monetarios, activos fijos, cuentas por cobrar, documentos por cobrar, inversiones a corto plazo, etc.). ) Pasivos (documentos por pagar, cuentas por pagar, etc.) Patrimonio neto (capital desembolsado, reserva de capital, utilidades no distribuidas, reserva excedente) en el libro mayor (refiriéndose al monto registrado el último día del libro mayor).
Prepare un estado de resultados basado en el monto de las partidas de pérdidas y ganancias (como gastos administrativos, costos comerciales principales, ingresos por inversiones, impuestos y recargos comerciales principales, etc.) (el monto se refiere al monto de este mes). ) en el libro mayor general o en la tabla de resumen de cuentas. ?
(5) ¿Lo que queda es el certificado vinculante? ¿Escribir notas para un informe? Análisis de hojas de situación y otros trabajos
Existen los siguientes cuatro libros:
1. Libro mayor de caja. Sin embargo, si hay moneda extranjera, se deben configurar libros de caja en monedas diferentes.
2. Para los diarios de depósito, se debe configurar 1 cuenta separada según cada número de cuenta bancaria. Si la empresa solo tiene cuentas de depósito básicas, hay 1 diario de depósitos.
Esta cuenta debe usarse tanto para el libro de caja como para el diario de depósitos. Puede optar por comprar 100 páginas o 200 páginas según el volumen de negocio de la unidad.
3. Libro mayor. Generalmente, las empresas sólo tienen un libro mayor. Podemos optar por comprar 100 páginas o 200 páginas dependiendo del tamaño del negocio de la unidad. Este libro mayor general contiene información resumida de todas las cuentas establecidas por la empresa.
4. Cuentas detalladas, que se presentan en hojas sueltas. Las cuentas detalladas de inventario deben usar páginas de cuentas de cantidad y tipo de monto; las cuentas detalladas de ingresos, gastos y costos deben usar páginas de cuentas de varias columnas; las notas por pagar detalladas del IVA tienen páginas de cuentas y el resto básicamente usan páginas de cuentas de tres columnas; Por lo tanto, las empresas deben comprar estos cuatro tipos de páginas de cuentas por separado y la cantidad depende del volumen de negocios de la unidad.
Datos ampliados:
Proceso contable empresarial
1. Elaborar documentos contables basados en documentos originales.
2. Basado en el cuadro resumen de la cuenta del comprobante contable.
3. Registrar los libros de contabilidad (incluido el libro mayor y el libro mayor detallado) según los comprobantes contables y el cuadro resumen de cuentas.
4. Elaborar estados contables (incluido balance y cuenta de resultados) basados en libros contables (principalmente libro mayor).
5. Elaborar declaraciones de impuestos basadas en estados contables.
6. Arrastrar las ganancias y pérdidas de fin de año (o mensuales).
7. Elaborar estados contables anuales (incluido balance, cuenta de pérdidas y ganancias y estado de flujo de efectivo).
8. Elaborar el formulario de autocontrol de liquidación y liquidación del impuesto sobre la renta anual y otros formularios de autocontrol de liquidación y liquidación de impuestos con base en los estados contables anuales.
Materiales de referencia:
Enciclopedia Baidu-Contabilidad