Las siguientes son notas clásicas del plan de cuentas comúnmente utilizado bajo las nuevas normas contables:
Inicio del período: (inicio del período) activos = (inicio del período) pasivos (inicio del período) patrimonio neto
Durante el período: Activos (cambios) Gastos (incurridos) = Pasivos (cambios) Patrimonio neto (cambios) Ingresos (obtenidos)
Fin del período: (Fin del período) Activos = (Fin del período) Pasivos (Fin del período) Patrimonio neto
Clase de activos
1001 Efectivo disponible Efectivo en caja de una empresa. Si una empresa tiene un fondo de reserva para capital de trabajo interno, puede crear una cuenta separada de "fondo de reserva". El saldo deudor final refleja el efectivo disponible en poder de la empresa.
1002 Los depósitos bancarios son diversas cantidades de dinero depositadas por empresas en bancos u otras instituciones financieras. Los depósitos en giros bancarios, depósitos en cheques de caja, depósitos en tarjetas de crédito, depósitos en cartas de crédito, depósitos de inversión, depósitos de otros lugares, etc., se contabilizan en la cuenta "otros fondos monetarios". El saldo deudor al final del período refleja los distintos montos que la empresa tiene en bancos u otras instituciones financieras.
1012 Otros fondos monetarios incluyen los depósitos de giros bancarios de la empresa, depósitos de cheques de caja, depósitos de tarjetas de crédito, depósitos de cartas de crédito, depósitos de inversión, depósitos de otros lugares y otros fondos monetarios. El saldo deudor al final del período refleja otros fondos monetarios en poder de la empresa.
1101 Activos financieros para negociar El valor razonable de los activos financieros para negociar, como inversiones en bonos, inversiones en acciones e inversiones en fondos mantenidos por una empresa con fines comerciales. Los activos financieros mantenidos por una empresa que se designan directamente como medidos a valor razonable y cuyos cambios se incluyen en las ganancias y pérdidas corrientes también se contabilizan en esta cuenta. El saldo deudor al final del período refleja el valor razonable de los activos financieros comerciales mantenidos por la empresa.
1121 Las letras por cobrar son letras comerciales recibidas por una empresa por vender bienes, prestar servicios, etc., incluidas las letras de aceptación bancaria y las letras de aceptación comercial. El saldo deudor al final del período refleja el valor nominal de las letras comerciales en poder de la empresa.
1122 Las cuentas por cobrar son la cantidad de dinero que debe cobrar una empresa por vender bienes, prestar servicios y otras actividades comerciales. Si el precio del contrato o acuerdo se cobra de forma diferida por concepto de enajenación de bienes, prestación de servicios, etc., y tiene esencialmente carácter de financiación, se contabilizará en la cuenta "créditos a largo plazo". El saldo deudor al final del período refleja las cuentas por cobrar no cobradas de la empresa; el saldo acreedor al final del período refleja las cuentas recibidas por adelantado por la empresa.
1123 Las cuentas prepagas son las cantidades pagadas por adelantado por la empresa de acuerdo con lo establecido en el contrato. Si no hay muchos prepagos, no podrá configurar esta cuenta e incluir directamente los prepagos en la cuenta "Cuentas por pagar". En esta cuenta también se contabiliza el precio del proyecto pagado por adelantado por la empresa por los proyectos en construcción. El saldo deudor al final del período refleja el monto pagado por adelantado por la empresa; el saldo acreedor al final del período refleja el monto que la empresa aún no ha pagado.
1131 Los dividendos a cobrar son dividendos en efectivo que una empresa debe recibir o beneficios distribuidos por otras unidades. El saldo deudor al final del período refleja los dividendos en efectivo o ganancias que la empresa aún no ha recuperado.
1132 Los intereses por cobrar son los intereses que se deben cobrar sobre los activos financieros comerciales de la empresa, las inversiones mantenidas hasta el vencimiento, los activos financieros disponibles para la venta, etc. Los intereses devengados durante el período de tenencia de una inversión mantenida hasta el vencimiento adquirida por una empresa con un reembolso único del principal y los intereses se contabilizarán en la cuenta de "inversiones mantenidas hasta el vencimiento". El saldo deudor al final del período refleja los intereses que la empresa aún no ha recuperado.
1221 Otras cuentas por cobrar: además de los documentos por cobrar, cuentas por cobrar, cuentas prepagas, dividendos por cobrar, intereses por cobrar, cuentas por cobrar a largo plazo, etc., varias otras cuentas por cobrar y cuentas por cobrar temporales del pago de la empresa. El saldo deudor al final del período refleja otras cuentas por cobrar que la empresa aún no ha cobrado.
1231 Provisión para insolvencias: Provisión para insolvencias de cuentas a cobrar de empresas. El saldo acreedor al final del período refleja las provisiones para insolvencias que la empresa tiene devengadas pero aún no canceladas.
1321 Los activos comerciales de agencia son activos formados por el negocio de agencia libre de riesgo de una empresa, incluidas las inversiones en valores y los préstamos encomendados realizados por el negocio de gestión financiera encomendado. En el caso de los bienes cuya venta se ha confiado a una empresa mediante el cobro de tarifas, esta cuenta se puede cambiar a la cuenta "1321 Mercancías cuya venta se ha confiado en consignación". El saldo deudor al final del período refleja el valor de los activos comerciales de agencia de la empresa.
1401 Adquisición de materiales: El costo de adquisición de los materiales adquiridos por una empresa utilizando costos planificados para la contabilidad diaria de materiales. El costo de compra de los materiales adquiridos utilizando los costos reales para la contabilidad diaria de materiales se contabiliza en la cuenta "Materiales en Tránsito". Los costos de procesamiento de confiar a unidades externas el procesamiento de materiales y bienes se contabilizan en la cuenta "materiales de procesamiento confiados". Los materiales de ingeniería adquiridos se contabilizan en la cuenta "materiales del proyecto". El saldo deudor al final del período refleja el costo de compra de materiales en tránsito por parte de la empresa.
1402 Materiales en tránsito Las empresas utilizan los costos reales (o precios de compra) para la contabilidad diaria de materiales, mercancías y otros materiales, y los costos de adquisición de materiales en tránsito que han sido pagados pero aún no han sido aceptados en el almacén. El saldo deudor al final del período refleja los costos de adquisición de materiales, mercancías y otros materiales en tránsito de la empresa.
1403 Los costos planificados de diversos materiales en el inventario de las empresas de materias primas, incluidas las materias primas y los materiales principales, los materiales auxiliares, los productos semiacabados comprados (piezas compradas), los repuestos para reparación (repuestos), materiales de embalaje, combustible, etc. O coste real. Al recibir materias primas, repuestos, etc. para el negocio de procesamiento y ensamblaje con los materiales suministrados, se debe crear un libro de referencia para el registro. El saldo deudor final refleja el costo planificado o el costo real de los materiales del inventario de la empresa.
1404 La diferencia de costo de materiales es la diferencia entre el costo planificado y el costo real de los materiales que una empresa utiliza como costos planificados para la contabilidad diaria. Las empresas también pueden establecer cuentas detalladas de "diferencias de costos" en cuentas como "materias primas" y "materiales de facturación". El saldo deudor al final del período refleja la diferencia entre el costo real de los materiales de inventario de la empresa, etc., y el costo planificado al final del período, la diferencia entre el costo real del inventario de la empresa; materiales, etc., es menor que el costo planificado.
1405 Bienes de inventario El costo real (o precio de compra) o el costo planificado (o precio de venta) de diversos bienes en stock de una empresa, incluidos los productos terminados en stock, los bienes comprados y los bienes almacenados en el almacén. departamento de venta, mercancías enviadas para exposición y mercancías almacenadas en el exterior, etc. Los productos sustitutos procesados y fabricados con materiales entrantes y los productos reparados procesados y reparados por unidades externas, una vez finalizada la fabricación y reparación y aceptados en el almacén, se consideran productos terminados de la empresa y también se contabilizan en esta cuenta. El saldo deudor al final del período refleja el costo real (o precio de compra) o el costo planificado (o precio de venta) del inventario de la empresa.
1406 Bienes enviados El costo real (o precio de compra) o el costo planificado (o precio de venta) de los bienes que la empresa no ha cumplido con las condiciones de reconocimiento de ingresos pero que han sido enviados. Para los bienes confiados a otras unidades para su envío mediante el pago de tarifas de manipulación, también puede configurar una cuenta separada de "mercancías confiadas para su envío". El saldo deudor al final del período refleja el costo real (o precio de compra) o el costo planificado (o precio de venta) de los bienes enviados por la empresa.
1407 La diferencia de precio de compra y venta de productos es la diferencia entre el precio de venta y el precio de compra de los bienes que las empresas utilizan para la contabilidad diaria. El saldo acreedor al final del período refleja la diferencia de precio entre la compra y venta del inventario de la empresa.
1408 Materiales de procesamiento confiados El costo real de diversos materiales, productos básicos y otros materiales que la empresa confía a unidades externas para procesar. El saldo deudor al final del período refleja el costo real de los materiales que la empresa confió a unidades externas para procesar pero que aún no han completado.
1411 Materiales de rotación El costo planificado o el costo real de los materiales de rotación de la empresa, incluidos embalajes, consumibles de bajo valor y encofrados de acero, encofrados de madera, andamios, etc. de la empresa (contratista de construcción). Para los embalajes y consumibles de bajo valor de la empresa, también puede configurar cuentas separadas de "embalaje" y "consumibles de bajo valor". El saldo deudor al final del período refleja el costo planificado o el costo real de los materiales en rotación de la empresa almacenados y el valor amortizado de los materiales en rotación en uso.
1461 Activos de arrendamiento financiero El costo de los activos adquiridos por una empresa (leasing) para llevar a cabo negocios de arrendamiento financiero. El saldo deudor al final del período refleja el costo de los activos de arrendamiento financiero de la empresa.
1471 Provisión para disminución del valor del inventario La provisión para disminución del valor del inventario de la empresa. El saldo acreedor al final del período refleja las reservas de depreciación de inventarios que la empresa ha acumulado pero que aún no ha cancelado.
1501 Inversiones mantenidas hasta el vencimiento El costo amortizado de las inversiones mantenidas hasta el vencimiento de una empresa. El saldo deudor al final del período refleja el costo amortizado de la inversión mantenida por la empresa hasta su vencimiento.
1502 Provisiones por deterioro de inversiones mantenidas hasta el vencimiento Las provisiones por deterioro de la empresa para inversiones mantenidas hasta el vencimiento.
El saldo acreedor al final del período refleja las reservas por deterioro de las inversiones mantenidas hasta el vencimiento que la compañía ha acumulado pero aún no canceladas.
1503 Activos financieros disponibles para la venta El valor razonable de los activos financieros disponibles para la venta mantenidos por una empresa, incluidos activos financieros como inversiones en acciones e inversiones en bonos clasificados como disponibles para la venta. Si un activo financiero disponible para la venta está deteriorado, la cuenta "provisión por deterioro de activos financieros disponibles para la venta" se puede configurar por separado. El saldo deudor final refleja el valor razonable de los activos financieros disponibles para la venta de la empresa.
1511 La inversión de capital a largo plazo es una inversión de capital a largo plazo mantenida por una empresa que se contabiliza utilizando el método del costo y el método de la participación. El saldo deudor al final del período refleja el valor de la inversión de capital a largo plazo de la empresa.
1512 Provisiones por deterioro de inversiones en capital a largo plazo Provisiones por deterioro de inversiones en capital a largo plazo de empresas. El saldo acreedor al final del período refleja las provisiones por deterioro de inversiones de capital a largo plazo que la compañía ha devengado pero que aún no ha cancelado.
1521 Inversión inmobiliaria El costo de la inversión inmobiliaria medido por la empresa utilizando el modelo de costos. Si una empresa utiliza el modelo de valor razonable para medir bienes inmuebles de inversión, también se contabilizará a través de esta cuenta. La depreciación acumulada o la amortización acumulada de los bienes inmuebles de inversión medida utilizando el modelo de costos se puede configurar por separado como la cuenta "depreciación (amortización) acumulada de los bienes inmuebles de inversión" y procesarse de acuerdo con la "depreciación acumulada" y otras cuentas. Si los bienes inmuebles de inversión medidos utilizando el modelo de costo están deteriorados, la cuenta "provisión por deterioro de bienes inmuebles de inversión" se puede configurar por separado, y la "provisión por deterioro de activos fijos" y otras cuentas pueden tratarse en consecuencia. El saldo deudor al final del período refleja el costo de los bienes inmuebles de inversión medidos por la empresa utilizando el modelo de costo o el valor razonable de los bienes inmuebles de inversión medidos utilizando el modelo de valor razonable.
1531 Cuentas por cobrar a largo plazo Cuentas por cobrar a largo plazo de empresas, incluidas cuentas por cobrar derivadas de arrendamientos financieros, cuentas por cobrar derivadas de la venta de bienes y prestación de servicios con financiación en forma diferida. En esta cuenta también se contabilizan los intereses a largo plazo que esencialmente constituyen una inversión neta en la unidad invertida. El saldo deudor al final del período refleja las cuentas por cobrar a largo plazo que la empresa aún no ha cobrado.
1532 Ingresos financieros no realizados Ingresos financieros no realizados que la empresa incluye en ingresos por arrendamiento o ingresos por intereses a plazos. El saldo acreedor al final del período refleja los ingresos financieros no realizados de la empresa que aún no se han transferido a los ingresos corrientes.
1601 Activos fijos El precio original de los activos fijos mantenidos por una empresa. También se contabilizan en esta cuenta las instalaciones temporales de los contratistas de la construcción, así como el software que viene con el hardware informático adquirido por la empresa y que no tiene un precio separado. El saldo deudor al final del período refleja el precio original de los activos fijos de la empresa.
1602 Depreciación acumulada Depreciación acumulada del inmovilizado de la empresa. El saldo acreedor al final del período refleja la depreciación acumulada de los activos fijos de la empresa.
1603 Provisión por deterioro del activo fijo Provisión por deterioro del activo fijo de la empresa. El saldo acreedor al final del período refleja la provisión por deterioro de activos fijos que la empresa ha constituido pero que aún no ha sido castigado.
1604 Construcciones en curso Gastos incurridos por las empresas en construcción de infraestructura, renovación y otros proyectos de construcción en curso. Si un proyecto en construcción se deprecia, la cuenta "Provisión para Deterioro de Construcción en Curso" se puede constituir por separado y manejarse de acuerdo con la cuenta "Provisión para Deterioro de Activo Fijo". El saldo deudor al final del período refleja el costo de los proyectos en construcción que aún no han alcanzado el estado utilizable previsto.
1605 Materiales de ingeniería El costo de diversos materiales preparados por las empresas para proyectos en construcción, incluidos materiales de ingeniería, equipos que aún no se han instalado y herramientas y equipos preparados para la producción. Si los materiales de ingeniería se deprecian, la cuenta "Provisión para deterioro de materiales de ingeniería" puede constituirse por separado y manejarse de acuerdo con la cuenta de "Provisión para deterioro de activos fijos". El saldo deudor al final del período refleja el costo de diversos materiales preparados por la empresa para el proyecto en construcción.
1606 La liquidación de activos fijos se refiere al valor de los activos fijos transferidos por una empresa debido a ventas, desguace, daños, inversión externa, intercambio de activos no monetarios, reestructuración de deuda, etc. y los gastos incurridos durante el proceso de liquidación. El saldo deudor al final del período refleja las pérdidas netas de la empresa por la liquidación de activos fijos que aún no han sido liquidados.
1611 Valor residual no garantizado El valor residual no garantizado de los activos arrendados por una empresa (arrendamiento) mediante arrendamiento financiero. Si el valor residual no garantizado está deteriorado, la cuenta "provisión por deterioro del valor residual no garantizado" se puede establecer por separado.
El saldo deudor al final del período refleja el valor residual no garantizado de los activos arrendados financieros de la empresa.
1701 Activos intangibles El costo de los activos intangibles mantenidos por una empresa, incluidos los derechos de patentes, tecnologías no patentadas, derechos de marcas, derechos de autor, derechos de uso de la tierra, etc. El saldo deudor al final del período refleja el costo de los activos intangibles de la empresa.
1702 La amortización acumulada es la amortización acumulada proporcionada por la empresa para activos intangibles con vida útil limitada. El saldo acreedor al final del período refleja la amortización acumulada de los activos intangibles de la empresa.
1703 Provisión por deterioro de activos intangibles Provisión por deterioro de activos intangibles de una empresa. El saldo acreedor al final del período refleja la provisión por deterioro de activos intangibles que la compañía ha constituido pero aún no ha castigado.
1711 Fondo de comercio Valor del fondo de comercio formado en una combinación de negocios. Si el fondo de comercio se deteriora, la cuenta "Provisión para Deterioro de Valor de Fondo de Comercio" puede constituirse por separado y manejarse de acuerdo con la cuenta de "Provisión para Deterioro de Valor de Activos Intangibles". El saldo deudor al final del período refleja el valor del fondo de comercio de la empresa.
1801 Los gastos diferidos a largo plazo son gastos diversos en los que ha incurrido la empresa pero que deben ser asumidos por el período actual y posteriores con un período de amortización superior a un año, como mejoras a los activos fijos alquilados. bajo arrendamiento operativo esperar. El saldo deudor al final del período refleja los gastos diferidos de largo plazo de la empresa que aún no han sido amortizados.
1811 Activos por impuesto a la renta diferido Activos por impuesto a la renta diferido que surgen de diferencias temporarias deducibles reconocidas por la empresa. El saldo deudor al final del período refleja los activos por impuestos a la renta diferidos reconocidos por la empresa.
1901 Las pérdidas y desbordes de bienes pendientes se refieren al valor del exceso, pérdida y daño de diversos bienes encontrados por la empresa durante el inventario de bienes. También se contabilizan en esta cuenta los desabastecimientos anormales y pérdidas de materiales durante el transporte. Si una empresa tiene excedentes de activos fijos, debe registrarse como un error del año anterior en la cuenta "Ajuste de pérdidas y ganancias de años anteriores". Esta cuenta se procesa antes del final del período y no hay saldo.
Pasivos
2001 Los préstamos a corto plazo se refieren a diversos préstamos tomados en préstamo por empresas de bancos u otras instituciones financieras con un plazo inferior a un año (incluido un año). El saldo crediticio final refleja los préstamos pendientes a corto plazo de la empresa.
2101 Pasivos financieros para negociar El valor razonable de los pasivos financieros para negociar asumidos por la empresa. Los pasivos financieros mantenidos por una empresa que se designan directamente como medidos a valor razonable y cuyos cambios se incluyen en las ganancias y pérdidas corrientes también se contabilizan en esta cuenta. El saldo acreedor al final del período refleja el valor razonable de los pasivos financieros comerciales asumidos por la empresa.