El contenido de la contabilidad de fondos incluye principalmente los siguientes tipos de negocios.
(1) Contabilización de transacciones de valores y derivados
Los fondos de inversión en valores invierten principalmente en valores e instrumentos financieros derivados dentro del alcance de las políticas, incluidas acciones, bonos, valores respaldados por activos, Operaciones de negociación y recompra de valores e instrumentos financieros derivados, como warrants.
(2) Contabilidad patrimonial
La contabilidad patrimonial se refiere a todos los asuntos relacionados con las empresas que cotizan en bolsa en las que el Fondo posee valores que implican cambios en el patrimonio de los valores y, por lo tanto, afectan los cambios en el patrimonio del Fondo. , incluida la contabilidad de acciones corporativas como emisión de nuevas acciones, distribución de dividendos, adjudicación de acciones, etc.
(3) Contabilidad de intereses y primas
Los intereses incluyen principalmente intereses de bonos, intereses de depósitos bancarios, intereses de reserva de liquidación e intereses de recompra. Los intereses sobre diversos tipos de activos deben acumularse diariamente y reconocerse como ingresos por intereses ese día.
(4) Contabilidad de costos
Los gastos incluyen principalmente tarifas acumuladas de administración de fondos, tarifas de custodia, tarifas acumuladas, tarifas de amortización, tarifas de transacción, etc.
Estos gastos generalmente se devengan diariamente y se reconocen como gastos ese día.
(5) Contabilización de la suscripción y amortización de fondos.
Los fondos abiertos también deben contabilizar la suscripción y el reembolso de las acciones del fondo, las transferencias de entrada y salida y la división de las acciones del fondo.
(6) Contabilidad de valoración
El Fondo valora sus activos diariamente de acuerdo con la normativa y reconoce el aumento (disminución) en la valoración de la inversión como ganancias y pérdidas de cambios en el valor razonable ese día.
(7) Contabilidad de ganancias
Esto se refiere a las ganancias y pérdidas del fondo arrastradas al final del período contable. Se contabilizan los dividendos, ex dividendos y reinversiones de dividendos del fondo. según normativa. Los fondos de inversión en valores generalmente trasladan las ganancias y pérdidas del período actual al final del mes, y los fondos del mercado monetario con cotizaciones fijas generalmente trasladan las ganancias y pérdidas diariamente.
(8) Informe contable financiero del fondo.
De acuerdo con las regulaciones pertinentes, las compañías de administración de fondos deben preparar y proporcionar informes de contabilidad financiera de fondos verdaderos y completos de manera oportuna. Los informes de contabilidad financiera se dividen en informes de contabilidad financiera anuales, semestrales, trimestrales y mensuales. Los informes contables financieros semestrales y anuales deben revelar al menos el contenido de los estados contables y las notas a los estados contables. Los estados contables de los fondos incluyen balances, estados de resultados y estados de cambios en el patrimonio neto.
(9) Revisión contable de fondos.
Actualmente, para la contabilidad de los fondos de inversión en valores nacionales, los administradores y custodios de fondos crean libros de cuentas, administran conjuntos de cuentas, manejan cuentas y calculan de forma independiente el valor neto de los fondos de acuerdo con las regulaciones pertinentes. El custodio del fondo revisará la contabilidad del administrador del fondo de acuerdo con la normativa y emitirá opiniones de revisión.