Las bases para la elaboración del estado de flujo de efectivo incluyen: “Normas de Contabilidad para Empresas Comerciales” y “Normas para la Elaboración de Informes Financieros”, etc. Los métodos incluyen: método directo y método indirecto.
Base de preparación:
La base para la preparación del estado de flujo de efectivo incluye principalmente normas y estándares relevantes como "Normas de contabilidad para empresas comerciales" y "Normas de preparación de informes financieros".
Método de preparación:
Método directo: el método directo determina el estado del flujo de caja de la empresa calculando los detalles de los cobros y pagos reales de la empresa. El método de preparación específico consiste en enumerar los ingresos en efectivo reales y los pagos en efectivo reales de la empresa por separado según las actividades operativas, de inversión y financieras, calcular los cambios en el flujo de efectivo neto de cada actividad y, finalmente, sumar los cambios en el flujo de efectivo neto de las tres actividades. Determine la entrada o salida neta de efectivo de la empresa.
Método indirecto: El método indirecto refleja el estado del flujo de caja de la empresa mediante una serie de ajustes y cálculos a través de datos de los estados financieros como la cuenta de resultados y el balance de la empresa. El método de preparación específico consiste en comenzar a partir de la ganancia neta de la empresa, ajustar varias partidas de ingresos y gastos no monetarios y obtener el flujo de efectivo de las actividades operativas, el flujo de efectivo de las actividades de inversión y el flujo de efectivo de las actividades financieras de la empresa, y finalmente combinar los Efectivo neto de las tres actividades. Los cambios en los flujos se suman para determinar la entrada o salida neta de efectivo de la empresa.
Introducción al estado de flujo de efectivo:
1. El estado de flujo de efectivo es un estado financiero que se utiliza para reflejar las entradas y salidas de efectivo de una empresa dentro de un período determinado, incluidas las actividades operativas. y actividades de inversión y recaudación de fondos. El estado de flujo de efectivo es una herramienta importante para medir el estado del flujo de efectivo y la capacidad de pago de la deuda de una empresa. También es una base importante para que los inversores y acreedores evalúen el valor y los riesgos de una empresa.
2. El contenido principal del estado de flujo de efectivo incluye: flujo de efectivo generado por actividades operativas, flujo de efectivo generado por actividades de inversión, flujo de efectivo generado por actividades de financiamiento, saldo de efectivo inicial y saldo de efectivo final, etc. Entre ellos, el flujo de efectivo generado por las actividades operativas es la entrada y salida de efectivo generada por las actividades operativas diarias de la empresa, como ingresos por ventas, costos de compra, gastos salariales, etc.
3. El flujo de efectivo generado por las actividades de inversión es la entrada y salida de efectivo generada por las actividades de inversión de la empresa, como la compra de activos fijos, la venta de acciones, etc.; el flujo de efectivo generado por las actividades de financiación es el Efectivo generado por las actividades financieras de la empresa, entradas y salidas, como la emisión de bonos, el pago de dividendos, etc. En resumen, el estado de flujo de efectivo es una parte importante de los estados financieros de una empresa, refleja el estado del flujo de efectivo y la solvencia de la deuda de la empresa, y es de gran importancia para las decisiones operativas y de inversión de la empresa.