【Selección múltiple】1. Entre los siguientes conceptos del impuesto al valor agregado, no se permite la deducción del impuesto soportado ().
A. Impuesto soportado incluido en la compra de activos fijos
B. Certificado de pago de impuestos aduaneros obtenido de bienes importados
C. impuesto.
D. Impuesto soportado sobre bienes adquiridos o servicios sujetos a impuestos utilizados para el bienestar colectivo o consumo personal.
E. Impuesto soportado sobre bienes adquiridos o servicios sujetos a impuestos utilizados para artículos libres de impuestos.
【Selección múltiple】2. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la ocurrencia de la obligación del IVA es correcta ()?
A. Si una empresa vende bienes por adelantado, su obligación tributaria se produce el día en que se envían los bienes.
B. Si alguien encomienda a otra la venta de bienes a consignación, el momento en que se produce la obligación tributaria es el día en que se transfieren los bienes.
C. Si una empresa vende bienes a plazos, la obligación tributaria se produce en la fecha de pago pactada en el contrato escrito.
D. Si una empresa vende bienes mediante pago directo, la obligación tributaria se produce el día en que recibe el pago de venta u obtiene el comprobante para reclamar el pago de venta.
E. Si una empresa presta servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles en forma de pago anticipado, la obligación tributaria se produce el día en que se recibe el pago anticipado.
【Selección múltiple】3. Entre los siguientes rubros, los que deben pagar el impuesto al valor agregado son ().
A. Los hospitales brindan tratamiento y venden medicamentos.
B. Libros usados comprados en la comunidad
C. Esta tienda vende aires acondicionados y se encarga de la instalación.
D. El taller repara coches y ofrece servicios de lavado de coches.
E. Productos agrícolas primarios de producción propia vendidos por productores agrícolas
[Múltiples opciones] 4. De acuerdo con las disposiciones pertinentes del impuesto al valor agregado, es correcta la siguiente afirmación: ()
A. Cuando una empresa de yacimientos de petróleo y gas subcontrata los servicios laborales productivos contratados a otras empresas de yacimientos de petróleo y gas o no. -empresas de yacimientos de petróleo y gas, el valor añadido se calculará sobre la base del importe total del contrato.
B. Las empresas de yacimientos de petróleo y gas que presten servicios productivos en provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central pagarán el impuesto al valor agregado a una tasa del 3% en el lugar donde se realicen los servicios. .
En C.C.2018, las empresas de campos de petróleo y gas que se dedican a la producción de metano en capas de carbón y que brindan servicios productivos para la producción de metano en capas de carbón no están sujetas al impuesto al valor agregado.
D. La obligación tributaria por los servicios productivos prestados por empresas de yacimientos de petróleo y gas para la producción de petróleo crudo y gas natural se produce
E. empresas de campo para la producción de petróleo crudo y gas natural, El día en que una empresa de campo de petróleo y gas recibe ingresos por servicios laborales u obtiene un recibo para reclamar ingresos por servicios laborales, se puede deducir del monto del IVA indicado en la factura especial con IVA emitido por el proveedor de servicios laborales.
【Elección múltiple】5. Según la normativa, los métodos de cálculo del impuesto al valor añadido incluyen ().
A. Método de tributación general
B. Método de cálculo de impuestos simple
C. Método de retención de impuestos
D.
E. Método de cálculo completo del impuesto
Respuestas y análisis de referencia
1.
Análisis: Esta pregunta examina el cálculo del impuesto a pagar por los contribuyentes generales. Del impuesto soportado se puede deducir el IVA indicado en la factura especial con IVA obtenida del vendedor y el IVA indicado en la nota de pago del IVA de importación de la aduana especial. Las opciones CDE no son deducibles.
2. Consulte la respuesta de ACDE.
Análisis: Esta pregunta examina el momento en que se produce la obligación del IVA. Si confía a otros la venta de mercancías en consignación, el momento en que se incurre en la obligación del IVA es el día en que recibe la lista de consignación de la unidad de consignación o recibe todo o parte del pago si la carta de porte y el pago no lo son; recibido, son 180 días después de que se emite el envío de la mercancía.
3. Consulte el CD de respuestas.
Análisis: Están exentos del impuesto al valor agregado los siguientes artículos: (1) Productos agrícolas de producción propia vendidos por productores agrícolas. (2) Anticonceptivos y aparatos. (3) Libros usados se refiere a libros usados y libros antiguos comprados por la sociedad. (4) Instrumentos y equipos importados utilizados directamente para investigaciones científicas, experimentos científicos y enseñanza. (5) Materiales y equipos importados proporcionados gratuitamente por gobiernos extranjeros y organizaciones internacionales. (6) Los artículos especiales para personas con discapacidad serán importados directamente por organizaciones de personas con discapacidad. (7) Los particulares (excluidos los autónomos) venden artículos para su propio uso. Por tanto, la opción BE está exenta de IVA. La opción CD es una actividad a tiempo parcial y debe declararse y pagarse el IVA.
4. Respuesta de referencia ABDE
Análisis: A partir del 13 de 2017, las empresas de campos de petróleo y gas se dedican a la producción de gas de esquisto de carbón y brindan servicios productivos para la producción de metano de yacimientos de carbón y El gas de esquisto debería pagar el IVA.
5. Consulta la respuesta ABC.
Análisis: Métodos de cálculo del impuesto al valor agregado, incluidos métodos de cálculo de impuestos generales, métodos de cálculo de impuestos simples y métodos de cálculo de impuestos de retención y pago.