Personal de contabilidad distinto de cajeros. De acuerdo con el sistema de control interno de la unidad contable, el estado de conciliación del saldo de los depósitos bancarios debe ser preparado por personal contable distinto del cajero. Normalmente, se prepara después de que se completa el cierre de fin de mes y después de consultar el extracto bancario para encontrar un desequilibrio. Pero, de hecho, como cajero, debe verificar los ingresos y gastos que se han registrado en el diario del banco uno por uno este mes. Si encuentra alguna discrepancia con el extracto bancario, debe ir al banco para una verificación directa. necesario. Debido a que los bancos a veces pierden o entregan mal los recibos de la unidad, el banco necesita emitir certificados adicionales para garantizar la exactitud del saldo de los depósitos bancarios de la unidad.
1. Cómo preparar un estado de conciliación del saldo de depósitos bancarios
El método de preparación del estado de conciliación del saldo de depósitos bancarios generalmente se basa en los saldos contables de ambas partes y, respectivamente, se componen. para los saldos que han sido registrados por la otra parte y que han sido registrados por la otra parte El monto de la cuenta no contabilizada, y luego verificar si las cuentas conciliadas de ambas partes coinciden.
Paso 1. El saldo de los depósitos contables de la empresa = el saldo de los depósitos bancarios de la empresa: las cuentas que han sido pagadas por el banco pero que aún no han sido pagadas por la empresa y las cuentas que se han cobrado. por el banco pero no han sido cobrados por la empresa.
Paso 2: Saldo de depósito después del ajuste del extracto bancario = Saldo de depósito del extracto bancario - Cuentas pagadas por la empresa pero aún no pagadas por el banco Cuentas cobradas por la empresa pero aún no cobradas por el banco.
Paso 3. Saldo de depósito en extracto bancario: Partidas cobradas por la empresa pero no cobradas por el banco - Partidas pagadas por la empresa pero no pagadas por el banco = Saldo de cuentas en el extracto bancario de la empresa - Partidas cobradas por el banco pero no cobradas por la empresa - Banco Las cuentas de las cuentas pagadas pero no pagadas de la empresa se concilian mediante conciliación. Los saldos de ambas partes en el "Estado de conciliación del saldo de los depósitos bancarios" son iguales, lo que generalmente indica que existen. No existen errores en la contabilidad de ambas partes.
Si el saldo aún no es igual después de la conciliación, las partidas no liquidadas no se han detectado completamente o hay errores en la contabilidad de una o ambas partes, y es necesario utilizar métodos de conciliación adicionales para identificar el saldo. razones y corregirlas. El saldo bancario después de la compensación es el número real de depósitos bancarios que se pueden utilizar ese día. Las partidas no contabilizadas que han sido transferidas por el banco pero que aún no han sido contabilizadas por la empresa no se pueden contabilizar hasta que llegue el comprobante de liquidación bancaria. El "estado de conciliación de depósitos bancarios" no se puede utilizar como base para la contabilidad.
2. ¿Qué significan los débitos y créditos bancarios?
En cuanto a los débitos y créditos bancarios, si se trata de una cuenta de activo o de gastos (como efectivo, depósitos bancarios, activos fijos, cuentas por cobrar). , principales costos comerciales, etc.), "crédito" significa disminución y "pedir prestado" significa aumento. Los saldos en las categorías de activos y costos deben estar en el lado del debe. Si se trata de una cuenta de pasivo o de ingresos (como préstamos, cuentas por pagar, ingresos del negocio principal, capital desembolsado, ganancias anuales, etc.), "crédito" significa un aumento y "pedir prestado" significa una disminución. Si hay saldo, debe ser del lado del crédito. No hay saldo en la categoría de ingresos. Por ejemplo, en los extractos bancarios, los créditos se refieren a partidas entrantes o crecientes de depósitos bancarios, mientras que los débitos se refieren a disminuciones o gastos de depósitos bancarios. En pocas palabras, los insumos representan créditos y los productos representan débitos. Los créditos son la fuente del dinero, mientras que los débitos son el uso del dinero.