El índice de pasivo de flujo de efectivo es el índice entre el flujo de efectivo operativo neto y los pasivos corrientes dentro de un período determinado. Puede reflejar la capacidad de la empresa para pagar pasivos a corto plazo en el período actual desde la perspectiva del flujo de efectivo. . Las actividades de inversión y financiación sólo desempeñan un papel auxiliar y sus flujos de efectivo son accidentales y anormales. Por lo tanto, es más comparable utilizar el flujo de efectivo generado por las actividades operativas para evaluar el desempeño de una empresa. Debido a que las cuentas prepagas no requieren pagos en efectivo en el período actual, deben deducirse del pasivo corriente al medir la solvencia a corto plazo de la empresa. Además, el flujo de caja neto generado por las actividades operativas son los resultados operativos del último año fiscal, mientras que los pasivos corrientes son deudas que se pagarán en el próximo año fiscal. Los períodos contables de los dos son diferentes.
Relación de pasivo de flujo de efectivo = flujo de efectivo operativo neto anual/pasivos corrientes de fin de año × 100 el flujo de efectivo operativo neto anual se refiere a la entrada de efectivo y equivalentes de efectivo generados por las actividades operativas de una empresa dentro de un cierto período de tiempo La diferencia de salida. Este indicador examina la solvencia real de una empresa desde la perspectiva dinámica de las entradas y salidas de efectivo.
Es una medida del flujo de caja neto generado por las actividades operativas. El flujo de efectivo de una empresa se puede dividir en tres categorías, a saber, el flujo de efectivo generado por las actividades operativas, el flujo de efectivo generado por las actividades de inversión y el flujo de efectivo generado por las actividades de financiación. Al calcular el índice de endeudamiento del flujo de efectivo de una empresa, el valor tomado es solo el flujo de efectivo generado por las actividades operativas. Esto se debe a que la fuente del flujo de efectivo de una empresa depende principalmente de las actividades operativas de la empresa, y evaluar el estado financiero de una empresa es principalmente medir el desempeño de las actividades operativas de la empresa. Las actividades de inversión y financiación sólo desempeñan un papel auxiliar y sus flujos de efectivo son accidentales y anormales. Por lo tanto, es más comparable utilizar el flujo de efectivo generado por las actividades operativas para evaluar el desempeño de una empresa.