Términos del Sistema de Gestión Financiera de la Empresa
Artículo 1
Con el fin de fortalecer la gestión financiera, estandarizar el trabajo financiero, promover el desarrollo del negocio de la empresa y mejorar la beneficios económicos de la empresa. Este sistema está especialmente formulado de acuerdo con las leyes y reglamentos nacionales de gestión financiera pertinentes y los estatutos de la empresa, así como la situación real de la empresa.
Artículo 3
Tareas y métodos básicos de gestión financiera: (1) Recaudar fondos y utilizarlos eficazmente, supervisar el funcionamiento normal de los fondos, mantener la seguridad de los fondos y esforzarse por mejorar los beneficios económicos de la empresa. (2) Hacer un buen trabajo en el trabajo básico de la gestión financiera, establecer y mejorar el sistema de gestión financiera y realizar concienzudamente la planificación, el control, la contabilidad, el análisis y la evaluación de los ingresos y gastos financieros. (3) Fortalecer la gestión de la contabilidad financiera para mejorar la puntualidad y precisión de la información contable. (4) Supervisar la compra, construcción, almacenamiento y uso de las propiedades de la empresa y cooperar con el Departamento de Gestión General para realizar inventarios periódicos de las propiedades. (5) Preparar diversos estados contables y estados financieros a tiempo y realizar trabajos de análisis y evaluación.
Artículo 6
La empresa deberá elaborar comprobantes contables a partir de comprobantes originales cuya exactitud se verifique. El contenido del comprobante contable debe incluir: fecha de llenado del comprobante, número de comprobante, resumen económico del negocio, cuenta contable, monto, número de comprobantes originales adjuntos, firma o sello de quien llenó el comprobante, revisor y contabilidad. supervisor. Los comprobantes contables de recibos y pagos también deberán estar firmados o sellados por el cajero.
Artículo 7
Mejorar la contabilidad y establecer libros contables de acuerdo con las disposiciones del sistema contable nacional unificado y las necesidades de las empresas contables. Los cálculos contables deben basarse en negocios económicos reales y realizarse de acuerdo con los métodos de tratamiento contable prescritos para garantizar que los indicadores contables sean consistentes en calibre, comparables entre sí y que los métodos de tratamiento contable sean consistentes.
Artículo 8
Para realizar un buen trabajo en la revisión contable, el personal contable debe revisar cuidadosamente la legalidad, autenticidad, integridad de los procedimientos y exactitud de los datos de cada negocio. La preparación de comprobantes y estados contables debe ser revisada por una persona dedicada, y los asuntos importantes deben ser revisados por la persona a cargo de finanzas.
Artículo 9
Los contadores revisarán periódicamente las cifras relevantes registradas en los libros de contabilidad y el inventario físico, fondos monetarios, valores, unidades de negociación o individuos de acuerdo con los diferentes contenidos contables que llevaremos a cabo mutuamente. controles para garantizar que las cuentas sean consistentes, los datos de la cuenta sean consistentes y los estados de cuenta sean consistentes.
Artículo 10
Establecer archivos contables, incluidos comprobantes contables, libros contables, estados contables y otros materiales contables, y conservarlos adecuadamente. Conservarlos y destruirlos de acuerdo con lo establecido en las “Medidas de Gestión de Archivos Contables”.
Artículo 11
Los contadores deberán entregar todo el trabajo contable que realicen a sus reemplazantes por cambios de empleo o renuncias. Cuando el personal de contabilidad maneja los procedimientos de traspaso, un supervisor de traspaso debe ser responsable de supervisar el traspaso. El personal de traspaso y el supervisor de traspaso deben firmar en la lista de traspasos respectivamente antes de que el personal de traspaso pueda ser transferido o renunciar.
Artículo 16
Fortalecer la gestión de cuentas por pagar y otras cuentas por pagar, verificar los saldos de manera oportuna y garantizar la autenticidad y exactitud de los pasivos. Se deben investigar los motivos de cualquier monto impago adeudado durante más de un año, y las cuentas por pagar que no se pueden pagar deben informarse al gerente general de la empresa para su aprobación antes de tratarlas.
Gestión de efectivo: implemente estrictamente las "Regulaciones provisionales sobre gestión de efectivo" promulgadas por el Banco Popular de China, verifique razonablemente el límite de inventario de efectivo en función de las necesidades reales de la empresa y envíe el exceso de efectivo al banco de manera oportuna.
Artículo 19
Está estrictamente prohibido depositar pagarés en la tesorería y malversar arbitrariamente el efectivo. Los cajeros deben equilibrar el saldo contable del diario de caja todos los días y verificarlo con el efectivo. Si se encuentran discrepancias, se deben identificar rápidamente las razones. El gerente del centro de gestión financiera realiza inspecciones periódicas o irregulares del efectivo en existencia para garantizar la seguridad e integridad del efectivo. Todos los cobros y pagos en efectivo realizados por la empresa deben contar con documentos legales originales.
Artículo 20
Gestión de depósitos bancarios: Fortalecer la confidencialidad de las cuentas bancarias y otras cuentas. No se permite ninguna fuga a menos que sea por necesidades comerciales que los sellos y firmas de las cuentas bancarias estén bajo gestión separada. Se utilizan juntos y no pueden ser conservados ni utilizados por una sola persona al mismo tiempo. Está estrictamente prohibido estampar un sello de cuenta bancaria en cualquier contrato en blanco.
Artículo 21
Los cajeros deben realizar un seguimiento de los saldos de los depósitos bancarios en todo momento y no están autorizados a emitir cheques sin fondos ni prestar cuentas bancarias a ninguna unidad o individuo para liquidación o arbitraje en efectivo. . Al final de cada mes se debe realizar la conciliación con el banco y se debe preparar un estado de conciliación del saldo de los depósitos bancarios para analizar las partidas no contabilizadas, conocer los motivos e informar al responsable del departamento financiero.
Artículo 22
Gestión de cuentas por cobrar: Para las cuentas por cobrar, realizar un análisis de la situación de antigüedad y cobranza al final de cada trimestre, e informarlo a los líderes pertinentes y en a cargo de los departamentos comerciales, supervisar los departamentos comerciales para cobrar activamente las deudas y evitar deudas incobrables.
Artículo 23
Gestión de otras cuentas por cobrar: la contabilidad debe dividirse en páginas por hogar y el proceso de aprobación de préstamos personales debe ser estricto. El proceso de aprobación de préstamos es: Prestatario →. Departamento Responsable → Responsable financiero → Director general. El efectivo prestado debe utilizarse para pagar diversos proyectos de gastos dentro del alcance de la liquidación en efectivo.
Artículo 26
Gestión de activos fijos: Deben incluirse en activos fijos para contabilidad los activos que cumplan una de las siguientes condiciones: ① Casas y edificios con una vida útil superior a un año , máquinas, maquinaria, medios de transporte y otros equipos, herramientas, etc. relacionados con el negocio ② Artículos que no son el equipo principal del negocio, tienen un valor unitario de más de 2000 yuanes y tienen una vida útil de más de 2 años.
Artículo 27
Los activos fijos deben tener cuentas y tarjetas, y los hechos de las cuentas deben ser consistentes. El Departamento de Finanzas es responsable de la contabilidad y gestión del valor de los activos fijos. El Departamento de Gestión General es responsable del registro, custodia y registro de tarjetas de los objetos físicos. El Departamento de Finanzas debe establecer una cuenta detallada de los activos fijos.
Artículo 28
La compra y enajenación de activos fijos se contabilizarán según su costo real. La depreciación de los activos fijos se clasificará y devengará utilizando el método de línea recta. El período de depreciación clasificado es: 1. Para casas y edificios, 20 años; 2. 10 años para aviones, trenes, barcos, máquinas, maquinaria y demás equipos de producción; 3. Electrodomésticos, herramientas, muebles, etc. relacionados con actividades productivas y comerciales, 5 años 4. Para medios de transporte distintos de aviones, trenes y barcos, 4 años 5. Para equipos electrónicos es de 3 años.
Artículo 29
Los activos fijos que hayan sido totalmente depreciados y continúen utilizándose ya no se depreciarán, y los activos fijos que se desguacen con anticipación ya no se depreciarán. Los activos fijos que aumentan en el mes actual no se depreciarán en el mes actual, y los activos fijos que disminuyen en el mes actual se depreciarán en el mismo mes.
Artículo 30
Deberá realizarse un inventario periódico de los activos fijos y otros activos. La Dirección General será responsable del inventario una vez al final de cada año. o se encuentre excedente durante el inventario, se investigará oportunamente, se explicarán los motivos, se preparará un estado de pérdidas y ganancias, se presentará al Departamento de Finanzas para su revisión y se llevará la contabilidad con la aprobación del Gerente General.
Artículo 31
Los activos intangibles se refieren a activos que son utilizados por la empresa durante mucho tiempo y no tienen forma física, incluidos: derechos de patente, derechos de uso de la tierra, fondo de comercio, etc. Los activos intangibles se registran al costo real y se amortizan en un período no menor a 10 años dentro del período de beneficio o período de vigencia.
Artículo 32
Los activos diferidos son diversos gastos que no pueden incluirse íntegramente en las pérdidas y ganancias actuales y deben amortizarse en años posteriores, incluidos los gastos iniciales y los activos fijos arrendados. Los gastos de mejora y el período de amortización superan el año y los gastos de reparación son relativamente elevados. La comisión de apertura se amortizará en el coste en cuotas a partir de la fecha de funcionamiento del negocio. El período de amortización no será inferior a 5 años, y los gastos de mejora del activo fijo arrendado para su funcionamiento se amortizarán en cuotas durante el período de vigencia del arrendamiento.
Artículo 33
Los ingresos de explotación de la empresa incluyen ingresos por comisiones, otros ingresos de explotación, etc. Los ingresos operativos deben confirmarse estrictamente de acuerdo con el principio de acumulación y deben verificarse cuidadosamente y reflejarse correctamente para garantizar la autenticidad de las pérdidas y ganancias de la empresa.
Artículo 34
Los ingresos de explotación deben incluirse en los proyectos de ingresos pertinentes de conformidad con la normativa y no se retendrán de la cuenta ni se procesarán de otro modo.
Artículo 35
Los gastos comerciales en que incurra la empresa en sus operaciones comerciales se incluirán en los costos y gastos de conformidad con la reglamentación. Los gastos de costos son una parte importante de la gestión de los beneficios económicos de una empresa. Controlar los costos y gastos juega un papel importante para tapar las lagunas de gestión y mejorar los beneficios económicos de la empresa.
Artículo 36
El alcance de los gastos de costos incluye: gastos por intereses, gastos de operación, otros gastos de operación, etc. (1) Gastos por intereses: se refiere al costo de los fondos recaudados en forma de pasivos. (2) Los gastos operativos incluyen: salarios de los empleados, honorarios de bienestar de los empleados, gastos médicos, fondos de educación de los empleados, fondos sindicales, fondos de previsión de vivienda, primas de seguros, gastos de depreciación de activos fijos, gastos de amortización, gastos de reparación, gastos de administración, gastos de comunicación y gastos de transporte, gastos de entretenimiento, gastos de viaje, honorarios por uso de vehículos, honorarios de periódicos, honorarios de conferencias, honorarios de oficina, honorarios laborales, honorarios de la junta directiva, honorarios de incentivos, reservas diversas y otros gastos. (3) Gastos de depreciación de activos fijos: se refiere a los gastos de amortización calculados por la empresa con base en el valor original de los activos fijos y la tasa de depreciación de la clasificación de activos fijos prescrita por el estado. (4) Gasto de amortización: se refiere al gasto de amortización de activos diferidos, con un período de amortización no menor a 5 años. (5) Reservas varias: Las reservas varias incluyen reservas para riesgos de inversión y reservas para insolvencias. La reserva para riesgos de inversión se retira sobre la base del 1% del saldo de inversiones a largo plazo al final del año, y la reserva para insolvencias se retira sobre el 1% del saldo de las cuentas por cobrar al final del año. (6) Los gastos de gestión incluyen: honorarios de administración de la propiedad, honorarios de agua y electricidad, gastos de comidas del personal, honorarios de calefacción y refrigeración, honorarios de bonificación de asistencia y otros gastos.
Artículo 38
Fortalecer el control del monto total de los gastos, formular estrictamente los estándares de gasto y los derechos de aprobación para diversos gastos, y el personal financiero debe revisar cuidadosamente los comprobantes de gastos correspondientes. Si los procedimientos de firma o aprobación del líder están incompletos, no se realizará ningún reembolso. Cualquier violación de las regulaciones pertinentes del sistema debe informarse al líder de manera oportuna.
Artículo 39
El centro de gestión financiera es responsable de la gestión y contabilidad de los distintos costos y gastos de la empresa. La gestión de los gastos y gastos está sujeta al control presupuestario. El centro debe realizar inspecciones periódicas de costos y gastos, analizar y formular medidas de reducción de costos.
Artículo 41
Después de que las ganancias totales de la empresa se ajusten en consecuencia de acuerdo con las regulaciones nacionales pertinentes, las ganancias después de pagar el impuesto sobre la renta se distribuirán en el siguiente orden: (1) Propiedad confiscada pérdidas, pago de recargos por mora y multas por diversos impuestos; (2) Compensar las pérdidas de la empresa en años anteriores (3) Retirar el fondo de reserva excedente legal, el fondo de reserva excedente legal se retirará al 10% de la ganancia después de impuestos; una vez deducidas las dos primeras partidas, el fondo de reserva excedente ya no se retirará cuando alcance el 50% del capital social. (4) El retiro del fondo de previsión y del fondo de bienestar público se basa en el 5% de las ganancias después de impuestos, que se utilizan principalmente para los gastos de bienestar colectivo de la empresa para los empleados. (5) Distribuir utilidades a los inversionistas y distribuir utilidades a los inversionistas de acuerdo con las resoluciones de la junta de accionistas. Capítulo 9 Informes Financieros y Análisis Financiero
Artículo 42
Los estados financieros se dividen en informes mensuales y los informes anuales los estados financieros mensuales incluyen balances y estados de pérdidas y ganancias. Los estados financieros anuales incluyen balances, estados de pérdidas y ganancias, estados de flujo de efectivo, detalles de gastos operativos y estados de distribución de ganancias. Los estados financieros mensuales de la empresa deben completarse dentro del día 15 del mes siguiente y el informe contable financiero anual debe elaborarse dentro de los 90 días del año siguiente. Si es necesario, se debe contratar una empresa de contabilidad para la auditoría.
Artículo 43
También deberá presentarse un estado financiero al final del año. El contenido principal del estado financiero incluye: (1) Condiciones comerciales y operativas, obtención de beneficios, aumento, disminución y facturación de capital, ingresos y gastos financieros, etc. (2) Cambios en los métodos y motivos de la contabilidad financiera, eventos que tienen un impacto significativo en los cambios en el estado financiero del período actual o siguiente eventos que tienen un impacto significativo en el estado financiero de la empresa entre la fecha de preparación del balance y la presentación de informes; período; y Otros asuntos que necesitan ser explicados para una adecuada comprensión de los estados financieros.
Artículo 44
El análisis financiero es una parte importante de la gestión financiera de la empresa. El centro de gestión financiera debe resumir, evaluar y valorar las condiciones operativas y los resultados operativos de la empresa, y aprobar el análisis financiero. Promover mayores ingresos y reducir gastos, aprovechar al máximo la eficiencia de los fondos y proporcionar una base para la toma de decisiones por parte de los líderes o departamentos relevantes comparando diferentes planes y beneficios económicos de las actividades financieras.
Artículo 48
Realizar una copia de seguridad de los datos contables del mes anterior antes del día 10 de cada mes. Los operadores que utilizan software financiero deben ingresar las operaciones del sistema a través de las opciones del menú del sistema y deben establecer permisos de operación y contraseñas de acuerdo con las necesidades de trabajo. El operador es responsable de la seguridad del equipo de hardware utilizado. Al salir del trabajo, el equipo debe estar apagado. El equipo debe abrirse y cerrarse estrictamente de acuerdo con los procedimientos estándar.
Artículo 50
La gestión del sistema de pago electrónico del banco corporativo se llevará a cabo estrictamente de acuerdo con los procedimientos de pago electrónico y las regulaciones de licencia del banco corporativo. Los cifrados de pagos electrónicos, las tarjetas IC inteligentes, las contraseñas de cuentas y las contraseñas de operadores son elementos clave para utilizar el sistema bancario corporativo y deben conservarse adecuadamente. La tarjeta de supervisor y la tarjeta de operador deben ser administradas por la persona a cargo del centro de gestión financiera de acuerdo con. el principio de gestión separada y uso concurrente