Existen dos métodos para preparar estados de flujo de efectivo, uno es el método directo y el otro es el método indirecto. La fórmula de cálculo del estado de flujo de efectivo es la siguiente:
Flujo de efectivo neto = ingresos del negocio principal en el estado de resultados × (1 tasa impositiva) otros ingresos del negocio en el estado de resultados (saldo inicial de documentos por cobrar - Saldo final de documentos por cobrar) (Saldo inicial de cuentas por cobrar - Saldo final de cuentas por cobrar) (Saldo final de cuentas por cobrar por adelantado - Saldo inicial de cuentas por cobrar) - Saldo final de provisión para insolvencias de cuentas por cobrar.
Método directo: Utilizando el método directo para preparar el estado de flujo de efectivo, puede utilizar el método del papel de trabajo o el método de cuenta tipo T, o puede completarlo con base en el análisis de los registros contables relevantes. .
Método indirecto: ajustar la utilidad neta en el estado de resultados durante el período del informe al flujo de efectivo generado por las actividades operativas; analizar y ajustar las principales actividades de inversión y financiamiento que no involucran cobros y pagos de efectivo; ajustar los cambios netos en la situación de efectivo y equivalentes de efectivo; preparar información formal complementaria al estado de flujo de efectivo.
Factores que afectan el flujo de efectivo
1. Los aumentos y disminuciones entre las partidas de efectivo no afectarán los cambios en el flujo de efectivo neto. Por ejemplo, retirar efectivo del banco, depositar efectivo en el banco, usar efectivo para comprar bonos con vencimiento en dos meses, etc., son conversiones internas de fondos entre partidas de efectivo y no aumentarán ni disminuirán el flujo de efectivo.
2. Los aumentos y disminuciones entre partidas no monetarias no afectarán los cambios en el flujo de caja neto. Por ejemplo, usar activos fijos para pagar deudas, usar materias primas para invertir externamente, usar inventarios para pagar deudas, usar activos fijos para invertir externamente, etc., son todos aumentos y disminuciones no monetarios entre artículos, no involucran efectivo. cobros y pagos, y no afectará el aumento o disminución del flujo de caja.
3. Los aumentos y disminuciones entre las partidas en efectivo y las partidas no en efectivo afectarán los cambios en el flujo de caja neto. Por ejemplo, usar efectivo para pagar materias primas compradas, usar efectivo para invertir externamente y retirar bonos a largo plazo, etc., implica cambios en los aumentos y disminuciones entre las partidas en efectivo y las partidas no en efectivo. Estos cambios provocarán entradas de efectivo. o desembolsos de efectivo.