(1) Políticas nacionales
1. Con el fin de apoyar aún más el desarrollo de las pequeñas y microempresas, se implementará una política inclusiva de reducción y exención de impuestos para las pequeñas y microempresas. con respecto a los recargos educativos y las tarifas educativas locales ¿Cómo se especifican las políticas preferenciales adicionales?
Según el "Aviso del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Impuestos sobre la Implementación de Políticas Inclusivas de Reducción y Reducción de Impuestos para las Pequeñas y Microempresas" (Caishui [2019] N° 13): " En tercer lugar, los gobiernos populares de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central implementarán políticas de exención de impuestos de conformidad con esta disposición". De acuerdo con la situación real de la región y las necesidades de macrocontrol, se determina que Los pequeños contribuyentes del impuesto al valor agregado pueden reducir el impuesto sobre los recursos, el impuesto sobre el mantenimiento y la construcción urbanos y el impuesto sobre bienes inmuebles dentro del rango impositivo del 50%.
2. ¿Apoyar y promover el espíritu empresarial y el empleo de grupos clave relacionados con los recargos en las tarifas?
Según el "Ministerio de Finanzas, el Ministerio de Recursos Humanos y Seguridad Social, la Oficina de Alivio de la Pobreza del Consejo de Estado y el Aviso de la Administración Estatal de Impuestos" sobre un mayor apoyo y promoción del espíritu empresarial de grupos clave" Aviso sobre políticas fiscales relacionadas con el empleo" (Caishui [2065 438 09] No. 22), "1. Crear un archivo para personas pobres y poseer un certificado de empleo y espíritu empresarial (indicar " Política fiscal sobre el trabajo por cuenta propia" o "Política de impuesto sobre el trabajo por cuenta propia dentro del año de graduación"). O el "Certificado de registro de empleo y desempleo" (marcado con "Política fiscal para el trabajo por cuenta propia"). Para quienes trabajan por cuenta propia, el límite anual es de 12.000 yuanes, y dentro de tres años (36 meses, lo mismo a continuación). sobre el valor añadido efectivamente pagado por cada hogar, el impuesto de mantenimiento y construcción urbanos, el recargo de educación, el recargo de educación local y la deducción del impuesto sobre la renta de las personas físicas. El estándar de cuota máximo puede aumentarse en 20, y los gobiernos populares de cada provincia, región autónoma y municipio directamente dependientes del Gobierno Central pueden determinar el estándar de cuota específico dentro de este rango en función de las condiciones reales de la región.
Si el impuesto anual a pagar del contribuyente es menor que el límite de deducción anterior, la reducción o exención de impuestos se limita al impuesto efectivamente pagado; si es mayor que el límite de deducción anterior, la reducción o exención de impuestos es; limitado al límite de deducción anterior.
El personal anterior incluye específicamente: 1. Pobres que hayan sido incluidos en el sistema nacional de información sobre desarrollo y alivio de la pobreza; 2. Personas que hayan estado registradas como desempleadas durante más de medio año en la agencia del servicio público de empleo del departamento de recursos humanos y seguridad social; personas de hogares sin empleo en edad de trabajar y hogares que disfrutan de la seguridad de vida mínima para los residentes urbanos; 4. Graduados universitarios en el año de graduación. Los graduados de colegios universitarios se refieren a los recién graduados de colegios y universidades generales y colegios y universidades para adultos que implementan educación superior. El año de graduación se refiere al año natural de graduación, es decir, del 31 al 1 de febrero.
La segunda es que la empresa contrata a personas pobres registradas y a aquellos que se han registrado como desempleados durante más de seis meses en la agencia del servicio público de empleo del departamento de recursos humanos y seguridad social y tienen un título de "Empleo y Certificado de Emprendimiento" o "Certificado de Registro de Empleo y Desempleo" ((marcado "Política de Absorción de Impuestos Empresariales")), y que hayan firmado con ellos un contrato laboral por más de un año y hayan pagado primas de seguro social de acuerdo con la ley, el valor -El impuesto adicional se deducirá en función del número real de empleados dentro de los tres años a partir del mes de la firma del contrato laboral y del pago del seguro social. La cuota estándar es de 6.000 yuanes por persona al año, con un aumento máximo de 30. Los gobiernos populares de cada provincia, región autónoma y municipio directamente dependientes del Gobierno Central pueden determinar estándares de cuotas específicos dentro de este ámbito con base en las condiciones reales de la región. La base de cálculo del impuesto de mantenimiento y construcción urbano, el recargo educativo y el recargo educativo local es el impuesto al valor agregado pagadero antes de disfrutar de esta política fiscal preferencial.
La deducción fiscal calculada de acuerdo con los estándares anteriores debe deducirse del impuesto al valor agregado, el impuesto de construcción y mantenimiento urbano, el recargo por educación, el recargo por educación local y el impuesto sobre la renta corporativo realmente pagado por la empresa en el período actual. año. Si la deducción se completa en el año en curso, no se trasladará al año siguiente.
Las empresas mencionadas en este aviso se refieren a empresas y otras unidades que son contribuyentes del impuesto al valor agregado o contribuyentes del impuesto sobre la renta corporativa. "
3. Para seguir apoyando el espíritu empresarial y el empleo de los soldados retirados autónomos, ¿cómo se definen las políticas preferenciales para los recargos educativos y los recargos educativos locales?
Según el Aviso del Ministerio de Finanzas y de la Administración Estatal de Impuestos sobre políticas fiscales para apoyar aún más el espíritu empresarial y el empleo de los soldados retirados autónomos" (Caishui [2065 438 09] No. 21), "1. en el trabajo por cuenta propia, dentro de los tres años a partir del mes de registro como hogar industrial y comercial individual (36 meses, lo mismo a continuación). Cada hogar paga 1.200 por año.
El estándar de cuota máximo puede aumentarse en 20, y los gobiernos populares de cada provincia, región autónoma y municipio directamente dependientes del Gobierno Central pueden determinar el estándar de cuota específico dentro de este rango en función de las condiciones reales de la región.
Si el impuesto anual a pagar del contribuyente es menor que el límite de deducción anterior, la reducción o exención de impuestos se limita al impuesto efectivamente pagado; si es mayor que el límite de deducción anterior, la reducción o exención de impuestos es; limitado al límite de deducción anterior. Si el período operativo real del contribuyente es inferior a un año, el límite de exención de impuestos se convertirá mensualmente. La fórmula de conversión es: límite de reducción de impuestos = límite de reducción de impuestos anual ÷ 12 × meses operativos reales. La base de cálculo del impuesto de mantenimiento y construcción urbano, el recargo educativo y el recargo educativo local es el impuesto al valor agregado pagadero antes de disfrutar de esta política fiscal preferencial.
En segundo lugar, si una empresa recluta soldados retirados autónomos, firma un contrato laboral de más de un año y paga las primas del seguro social de conformidad con la ley, a partir del mes en que se firma el contrato laboral y Se paga el seguro social, el número de empleados se basará en la contratación real dentro de los tres años. El número de empleados se puede utilizar para deducir el impuesto al valor agregado, el impuesto de mantenimiento y construcción urbano, el recargo educativo, el recargo educativo local y el impuesto sobre la renta corporativa. descuentos a su vez. La cuota estándar es de 6.000 yuanes por persona al año, con un aumento máximo de 50 yuanes. Los gobiernos populares de cada provincia, región autónoma y municipio directamente dependientes del Gobierno Central pueden determinar estándares de cuotas específicos dentro de este ámbito con base en las condiciones reales de la región.
Las empresas deben calcular la reducción y exención fiscal total para la empresa en función del número de empleados y el momento en que se firmó el contrato laboral, y deducir el impuesto al valor agregado, el impuesto de construcción y mantenimiento urbano, el recargo por educación. y el recargo por educación local de la reducción y exención total de impuestos cada mes. Si el impuesto al valor agregado, el impuesto de construcción y mantenimiento urbano, el recargo por educación y el recargo por la tasa de educación local que la empresa realmente paga es menor que el monto total de las exenciones fiscales, el monto realmente pagado por la empresa se limitará al valor agregado. impuesto, impuesto de mantenimiento y construcción urbano, recargo por tasa de educación y recargo por tasa de educación local. Si el impuesto al valor agregado, el impuesto de construcción y mantenimiento urbano, el recargo por educación y el recargo por educación local pagaderos son mayores que el monto total de las exenciones impositivas; el importe total de las exenciones fiscales será limitado.
Al final del año fiscal, si el impuesto al valor agregado, el impuesto de construcción y mantenimiento urbano, el recargo por educación y el recargo por educación local efectivamente reducidos por la empresa es menor que la reducción y exención total de impuestos, el La diferencia se compensará cuando se liquide y liquide el Impuesto sobre Sociedades. Si la deducción no se completa en el año en curso, no se trasladará a años posteriores para su deducción.
Los soldados retirados autónomos que hayan trabajado en una empresa durante menos de un año recibirán una reducción o exención fiscal mensual. La fórmula de cálculo es: exención total del impuesto contable empresarial = σ, cada soldado retirado autónomo de la unidad trabaja en este año ÷ 12 × cuota estándar específica.
La base de cálculo del impuesto de construcción y mantenimiento urbano, el recargo educativo y el recargo educativo local es el impuesto al valor agregado que se debe pagar antes de disfrutar de esta política fiscal preferencial. "
4. Para apoyar la prevención y el control de la neumonía causada por la infección del nuevo coronavirus, ¿cómo se regulan las políticas preferenciales para los recargos de tasas educativas y los recargos de tasas educativas locales?
Según el "Consejo de Estado de la República Popular China", el artículo 11 del Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre el apoyo a la prevención y el control de la neumonía por infección por el nuevo coronavirus (Anuncio No. 4 de la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular de China 2020) estipula que los contribuyentes disfrutan de ingresos que están exentos del impuesto al valor agregado de acuerdo con las disposiciones pertinentes del Anuncio No. 8, El impuesto de mantenimiento y construcción urbano, el recargo educativo y el recargo educativo local están correspondientemente exentos.
De acuerdo con el "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre el apoyo a la prevención y el control de la infección por el nuevo coronavirus y la neumonía" (el Anuncio No. 9 del Ministerio de Finanzas y de la Administración Estatal de Impuestos). 2020) estipula que las unidades y los hogares industriales y comerciales individuales donan bienes de producción propia, procesamiento confiado o comprados a grupos sociales de bienestar público, gobiernos populares a nivel de condado o superior y sus departamentos y otras agencias estatales, o directamente a las partes responsables Hospitales con tareas de prevención y control de epidemias están exentos del impuesto al valor agregado, impuesto al consumo, impuesto de mantenimiento y construcción urbano y recargo educativo.
El artículo 5 estipula que este anuncio se implementará a partir del 1 de octubre de 2020, y el La fecha límite es la siguiente. La situación epidémica se anunciará por separado.
5. ¿Cuáles son las políticas preferenciales relevantes para la exención de las tarifas de construcción de empresas culturales?
(1) ¿Exención de la construcción de empresas culturales? honorarios
Según el "Anuncio del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas de apoyo fiscal para el cine y otras industrias" (Anuncio No. 25 del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de 2020) "3. Del 65438 de junio del 1 de octubre de 2020 al 31 de febrero de 2020, exentos de derechos de construcción de emprendimientos culturales.
"
(2) Política para reducir o eximir las tarifas de construcción de empresas culturales
De acuerdo con el "Aviso del Ministerio de Finanzas sobre el ajuste de las políticas relacionadas con ciertos fondos gubernamentales" (Finanzas e Impuestos [2065 438 09] No. 46), “1. Del 1 de julio de 2065 438 al 31 de febrero de 2024, gastos de construcción de emprendimientos culturales pertenecientes al Gobierno central. Para las tarifas de construcción de empresas culturales que son ingresos locales, los departamentos financieros y los departamentos de propaganda del comité del partido de cada provincia (región autónoma, municipio) pueden reducir o reducir el monto dentro del 50% del monto pagadero según el nivel de desarrollo económico local y el desarrollo. de iniciativas ideológicas y culturales. Los departamentos financieros y los departamentos de propaganda de los comités del partido de todas las provincias (regiones autónomas y municipios) deben enviar copias de los documentos de política de reducción de impuestos formulados en sus respectivas regiones al Ministerio de Finanzas y al Departamento de Propaganda del Comité Central del PCCh. ”
6. ¿Cómo se estipula la política de reducción o exención de los fondos de seguridad laboral para personas con discapacidad?
Según el “Anuncio del Ministerio de Hacienda sobre Adecuación de la Política de Recaudación” de Fondos de Seguridad en el Empleo para Personas con Discapacidad” (Anuncio del Ministerio de Hacienda El artículo 3 del No. 98 de 2019 estipula: “Del 1 de junio de 2020 al 1 de junio de 2022, los beneficios de seguridad en el empleo para personas con discapacidad se reducirán en etapas . Entre ellos: si la tasa de empleo del empleador para personas discapacitadas llega a 1 o más, pero es inferior a la tasa estipulada por el gobierno popular local de la provincia, región autónoma o municipio directamente dependiente del Gobierno Central, se pagará el 50% del pago requerido. se pagará al fondo de seguridad del empleo para personas con discapacidad si la proporción de empleo del empleador para personas con discapacidad es baja. Si el número excede 1, el fondo de seguridad del empleo para personas con discapacidad se pagará a una tasa del 90% del monto pagadero; ”
El artículo 4 estipula: “Desde el 65438 de junio del 1 de octubre de 2020 hasta el 65438 de junio del 31 de febrero de 2022, las empresas con menos de 30 empleados están temporalmente exentas de cobrar fondos de seguridad laboral para personas con discapacidad”. ”
Políticas provinciales y municipales
1. ¿Cómo pueden las políticas preferenciales de las tasas educativas adicionales de la provincia de Henan y las tasas educativas locales apoyar aún más el autoempleo de los soldados retirados para iniciar sus propios negocios?
Según el "Aviso del Departamento Provincial de Finanzas de Henan, la Administración Estatal de Impuestos, la Oficina Provincial de Impuestos de Henan y el Departamento Provincial de Asuntos de Veteranos de Henan sobre un mayor apoyo al espíritu empresarial y el empleo de los trabajadores autónomos soldados retirados" (Cai Yu Taxation [2065 438 09] No. 21), "1. Los soldados retirados que trabajan por cuenta propia tienen un límite de 14.400 yuanes por hogar por año dentro de los tres años a partir del mes en que se registran como hogares industriales y comerciales individuales.
En segundo lugar, si una empresa recluta soldados retirados autónomos y firma un contrato laboral de un año o más y paga primas de seguro social de acuerdo con la ley, la deducción se basará en el número real de empleados. y la cuota anual de 9.000 yuanes por persona dentro de tres años. Impuesto al valor agregado, impuesto de construcción y mantenimiento urbano, recargo educativo, recargo educativo local y concesiones en el impuesto sobre la renta corporativa.
3. "Aviso del Departamento de Finanzas Provincial de Henan, la Oficina de Impuestos Estatales de la Provincia de Henan, la Oficina de Impuestos Locales de la Provincia de Henan y el Departamento de Asuntos Civiles de la Provincia de Henan sobre el apoyo al espíritu empresarial y el empleo de los autónomos. soldados retirados empleados" (Cai Yu Taxation [2065 438 07] No. 60) dejará de ejecutarse a partir de enero de 2019. "
2. ¿Cómo se estipulan las políticas preferenciales pertinentes para reducir o eximir las tarifas de construcción de empresas culturales en la provincia de Henan?
Según el "Departamento Provincial de Finanzas de Henan de la República Popular de China, Aviso de la Oficina Provincial de Impuestos de Henan sobre la reducción o exención de las tarifas de construcción de empresas culturales" (Shui [2020] No. 2): "1. Del 1 de junio de 2020 al 1 de junio de 2024, empresas culturales. Se basarán en los honorarios de construcción pertenecientes a los ingresos de nivel provincial y por debajo del nivel.
3. ¿Cómo se estipula la política de reducción y exención del fondo de seguridad del empleo para las personas discapacitadas en la provincia de Henan?
Según el "Anuncio del Departamento de Finanzas Provincial de Henan, la Oficina de Impuestos Provincial de Henan y la Administración Estatal de Impuestos, la Federación de Personas con Discapacidad de Henan" (Federación de Personas con Discapacidad de Henan [2020] No. 22) "1 Cambios de política:
(1) Implementar una política de cobro gradual
5438 de junio de 2020 Del 1 de octubre al 31 de febrero de 2022, una política de reducción gradual de los pagos restantes del fondo de seguro. Entre ellos: Los empleadores se ocupan de las personas discapacitadas. Si la tasa de empleo alcanza 1 o más, pero es inferior a la tasa de 1,6 prescrita por la provincia, el empleador deberá pagar el 50% del pago requerido; discapacitados es inferior a 65.438 0, el empleador deberá pagar el 90% del pago requerido.
(2) Política de exención temporal para pequeñas y micro empresas
Empresas con menos de 30 empleados (inclusive) están temporalmente exentos de cobrar los fondos del seguro de invalidez.
(3) Aclarar el límite superior de la norma de cobro.
El límite superior del estándar de recaudación de primas de seguros restante es el doble del salario medio de la sociedad local. El salario promedio en la sociedad local se pondera con base en el salario promedio de los empleados en unidades urbanas no privadas y el salario promedio de los empleados en unidades urbanas privadas. "