1. El rango salarial está entre 1 y 5000 yuanes, incluidos 5000 yuanes, y la tasa del impuesto sobre la renta personal aplicable es del 0%;
2. el salario está entre 5.000 yuanes Si el salario está entre 8.000 yuanes y 8.000 yuanes, la tasa del impuesto sobre la renta personal aplicable es del 3%;
3 Si el salario está dentro del rango de 8.000 a 17.000 yuanes, incluidos 17.000. yuanes, la tasa del impuesto sobre la renta personal aplicable es del 10 %;
4 si el salario está entre 17.000 yuanes y 30.000 yuanes, incluidos 30.000 yuanes, la tasa del impuesto sobre la renta personal aplicable es del 20 %;
5. El salario está entre 30.000 yuanes y 30.000 yuanes. Si el salario está entre 40.000 yuanes y 40.000 yuanes, la tasa del impuesto sobre la renta personal aplicable es del 25%;
6. 40.000 yuanes y 60.000 yuanes, incluidos 60.000 yuanes, la tasa del impuesto sobre la renta personal aplicable es del 25%;
6. La tasa del impuesto sobre la renta personal es del 30%;
7. está entre 60.000 yuanes y 85.000 yuanes, incluidos 85.000 yuanes, la tasa del impuesto sobre la renta personal aplicable es del 35%;
8. Si el rango salarial es superior a 85.000 yuanes, la tasa del impuesto sobre la renta personal aplicable es del 45% .
Base jurídica:
"Ley de gestión de la recaudación de impuestos de la República Popular China"
El artículo 1 tiene como objetivo fortalecer la gestión de la recaudación de impuestos, estandarizar el comportamiento de recaudación de impuestos, y salvaguardar el estado. Esta ley está formulada para recaudar ingresos fiscales, proteger los derechos e intereses legítimos de los contribuyentes y promover el desarrollo económico y social.
Artículo 2 La presente Ley se aplica a la recaudación y gestión de los diversos impuestos recaudados por las autoridades tributarias de conformidad con la ley.
Artículo 3 La imposición, suspensión, reducción de impuestos, exención de impuestos, devolución de impuestos y devolución de impuestos se implementarán de acuerdo con las disposiciones legales cuando la ley lo autorice el Consejo de Estado, se implementará de conformidad con; los reglamentos administrativos formulados por el Consejo de Estado.
Ninguna agencia, unidad o individuo podrá violar las disposiciones de las leyes y reglamentos administrativos y realizar sin autorización la imposición, suspensión, reducción, exención contributiva, devolución de impuestos, pago de impuestos u otras materias que sean incompatibles con el impuesto. Las leyes y los reglamentos administrativos.
Artículo 4 Son contribuyentes las unidades y las personas físicas que tengan obligaciones tributarias de conformidad con las leyes y reglamentos administrativos.
Son agentes de retención las unidades y personas físicas previstas por leyes y reglamentos administrativos que tienen la obligación de retener y pagar impuestos. Los contribuyentes y agentes de retención deberán pagar impuestos, retener y remitir impuestos, y recaudar y remitir impuestos de conformidad con lo dispuesto en las leyes y reglamentos administrativos.
Tabla de tipos impositivos para las bonificaciones de fin de año 2022
1. Normas de deducción de impuestos para las bonificaciones de fin de año
1. es superior a 5.000 yuanes, el impuesto de bonificación de fin de año antes de impuestos El método de deducción es: bonificación de fin de año * tasa impositiva - deducción de cálculo rápido, y la tasa impositiva es la bonificación de fin de año/12 como la tasa impositiva correspondiente al "renta imponible".
2. Cuando el salario mensual es inferior a 5.000 yuanes, el impuesto sobre la renta personal de bonificación de fin de año =) * Tasa impositiva: deducción de cálculo rápido, la tasa impositiva se basa en la bonificación de fin de año, dividida. por 12 como el tipo impositivo correspondiente a la "renta imponible".
2. Cálculo del salario del empleado para el mes actual
Si el salario excede los “5.000” yuanes, la bonificación de fin de año se considerará como el salario de un mes únicamente para pagar los ingresos personales. impuesto.
Cuando el bono anual único se calcula por separado mensualmente, la tasa impositiva se calcula dividiendo por 12. Sin embargo, al calcular el monto del impuesto, la deducción por cálculo rápido solo se permite una vez.
Si la bonificación no supera los 3.500 yuanes, la bonificación de fin de año se pagará como un mes de salario únicamente para el impuesto sobre la renta personal.
Sin embargo, el saldo del bono anual único después de deducir "la diferencia entre los ingresos y gastos del salario mensual del empleado" puede considerarse como ingreso imponible. El “ingreso salarial del empleado para el mes en curso” es la cantidad de ingresos después de deducir el ingreso estándar libre de impuestos prescrito.
3. La última fórmula de cálculo del impuesto sobre la renta de las personas físicas
1 Ingreso imponible = ingreso salarial antes de impuestos-cinco seguros y un fondo de vivienda-deducción de gastos
2. Impuesto a pagar = ingreso imponible × tasa impositiva - deducción de cálculo rápido
Ejemplo 5: el salario antes de impuestos para junio + octubre es de 12.000 yuanes y se deben pagar varias primas de seguro social de 1.100 yuanes. .
Ingreso imponible = ingreso salarial antes de impuestos - cinco seguros sociales y un fondo - umbral = 12000-1100-5000 = 5900.
Tabla de tasas del impuesto sobre la renta personal tabla de tasas impositivas convertidas en enero
La renta imponible anual en serie convertida en tasa imponible mensual del impuesto sobre la renta
1 no excederá los 36.000 La porción de 3.000 RMB no excederá el 3% de 3.000 RMB.
2. La porción que excede de 36.000 yuanes a 144.000 yuanes y la porción que excede de 3.000 yuanes a 12.000 yuanes son el 10%.
3. 20% del importe superior a 144.000 yuanes a 300.000 yuanes, y 20% del importe superior a 12.000 yuanes a 25.000 yuanes.
4. La porción que excede de 300.000 yuanes a 420.000 yuanes y de 25.000 yuanes a 35.000 yuanes es el 25%.
5 30% de la porción que exceda de 420.000 yuanes a 660.000 yuanes y la porción que exceda de 35.000 yuanes a 55.000 yuanes.
6 35% de la porción que exceda de 660.000 yuanes a 960.000 yuanes y la porción que exceda de 55.000 yuanes a 80.000 yuanes.
7 La parte superior a 960.000 yuanes y la parte superior a 80.000 yuanes.
Consulte la parte libre de impuestos de la tabla de tipos impositivos sobre los salarios. El tipo impositivo para más de 3000 es 12 000 y la deducción de cálculo rápido es 210.
Impuesto sobre la renta personal a pagar = renta imponible × tipo impositivo - deducción rápida = 5900 × 10% - 210 = 380.
Por ejemplo, según el antiguo estándar de tarifas de 3500 yuanes y el antiguo cuadro de tipos impositivos.
El salario antes de impuestos del Partido A del 5.438 de junio a octubre es de 12.000 yuanes y debe pagar varias primas de seguro social de 1.100 yuanes.
Ingreso imponible = ingreso salarial antes de impuestos – cinco seguros y un fondo de vivienda – punto de partida = 12.000-1.100-3.500 = 7.400 yuanes.
Consulte la parte libre de impuestos de la tabla de tipos impositivos sobre los salarios. El tipo impositivo para la parte que supera los 4155 yuanes y los 7755 yuanes es del 20 % y la deducción por cálculo rápido es 555.
Tasa del impuesto sobre la renta personal
El impuesto sobre la renta personal de mi país estipula tres tasas impositivas diferentes basadas en diferentes partidas impositivas: 1. Ingreso integral, tasa impositiva progresiva en exceso de 7 niveles y tasa imponible mensual. ingreso. La tasa impositiva se divide en siete niveles según los ingresos imponibles de los sueldos y salarios mensuales de un individuo. El nivel más alto es el 45% y el nivel más bajo es el 3%. 2. Los ingresos comerciales están sujetos a cinco niveles de tasas impositivas progresivas excesivas. La renta imponible anual procedente de la producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales y de la operación contratada y de arrendamiento de empresas e instituciones se divide en cinco niveles, siendo el nivel más bajo del 5% y el nivel más alto del 35%. 3. Tipo impositivo proporcional. El impuesto sobre la renta personal se aplica a los ingresos personales, como intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones, ingresos por alquiler de propiedades, ingresos por transferencias de propiedades, ingresos incidentales y otros ingresos, y se aplica una tasa impositiva proporcional del 20%.
Base jurídica
Artículo 3 de la “Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China”
Tipo del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: 1. Los ingresos por sueldos y salarios están sujetos a tasas impositivas progresivas excesivas que oscilan entre el 3% y el 45%. 2. Se aplican tipos impositivos progresivos del 5% al 35% a los ingresos procedentes de la producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales y a los ingresos procedentes de operaciones de contratación y arrendamiento de empresas e instituciones. 3. Los rendimientos procedentes de retribuciones de autor están sujetos a un tipo impositivo proporcional del 20 por ciento, con una reducción del 30 por ciento en función del impuesto a pagar. 4. El tipo impositivo proporcional se aplica a los ingresos por remuneraciones laborales, y el tipo impositivo es del 20%. Si los ingresos únicos provenientes de la remuneración laboral son anormalmente altos, se podrá imponer un impuesto adicional. Las medidas específicas serán estipuladas por el Consejo de Estado. 5. Se aplica una tasa impositiva proporcional del 20% a los ingresos por regalías, intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones, ingresos por arrendamiento de propiedades, ingresos por transferencia de propiedades, ingresos incidentales y otros ingresos.
Consejos
Las respuestas anteriores se basan únicamente en la información actual y en mi comprensión de la ley. ¡Consúltelas detenidamente!
Si aún tienes dudas sobre este tema, te recomendamos que clasifiques la información relevante y te comuniques con profesionales en detalle.
Relación de tipos del IRPF en 2022
Artículo 3 de la “Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas”:
La renta integral está sujeta a un tipo impositivo progresivo en exceso del 3% al 45%;
Para ingresos comerciales, se aplica una tasa impositiva progresiva en exceso del 5% al 35%;
Para intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones, ingresos de propiedad; alquileres, ingresos por transferencia de propiedad e ingresos incidentales, se aplica una tasa impositiva proporcional del 20%.
Tabla 1 de tipos del impuesto sobre la renta personal
El tipo impositivo para los ingresos imponibles anuales que superen los 36.000 yuanes.
Si la renta imponible anual supera los 36.000 yuanes, asciende a 144.000 yuanes.
La tasa impositiva para la parte de la renta imponible que excede de 144.000 RMB a 300.000 RMB.
Si la renta imponible anual excede de 300.000 yuanes a 420.000 yuanes, la tasa impositiva es del 25 %
La renta imponible anual excede de 420.000 yuanes a 660.000 yuanes, la tasa impositiva es del 30 %
Para ingresos imponibles anuales que superen entre 660.000 y 960.000 RMB, la tasa impositiva es del 35%.
Si la renta imponible anual supera los 960.000 yuanes, la tasa impositiva es del 45%.
Tabla 2 de tipos del impuesto sobre la renta de las personas físicas
La renta imponible anual no supera los 30.000 yuanes y el tipo impositivo es del 5%.
La tasa impositiva para la parte de la renta imponible anual que excede de 30.000 RMB a 90.000 RMB es del 10%.
Para los ingresos imponibles anuales que superan los 90.000 yuanes a 300.000 yuanes, algunas tasas impositivas son del 20%.
Si la renta imponible anual supera los 300.000 yuanes a 500.000 yuanes, la tasa impositiva parcial es del 30%.
La renta imponible anual supera los 500.000 yuanes y la tasa impositiva es el 35%.