Este sistema suele formularse con la participación del consejo de administración, el consejo de supervisores y la alta dirección del banco.
Los “Lineamientos para el Control Interno de los Bancos Comerciales” estipulan claramente que el control interno de los bancos comerciales involucra la participación de la junta directiva, la junta de supervisores, la alta gerencia y todos los empleados, a través de la formulación e implementación de sistemas, procesos y métodos sistemáticos, el proceso dinámico y el mecanismo para lograr los objetivos de control. Por tanto, el sistema de control interno del banco es la cristalización del conocimiento colectivo y requiere la participación y el esfuerzo conjunto de todos los empleados.