Subjetividad legal:
Las autoridades tributarias competentes de mi país han adoptado disposiciones detalladas sobre los contribuyentes, el alcance impositivo, el monto del impuesto y el método de cálculo del impuesto sobre la renta personal. Según las disposiciones de la "Ley Fiscal" de mi país, los residentes no están obligados a pagar el impuesto sobre la renta personal sobre algunos ingresos. El editor está aquí para responder sus preguntas a continuación, espero que le sea útil. Qué ingresos no están sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas: 1. Subvenciones y bonificaciones concedidas de conformidad con la normativa nacional unificada. El "Reglamento de aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China" estipula que las subvenciones y bonificaciones concedidas de conformidad con la normativa unificada. Las regulaciones nacionales se refieren a subsidios y asignaciones otorgados de acuerdo con las regulaciones del Consejo de Estado: asignaciones gubernamentales especiales, asignaciones para académicos, asignaciones para académicos superiores y otras subvenciones y asignaciones exentas del impuesto sobre la renta personal estipuladas por el Consejo de Estado. 2. Cuotas de asistencia social La "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas" estipula que las cuotas de asistencia social están exentas del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Entre ellos, las tarifas de asistencia social que exceden la proporción o base prescrita por el Estado, diversos subsidios y subsidios pagados a individuos con fondos sindicales, etc. no entran dentro del alcance de las tarifas de asistencia social libres de impuestos y deben gravarse con el impuesto sobre la renta personal. 3. Sólo subsidios para los hijos y subsidios para el cuidado de los hijos Según el "Aviso de la Administración Estatal de Impuestos sobre la publicación de disposiciones sobre diversas cuestiones en la recaudación del impuesto sobre la renta de las personas físicas", las personas físicas reciben únicamente subsidios para los hijos y subsidios para el cuidado de los hijos de conformidad con la Ley. normas prescritas y no se recauda ningún impuesto sobre la renta personal. Sin embargo, la parte que exceda de las normas prescritas se incorporará a los ingresos salariales de la empresa. 4. Subsidio para gastos de viaje Según el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre la publicación de disposiciones sobre diversas cuestiones en la recaudación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas", el "subsidio para gastos de viaje" no pertenece a la naturaleza de sueldos y salarios de subsidios o asignaciones. Pertenece o no a las partidas de salarios y salarios propias del contribuyente. Las rentas no están sujetas al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. 5. Dividendos y bonificaciones de las sociedades cotizadas De acuerdo con el "Aviso sobre políticas diferenciadas en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para los dividendos y bonificaciones de las sociedades cotizadas y otras cuestiones relevantes", los dividendos y bonificaciones están temporalmente exentos de las acciones de las sociedades cotizadas obtenidas por personas físicas procedentes de emisiones públicas. Mercado de transferencias y el período de tenencia es superior a 1 año. Recaudación del impuesto personal. 6. "Cinco seguros y un fondo" "Aviso del Ministerio de Finanzas y de la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas del impuesto sobre la renta de las personas físicas relativas a las primas del seguro de pensión básico, las primas del seguro médico básico, las primas del seguro de desempleo y los fondos de previsión de vivienda" estipula que las empresas y las instituciones deberán cumplir con las primas nacionales o provinciales (región autónoma) Las primas del seguro médico básico y las primas del seguro de desempleo realmente pagadas de acuerdo con el índice o método de pago prescrito por el gobierno popular del municipio directamente dependiente del Gobierno Central pueden deducirse del renta imponible del individuo. Los fondos de previsión para vivienda realmente pagados por unidades e individuos dentro de un rango de no más del 12% del salario mensual promedio del empleado en el año anterior pueden deducirse de los ingresos imponibles del individuo. 7. Las donaciones individuales están estipuladas en el artículo 6 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas": las personas físicas donan sus ingresos a organizaciones benéficas de educación, alivio de la pobreza, ayuda y otras organizaciones benéficas públicas, y el monto de la donación no excede el 30% de la renta imponible declarada por el contribuyente. La parte de la donación puede deducirse de la renta imponible; si el Consejo de Estado estipula que las donaciones a organizaciones benéficas de bienestar público deben deducirse en su totalidad antes de impuestos, dichas disposiciones prevalecerán. El artículo 19 del "Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas" estipula: El término "personas físicas que donen sus ingresos a la educación, el alivio de la pobreza, la ayuda y otras organizaciones benéficas de bienestar público" como se menciona en el artículo 6, párrafo 3, de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. La ley significa que las personas donan sus ingresos a través de China. Las donaciones realizadas por organizaciones sociales nacionales de bienestar público y agencias estatales a organizaciones benéficas de educación, alivio de la pobreza, alivio y otras organizaciones benéficas de bienestar público, los llamados ingresos imponibles se refieren a los ingresos imponibles antes de la deducción de la donación; cantidad. Lo anterior es el conocimiento legal en esta área, espero que le sea útil. 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El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es una norma jurídica que ajusta la relación social entre las autoridades tributarias y las personas físicas (residentes y no residentes) en el proceso de recaudación y gestión del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Término general. Las personas físicas que tengan domicilio en China, o que no tengan domicilio y hayan vivido en China durante un año, y que obtengan ingresos dentro y fuera de China, así como aquellos que no tengan domicilio y no vivan en China, o que no tienen domicilio y han vivido en China durante menos de un año. Las personas que obtienen ingresos dentro de China son todos contribuyentes del impuesto sobre la renta personal. A partir del 1 de septiembre de 2011, el monto de la exención de impuestos personales en China continental se ajustó a 3.500 yuanes. El 22 de julio de 2012, el gobierno central hizo preparativos técnicos para la reforma de la “recaudación del impuesto sobre la renta personal en base familiar”.
(1) El impuesto sobre la renta personal de los contribuyentes se basa en el impuesto sobre la renta, que se divide en las dos situaciones siguientes: 1. Personas físicas que tienen residencia en China (refiriéndose a las personas que residen habitualmente en China debido al registro del hogar, intereses familiares y económicos). ), las personas que no tienen domicilio en China pero que han residido en China durante un año deberán pagar el impuesto sobre la renta personal sobre todos sus ingresos obtenidos dentro de China y en el extranjero. 2. Las personas que no tienen domicilio y no viven en China, y las personas que no tienen domicilio en China pero han vivido en China durante menos de un año, deberán pagar el impuesto sobre la renta personal sobre sus ingresos derivados de China. (2) Partidas impositivas, tasas impositivas y métodos de cálculo de impuestos Las partidas tributarias del impuesto sobre la renta personal incluyen ingresos por sueldos y salarios, ingresos por producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales, ingresos por operaciones de contratación y arrendamiento de empresas e instituciones, y ingresos por remuneraciones laborales, ingresos por remuneraciones de autor, ingresos por regalías, ingresos por intereses, dividendos, dividendos, ingresos por arrendamiento de propiedades, ingresos por transferencias de propiedades, ingresos incidentales y otros ingresos que el departamento financiero del Consejo de Estado determine que están sujetos a impuestos. , etc. 1. Método de cálculo del impuesto para sueldos y rentas salariales Los sueldos y rentas salariales incluyen sueldos, salarios, bonificaciones, aumentos salariales de fin de año, dividendos laborales, asignaciones, subsidios y otros ingresos que reciben las personas debido a su empleo y empleo. En circunstancias normales, la renta imponible es el monto de los sueldos y salarios recibidos por el contribuyente en el mes actual menos los montos de los siguientes conceptos de acuerdo con la tasa impositiva progresiva en exceso de siete niveles en la "Tabla de Tasas del Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (1). )" Calcule el monto del impuesto sobre la renta personal a pagar: (1) La deducción básica es de 3.500 yuanes; (2) Las primas del seguro de pensión básico, las primas del seguro médico básico y las primas del seguro de desempleo pagadas por individuos de acuerdo con las regulaciones; (3) El monto pagado por unidades e individuos de acuerdo con las regulaciones Fondo de previsión de vivienda (4) Subsidios oficiales para vehículos y comunicaciones dentro de estándares especificados; Tabla de tipos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (1) (aplicable a sueldos y rentas de salarios) Nota: La renta imponible mensual completa a que se refiere esta tabla se refiere a la renta imponible mensual de acuerdo con lo establecido en el artículo 6 de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas". de la República Popular China" Los ingresos son el saldo después de deducir los gastos de 3.500 yuanes y los gastos adicionales. La fórmula para calcular el monto del impuesto a pagar: Ingreso imponible = Ingreso por sueldos y salarios - 3.500 yuanes - Otros elementos de deducción prescritos Contribuyentes que no tienen residencia en China pero obtienen sueldos y salarios en China y contribuyentes que tienen residencia en China pero están en China Al calcular los ingresos pagaderos del impuesto sobre la renta personal de los contribuyentes que obtienen sueldos y salarios en el extranjero, además de deducir una tarifa mensual de 3.500 yuanes y otras partidas prescritas, el Estado también puede deducir 3.500 yuanes y otras partidas prescritas en función de su promedio El nivel de ingresos, el nivel de vida y los cambios en el tipo de cambio y otros factores determinan los gastos de deducción adicionales. El estándar actual para las deducciones adicionales es de 1.300 yuanes por mes. La fórmula para calcular la renta imponible es: renta imponible = sueldos y salarios - 3.500 yuanes - deducciones adicionales (1.300 yuanes) - deducciones adicionales para otras deducciones prescritas El alcance aplicable de la exención. la tarifa incluye: extranjeros que trabajan en empresas con inversión extranjera y empresas extranjeras en China; expertos extranjeros que solicitan trabajar en empresas, instituciones, grupos sociales y agencias estatales en China y aquellos que tienen domicilio en China; personas que trabajan o están empleadas fuera de China; y recibir sueldos y salarios de los miembros de la tripulación de transporte marítimo; el resto del personal que determine el Ministerio de Hacienda y la Administración Estatal de Impuestos. Los compatriotas de Hong Kong, Macao, Taiwán y los chinos de ultramar también recurren a este método para calcular los impuestos. 2. Método de cálculo del impuesto para la producción y los ingresos comerciales de los hogares industriales y comerciales individuales. Para la producción y los ingresos comerciales de los hogares industriales y comerciales individuales, el saldo después de deducir los costos, gastos y pérdidas del ingreso total en cada año fiscal será el renta imponible. El monto del impuesto sobre la renta personal a pagar se calcula en función de la renta imponible y el exceso de tasa impositiva progresiva de cinco niveles que figura en la "Tabla de tasas del impuesto sobre la renta personal (2)". Tabla de tasas del impuesto sobre la renta personal (2) (aplicable a la producción y los ingresos operativos de hogares industriales y comerciales individuales y a los ingresos de operaciones contratadas y operaciones de arrendamiento de empresas e instituciones) Nota: La renta imponible anual en esta tabla se refiere a la base imponible anual ingresos de conformidad con la “República Popular China*” ** De acuerdo con lo establecido en el artículo 6 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China, el saldo después de deducir los costos, gastos y pérdidas del total de ingresos en cada impuesto año. Cuando a los propietarios industriales y comerciales individuales, a las empresas unipersonales y a las personas naturales inversionistas en sociedades se les aplique el impuesto sobre la renta personal sobre su producción e ingresos comerciales de conformidad con la ley, se aplicará la norma de deducción para los gastos de los propietarios industriales y comerciales individuales, a las empresas unipersonales y a las personas físicas. Los inversores en sociedades se determinan uniformemente en 42.000 yuanes al año (3.500 yuanes al mes).
3. El método de cálculo del impuesto para los ingresos de operaciones contratadas y operaciones de arrendamiento de empresas e instituciones se basa en los ingresos totales de cada año fiscal, después de deducir los gastos necesarios (3.500 yuanes). /mes). El saldo es la renta imponible. Calcule el monto del impuesto sobre la renta a pagar de acuerdo con la "Tabla de tasas del impuesto sobre la renta personal (2)" que figura arriba. 4. Se calcularán y pagarán los ingresos por remuneración de servicios, los ingresos por regalías de autor, los ingresos por regalías y los ingresos por arrendamiento de bienes inmuebles, y se calcularán y pagarán el método de cálculo del impuesto. individualmente de acuerdo con los ingresos obtenidos por el contribuyente en cada momento. Si los ingresos no superan los 4.000 yuanes por vez, se deducirán 800 yuanes de gastos; si los ingresos superan los 4.000 yuanes, se deducirá el 20% de los gastos y el resto será la renta imponible. El impuesto sobre la renta a pagar se calcula sobre la base de una tasa impositiva del 20%. 5. Método de cálculo del impuesto para los ingresos por transferencia de propiedad. Para los ingresos por transferencia de propiedad, el saldo de los ingresos de la propiedad transferida después de deducir el valor original de la propiedad y los gastos razonables es el ingreso sujeto a impuestos. Calcular impuestos. El impuesto sobre la renta a pagar se calcula sobre la base de una tasa impositiva del 20%. 6. Método de cálculo del impuesto para intereses, dividendos, ingresos adicionales, ingresos incidentales y otros ingresos. Para intereses, dividendos, ingresos adicionales, ingresos incidentales y otros ingresos, el monto de cada ingreso será el ingreso imponible. (3) Principales exenciones fiscales y elementos de reducción de impuestos 1. Los siguientes ingresos personales están exentos del impuesto sobre la renta personal: (1) Gobiernos populares provinciales, ministerios y comisiones del Consejo de Estado, y unidades por encima del nivel militar del Ejército Popular de Liberación de China. , así como los certificados científicos y emitidos por organismos extranjeros y organismos internacionales en educación, tecnología, cultura, salud, deportes, protección del medio ambiente, etc.; (2) Intereses sobre bonos nacionales y bonos financieros emitidos por el Estado; 3) Subsidios y subsidios emitidos de acuerdo con regulaciones nacionales unificadas; (4) Fondos de pensiones y contribuciones de bienestar y fondos de ayuda; (6) Tarifas de reclutamiento y desmovilización del personal militar; (7) Subsidios de liquidación, indemnizaciones por despido; , salarios de jubilación, salarios de jubilación y subsidios de subsistencia para jubilados pagados a cuadros y empleados de acuerdo con regulaciones nacionales unificadas (8) Ingresos de representantes diplomáticos, funcionarios consulares y otro personal de embajadas y consulados de varios países en mi país que deberían estar exentos de impuestos de acuerdo con las leyes pertinentes de nuestro país; (9) Ingresos exentos de impuestos en convenios y acuerdos internacionales firmados por el gobierno chino; (10) Ingresos libres de impuestos aprobados por el departamento de finanzas del Consejo de Estado. 2. En cualquiera de las siguientes circunstancias, el impuesto sobre la renta personal podrá reducirse previa aprobación: (1) Ingresos de personas discapacitadas, huérfanas y dependientes de mártires; (2) Grandes pérdidas causadas por desastres naturales severos; (3) Otras aprobadas por la Asamblea; departamento de finanzas del Consejo de Estado Reducción de impuestos.