Según el artículo 1 del "Aviso del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas del Impuesto sobre el Valor Añadido para Productos de Software" (Finanzas e Impuestos [2011] 100):
(1) Contribuyentes generales del IVA Después de vender productos de software desarrollados y producidos por ellos mismos, el impuesto al valor agregado se aplica a una tasa del 13%, y la parte de la carga tributaria real que exceda el 3% se reembolsará inmediatamente;
(2) Los contribuyentes generales del impuesto al valor agregado después de las ventas son productos de software importados localizados, los productos de software vendidos por ellos pueden disfrutar de la política de devolución del impuesto al valor agregado estipulada en el primer párrafo de este artículo. La localización se refiere al rediseño, mejora, conversión, etc. Los productos de software importados no incluyen el procesamiento simple de caracteres chinos de productos de software importados;
(3) Si se confía a un contribuyente el desarrollo de productos de software, los derechos de autor pertenecen a la parte que los confía y los derechos de autor pertenecen a la parte que los confía. parte o es propiedad conjunta de ambas partes, y no se aplica ningún impuesto al valor agregado. No se grava el IVA a los contribuyentes que se registran en la Oficina Nacional de Derecho de Autor y transfieren sus derechos de autor y propiedad en el momento de la venta.
El método de cálculo de la devolución del IVA para productos de software bajo demanda
El método de cálculo de la devolución del IVA para productos de software al momento del cobro es el siguiente:
1. Reembolso de impuestos a pedido = El impuesto al valor agregado pagadero sobre productos de software en el período actual - el volumen de ventas de productos de software en el período actual × 3
El impuesto al valor agregado pagadero sobre productos de software en el período actual = el impuesto repercutido sobre productos de software en el período actual - el impuesto soportado deducible sobre productos de software en el período actual.
Impuesto repercutido sobre productos de software para el período actual = ventas de productos de software para el período actual × 13
2.
Reembolso de impuestos a pedido = impuesto al valor agregado actual pagadero sobre productos de software integrado - ventas del período actual de productos de software integrado × 3
Impuesto al valor agregado actual pagadero sobre software integrado productos = software integrado Impuesto sobre la producción de productos para el período actual: los productos de software integrados pueden deducir el impuesto soportado para el período actual.
Impuesto repercutido sobre productos de software integrado para el período actual = Volumen de ventas de productos de software integrado para el período actual × 13.
Cabe señalar que existen requisitos estrictos en cuanto al nombre de la factura para disfrutar del IVA sobre productos de software. Cuando los contribuyentes del IVA general venden productos de software desarrollados y producidos por ellos mismos, deben indicar el nombre y la versión. del producto de software en el número de factura, y debe ser coherente con el contenido relevante del certificado de registro del producto de software al facturar los ingresos por ventas de productos de software, se requiere que el nombre del producto de software sea exactamente el mismo que el nombre; en el "Formulario de Solicitud de Devolución Inmediata del Impuesto al Valor Agregado sobre Productos de Software Embebido".
Para los productos de software vendidos con redes informáticas, hardware informático y maquinaria y equipo, el impuesto sobre las ventas y los insumos se debe calcular por separado de las partes que no son software, como redes informáticas, hardware informático, maquinaria y equipo. y los ingresos por software deben emitirse por separado al momento de la venta de productos de software vendidos junto con redes informáticas, hardware de computadora y maquinaria y equipo; si la factura de ingresos por software no puede emitirse por separado, el reembolso del impuesto al valor agregado se calculará como. un producto de software integrado, y al emitir facturas, los productos de software, hardware de computadora y maquinaria y equipo Complete el monto total de ventas y la columna de comentarios de la factura debe indicar que contiene productos de software que son consistentes con el certificado de registro. Al emitir facturas para productos de software integrados, el volumen de ventas de las piezas de software y hardware se puede anotar por separado en la columna de comentarios de la factura.
Al calcular el costo de los productos de software integrados, los contribuyentes deben distinguir entre software y hardware, establecer cuentas y columnas contables correspondientes basadas en la generación y recaudación de los costos de producción, y llevar la contabilidad de acuerdo con procedimientos contables estandarizados. Se forma un libro mayor correspondiente para reflejar los costos de producción de diferentes software y hardware.
Aquí tienes la interpretación del tipo del IVA para la venta de productos de software en la actualidad. Después de leer la interpretación anterior de las tasas impositivas de los productos de software y las fórmulas de cálculo de reembolso de impuestos, ¿ha profundizado su comprensión de los productos de software que pueden recibir reembolsos de impuestos instantáneos? El cálculo de la devolución de impuestos al software es más complicado. Si tiene preguntas que no puede reprimir, inicie sesión en nuestro sitio web para encontrar respuestas o solicite ayuda a nuestros profesores de preguntas y respuestas.