La fórmula de cálculo del estado de flujo de efectivo es: flujo de efectivo neto FCN = ingreso de operación-coste de efectivo-impuesto sobre la renta.
(1) El concepto de estado de flujo de efectivo.
El estado de flujo de efectivo es uno de los tres informes básicos de los estados financieros. Expresa el efectivo de una organización (incluidos los depósitos bancarios) durante un período fijo (generalmente mensual o trimestral). La apariencia del estado de flujo de efectivo es principalmente para reflejar el impacto de varias partidas del balance sobre el flujo de efectivo.
Y se divide en tres categorías de actividad: operación, inversión y financiación según su finalidad. El estado de flujo de efectivo se puede utilizar para analizar si una organización tiene suficiente efectivo para cubrir los gastos en el corto plazo. El Boletín NIIF No. 7 regula la preparación de estados de flujo de efectivo.
(2) El papel del estado de flujo de efectivo.
El estado de flujo de efectivo es un estado financiero que refleja el impacto de las actividades operativas, de inversión y de financiación de una empresa sobre su efectivo y equivalentes de efectivo dentro de un período determinado (como mensual, trimestral o anual). El estado de flujo de efectivo es un reemplazo del estado de cambios en la situación financiera o estado de flujo de efectivo original. Detalla los flujos de efectivo generados por las actividades operativas, de inversión y de financiación de la empresa.
El estado de flujo de efectivo proporciona evidencia de la salud de las operaciones de una empresa. Si el flujo de caja de una empresa procedente de las actividades operativas es insuficiente para pagar dividendos y mantener la capacidad productiva de su capital, y debe pedir dinero prestado para satisfacer estas necesidades, entonces esto es una advertencia de que la empresa no puede mantener condiciones normales a largo plazo. siguientes gastos.
(3) La importancia del estado de flujo de efectivo.
El estado de flujo de efectivo revela los problemas de desarrollo inherentes de una empresa al mostrar un déficit en el flujo de efectivo generado por las operaciones y tener que pedir dinero prestado para pagar dividendos a un nivel que no puede sostenerse permanentemente.
Una empresa que opera normalmente no sólo debe generar ganancias sino también ingresos en efectivo. Al analizar las fuentes de las entradas de efectivo, podemos evaluar la capacidad de crear efectivo y hacer predicciones sobre la capacidad de la empresa para obtener efectivo en el futuro. predecir el futuro. La información del flujo de efectivo revelada por el estado de flujo de efectivo puede hacer una evaluación más confiable y sólida de la solvencia y capacidad de pago de la empresa desde una perspectiva de efectivo.