La auditoría interna en las universidades es una de las cuatro piedras angulares de la gobernanza universitaria. A continuación he recopilado un documento sobre la eficacia de la auditoría interna en la gobernanza universitaria.
Resumen:
Como uno de los cuatro pilares de la gobernanza universitaria, la auditoría interna de las universidades es un factor clave para determinar si las universidades pueden funcionar normalmente. Sobre la base de discutir la relación entre la gobernanza universitaria y la auditoría interna, se enfatiza el papel de la auditoría interna en la supervisión, evaluación, consulta y prevención de riesgos, mejorando así la estructura de gobernanza de las universidades, mejorando la adaptabilidad de las universidades al entorno del mercado. y mejorar la calidad del funcionamiento de las escuelas.
Palabras clave:
Auditoría interna de la estructura de gobierno universitario
En la actualidad, las universidades de nuestro país implementan un sistema de responsabilidad principal bajo el liderazgo del comité del partido, pero en De hecho, las universidades son “auditadas internamente”. El fenómeno del “control humano” es grave. En este contexto, si falta un mecanismo de supervisión fuerte, se producirá ineficacia e injusticia en los resultados de la toma de decisiones, así como aleatoriedad. y ceguera del comportamiento financiero. Sin embargo, la comprensión actual de la eficacia de la auditoría interna en las universidades por parte de los administradores universitarios es muy limitada. Por lo tanto, es necesario comprender mejor la relación entre la gobernanza universitaria y la auditoría interna y fortalecer la comprensión de los administradores sobre el papel clave de la auditoría interna en la universidad. la gobernanza, normalizar la gestión actual de las universidades y promover el desarrollo son de gran importancia.
1. Estado actual de la auditoría interna en la gobernanza universitaria
Con la continua profundización de la reforma del sistema educativo universitario, la escala de las universidades de nuestro país continúa expandiéndose, la inversión en educación continúa Sin embargo, durante el período de transformación, las universidades tienen una autonomía más flexible en la gestión de las escuelas, lo que ha llevado a actividades económicas cada vez más diversas y complejas dentro de las universidades [1-2]. de las actividades económicas en las universidades, el trabajo de gestión económica de las universidades no ha seguido el ritmo de la transformación de las universidades. El desarrollo, especialmente la frecuente corrupción en las universidades en los últimos años, ha tenido un impacto grave en la reputación general de las universidades. En respuesta a las nuevas características de la transformación de las actividades económicas en las universidades, las universidades deben reexaminar y posicionar el trabajo de auditoría interna y actualizar sus conceptos de manera oportuna. En esta etapa, el trabajo de auditoría interna en la gobernanza de las universidades de mi país tiene principalmente las siguientes fallas:
1. Comprensión insuficiente del trabajo de auditoría interna en las universidades
En términos de configuración institucional, algunas universidades utilizan departamentos de auditoría y En la forma de fusionar agencias de supervisión, algunas universidades fusionan directamente las instituciones financieras y de auditoría en dos departamentos ficticios sin auditores reales, los departamentos de auditoría de algunas universidades en realidad no realizan la función de supervisión económica; pero en cambio sirve como departamento de recepción de auditorías superiores; algunas universidades colocan temporalmente personal contable redundante en el departamento de auditoría; Las situaciones anteriores no favorecen el desempeño independiente de las funciones de auditoría por parte del departamento de auditoría, ni favorecen el sano desarrollo de las universidades, y son contrarias al verdadero papel de la institución auditora [3].
2. La auditoría financiera tradicional no puede adaptarse a los requisitos de desarrollo de la educación moderna
La auditoría interna tradicional de colegios y universidades se centra en la revisión y supervisión de diversas actividades financieras de colegios y universidades para garantizar el funcionamiento normal de colegios y universidades, que entra en la categoría de supervisión posterior al evento. Sus funciones y comportamientos son principalmente desempeñar un papel de supervisión mediante la revisión del estado de los ingresos y gastos financieros internos de las universidades y la razonabilidad y legalidad de los gastos, a fin de lograr el propósito de identificar errores y corregir malas prácticas. En la actualidad, la mayoría de las auditorías que realizan las universidades de mi país son auditorías de cumplimiento, cuyo objetivo es principalmente prevenir y reducir diversas infracciones mediante la supervisión de auditorías. Es un servicio de garantía de la auditoría interna tradicional. Con el desarrollo continuo de la educación superior, la logística y otras instituciones afiliadas de las universidades se están reformando gradualmente y es imperativo ajustar las funciones de auditoría interna de las universidades.
3. Es difícil preservar instituciones de auditoría interna independientes
La Oficina General del Ministerio de Educación estipula claramente que los colegios y universidades deben establecer y mejorar sistemas de auditoría interna para que la Las instituciones de auditoría y los equipos de auditoría se mantienen estables y se fortalecen continuamente. Aprovechar plenamente el papel de auditoría interna.
Sin embargo, las agencias de auditoría interna de muchas universidades todavía están ubicadas juntas o fusionadas, lo que no favorece el enfoque del trabajo de auditoría y no favorece la implementación completa de fondos, tiempo, arreglos de auditores y manejo de casos. , es difícil garantizar la independencia del trabajo de auditoría interna, lo que afecta la objetividad, imparcialidad y autoridad del trabajo de auditoría interna, impidiendo que el trabajo de auditoría realmente desempeñe el papel que le corresponde.
4. Las tareas de auditoría no son compatibles con la solidez de la auditoría
El aumento de los negocios económicos en los colegios y universidades va acompañado de la expansión de los proyectos de auditoría y el contenido de la auditoría año tras año. por un lado, las escuelas esperan que el departamento de auditoría asuma grandes responsabilidades y aumente las tareas para supervisar eficazmente los negocios económicos de la escuela; por otro lado, frente al aumento de las tareas laborales, los auditores carecen de personal, especialmente de talentos de auditoría de alta calidad; Por lo tanto, la débil capacidad de auditoría de las universidades hace difícil adaptarse a tareas de auditoría pesadas y complejas, lo que también es uno de los problemas comunes en la auditoría interna de las universidades.
2. La eficacia de la auditoría interna en la gobernanza de las universidades
1. La auditoría interna favorece la mejora de la estructura de gobernanza de las universidades
La auditoría interna en las universidades Incluye dos aspectos, a saber: auditoría detallada del proyecto a nivel micro y auditoría del plan a largo plazo a nivel macro. Por un lado, al auditar proyectos específicos, brindamos opiniones de auditoría sobre los problemas existentes en los proyectos auditados y solucionamos problemas individuales a nivel micro desde una perspectiva local, por otro lado, a través de la auditoría de las actividades de desarrollo estratégico de las universidades; Revisamos periódica y sistemáticamente los objetivos estratégicos de las universidades, identificamos áreas que necesitan mejora y brindamos opiniones y sugerencias estratégicas a los administradores universitarios [4].
2. El papel supervisor de la auditoría interna
La auditoría interna de las universidades participa en la gobernanza de las universidades con una capacidad relativamente independiente y puede supervisar de manera más objetiva las actividades económicas de las universidades antes, durante y después del evento, para detectar oportunamente problemas en su gestión y responder eficazmente. Además, la auditoría interna puede limitar y supervisar eficazmente la gestión en la divulgación de información financiera mediante la auditoría de los estados financieros de las universidades [4]. Ahora tomemos algunos ejemplos específicos de auditoría en universidades para ilustrar el papel supervisor de la auditoría interna en actividades financieras y proyectos de infraestructura en universidades. Una universidad de Chongqing completó 277 proyectos de auditoría financiera entre 2000 y 2008, con un fondo de auditoría total de 10.404,07 millones de yuanes, promoviendo un aumento de los ingresos y una reducción de costos de 7,34 millones de yuanes; implementó 1.882 proyectos de auditoría de infraestructura y reparación, con una cantidad presentada; para revisión de 693,64 millones de yuanes, el monto de revisión y reducción fue de 47,48 millones de yuanes, y la tasa de revisión y reducción fue de 6,85, lo que le ahorró a la escuela muchos fondos de construcción. Una universidad de Hunan auditó 731 contratos de diversos tipos entre 1999 y 2001, por un valor de 198 millones de yuanes, lo que ahorró a la escuela 25,844,2 millones de yuanes. Completó 1.581 proyectos de auditoría de proyectos de mantenimiento de infraestructura en cuatro años, con un monto de auditoría de 222 millones de yuanes, y ahorró. 15,444,9 millones de yuanes, la tasa de deducción fue de 6,9; se completaron 112 auditorías financieras, con un monto de auditoría de 3,435 millones de yuanes, y se encontraron 16,181 millones de yuanes de violaciones disciplinarias.
3. El papel evaluador de la auditoría interna
Un papel importante de la auditoría interna es evaluar de manera justa las actividades económicas relevantes que han ocurrido. El enfoque de la auditoría interna en las universidades es evaluar. , supervisar y fiscalizar las actividades empresariales en las universidades. Es decir, evaluar el estado operativo y los resultados operativos de las personas centrales responsables relevantes de la escuela, como inversiones, costos, ingresos y ganancias durante el período en que cumplieron con sus responsabilidades económicas, y supervisar y supervisar si las operaciones de la agencia encomendada. las actividades de los líderes internos son legales y razonables, económicas, efectivas y prácticas. Visiblemente implementadas [5], y brindan opiniones y sugerencias relevantes sobre los problemas existentes en la gestión, para que los líderes relevantes puedan administrar las diversas actividades comerciales de la escuela de manera más efectiva.
4. El papel consultivo de la auditoría interna
Las instituciones de auditoría interna en las universidades tienen las ventajas de una gran independencia, datos confiables y un alto estatus, lo que puede proporcionar sugerencias más completas y objetivas para auditoría. Por lo tanto, los auditores internos pueden hacer sugerencias para mejorar diversas debilidades y deficiencias de los departamentos de gestión reales encargados de gestionar colegios y universidades, de modo que los gerentes y otras partes relevantes puedan consultarlos al tomar decisiones.
Por ejemplo, de 2008 a 2010, la oficina de auditoría de una universidad de Chongqing completó 1.250 proyectos de auditoría, mientras descubrió 18.561 millones de yuanes en diversos fondos disciplinarios e ilegales, presentó 264 opiniones y sugerencias de auditoría, algunas de las cuales fueron rectificadas e implementadas. , mejorando efectivamente la gestión de la escuela.