¿Por qué los empresarios chinos siempre cometen errores a la hora de tomar decisiones? La razón más fundamental es la asignación inadecuada del poder financiero y la falta de mecanismos completos de toma de decisiones, ejecución y supervisión financiera dentro de la empresa. Casi todas las decisiones fallidas se toman al azar.
Giant Group carece de un mecanismo de toma de decisiones para la toma de decisiones democrática y científica. Es arbitrario y sigue su propio camino. Persigue formalmente métodos militares y participa en "tres batallas importantes". Sólo Giant Group, pero también los sistemas de toma de decisiones de la mayoría de las empresas nacionales son básicamente arbitrarios. Nadie puede impedir que Jiang Wei "romantice, confunda e impaciente en la toma de decisiones", y nadie puede cuestionar el ambicioso objetivo de Wu Bingxin de "que las ventas anuales de la tercera fábrica alcancen los 90 mil millones de yuanes en 1999".
La mayoría de las empresas chinas son empresarios, propietarios, tomadores de decisiones y ejecutores, y la junta directiva es sólo nominal. La combinación de estas condiciones y fuerzas inevitablemente hará que los empresarios chinos tengan las mayores posibilidades de cometer errores comerciales y de toma de decisiones en el mundo.
Teóricamente, la gobernanza financiera se refiere a un sistema compuesto por poder de toma de decisiones financieras, poder de ejecución financiera y poder de supervisión financiera. En la actualidad, la asignación del poder de gobernanza financiera de mi país es extremadamente irregular y existen los siguientes problemas:
Primero, el poder de toma de decisiones financieras está excesivamente concentrado y descentralizado, y la relación entre centralización y descentralización ha cambiado. no ha sido manejado adecuadamente. En primer lugar, la excesiva concentración del poder financiero. El poder financiero está excesivamente concentrado dentro del grupo y a menudo se subestiman los derechos de gobernanza financiera de las partes interesadas fuera del grupo. En particular, los bancos, como principales proveedores de fondos de grupos empresariales en mi país en esta etapa, aún no tienen derecho a participar en la gestión financiera corporativa, y aún no se ha establecido el mecanismo financiero internacionalmente aceptado para la gestión discrecional. El poder financiero está excesivamente concentrado en un único nivel de gestión interna e individual, y aún no se han establecido mecanismos internos de distribución y restricción de la toma de decisiones financieras. En la mayoría de las empresas del grupo existe un sistema de dos mandatos: presidente y director general, y las reuniones del consejo de administración y de los directivos se superponen. Y a la hora de tomar decisiones financieras, el presidente o el director general suele tener la última palabra. Debido a la excesiva concentración del poder financiero, la toma de decisiones corporativas no sólo es arbitraria sino también subjetiva. En la práctica, existen innumerables ejemplos de fracasos de quiebras empresariales debido a estos mecanismos de toma de decisiones. El segundo es la descentralización excesiva. Una es que el poder financiero de las unidades subordinadas es demasiado grande, lo que conduce a operaciones de fondos caóticas del grupo, inversiones de fondos irrazonables y un grave desperdicio de fondos. En segundo lugar, existe una falta de mecanismos efectivos de supervisión y restricción de los derechos financieros de las unidades subordinadas, lo que lleva a que las unidades subordinadas abusen de los derechos financieros y consideren demasiado sus propios intereses. Mucha gente elogió el poder interno de toma de decisiones de Enron siempre que fue posible. Sin embargo, después de que Enron quebró, esta "experiencia" se convirtió en una lección: en un sistema descentralizado, las personas que poseen el "queso" a menudo no son forasteros, sino sus subordinados o subsidiarias.
La segunda es que el poder de supervisión financiera es en vano y el mecanismo de restricción financiera no está funcionando correctamente.
Esto se manifiesta principalmente en tres niveles:
(A) Supervisión interna a nivel de empresas. (1) El consejo de administración está "vacío" o "sólo de nombre" y carece de un mecanismo eficaz de limitación de la dirección. En las empresas estatales, la junta directiva suele estar controlada por la dirección y se convierte en una herramienta para que la dirección alcance sus objetivos. (2) La Junta de Supervisores tiene la responsabilidad, pero no la autoridad, de supervisar a Fan Li. (3) La auditoría interna no desempeña ningún papel. La mayoría de las instituciones de auditoría interna están a cargo del director general. El director general es un departamento funcional paralelo al de finanzas y se ocupa principalmente de la gestión empresarial de la empresa. Es difícil supervisar y evaluar las responsabilidades económicas de los directores financieros y directores generales de la empresa, y su función de supervisión financiera es limitada. (4) La supervisión interna de los empleados carece de organización y función, y la Conferencia de Representantes del Personal es sólo nominal.
(2) A nivel de supervisión gubernamental.
Hay tres formas de supervisión gubernamental: el sistema de nombramiento de contables, el sistema de director financiero y el sistema de consejo de supervisión externo. Los operadores están supervisados externamente como inversores estatales. Sin embargo, estos formularios tienen sus deficiencias. Por ejemplo, las condiciones previas para nombrar a contadores, directores y supervisores para desempeñar sus funciones no son confiables y existen problemas con la nueva supervisión del personal designado;
(3) Supervisión social (o supervisión privada). La auditoría de los estados financieros de grupos empresariales por contadores públicos autorizados también es una mera formalidad. Una serie de incidentes de fraude financiero como el "Incidente de Enron" y el "Incidente de Yinguangxia" en China han hecho que la gente dude del papel de los contadores públicos certificados como "guardianes" de la economía de mercado en la supervisión financiera de los bancos y otros acreedores; Falta organización y función. Bit, no hay ningún mecanismo de gestión de la cámara.
La asignación de derechos de gobernanza financiera es el núcleo del sistema financiero, y se debe lograr la separación efectiva de los derechos de gobernanza financiera. Específicamente:
Primero, asignar racionalmente el poder de toma de decisiones financieras. El foco de la gestión reside en la toma de decisiones, y el efecto de la toma de decisiones depende en primer lugar de la asignación de los derechos de toma de decisiones. En teoría, el poder de decisión financiera de una empresa debería concentrarse en la junta de accionistas y el consejo de administración. Sin embargo, en la práctica, el poder de toma de decisiones financieras que tienen las asambleas de accionistas y el consejo de administración se delega parcialmente en los gerentes. Esto requiere estudiar la división y distribución de los derechos de toma de decisiones financieras entre asambleas de accionistas, consejos de administración y juntas de gerentes. En general, se cree que las decisiones financieras se pueden dividir en dos categorías: una son decisiones estratégicas financieras y la segunda son decisiones tácticas financieras. Incluso bajo el sistema de delegación, el poder de toma de decisiones estratégicas financieras debe concentrarse en la asamblea de accionistas y en el consejo de administración, mientras que las decisiones financieras generales o diarias pueden delegarse en los gerentes. En el sistema empresarial moderno, la empresa es como un estadio. Los líderes de equipo, entrenadores, atletas y árbitros deben tener una división clara del trabajo y no pueden estar fuera de juego. Una empresa, incluidas las empresas del grupo, también debe aclarar sus respectivos derechos y responsabilidades en materia de toma de decisiones, gestión, operación y supervisión. No se deben delegar los derechos de toma de decisiones, especialmente la toma de decisiones y el control de los acuerdos estratégicos financieros. La descentralización del poder de decisión conducirá inevitablemente al fenómeno de los príncipes y al fracaso del control. La centralización del poder de toma de decisiones estratégicas es una opción racional en el sistema corporativo.
En segundo lugar, asignar racionalmente el poder de ejecución financiera. El director general y el director financiero de la empresa son responsables de la ejecución de las decisiones financieras y desempeñan tres funciones: el consejo de administración autoriza las decisiones financieras diarias; el consejo de administración toma decisiones estratégicas financieras y formula planes y es responsable de ejecutar las decisiones financieras; Planes estratégicos de toma de decisiones formulados por el consejo de administración.
En tercer lugar, asignar racionalmente la supervisión financiera. La supervisión financiera consiste en inspeccionar, controlar y supervisar la legalidad, racionalidad y eficacia de las actividades financieras, los ingresos y gastos financieros y diversas actividades económicas de una empresa de conformidad con las leyes y reglamentos nacionales y los presupuestos y sistemas internos de la empresa. El poder de supervisión financiera está descentralizado y existen dos sistemas de supervisión principales: uno es el sistema de supervisión financiera interna y el sistema de supervisión financiera externa. Desde la perspectiva de la práctica internacional, la supervisión financiera interna de las empresas es generalmente un sistema compuesto entrecruzado diseñado según los principios o la lógica de separación de instituciones, separación de derechos, división de responsabilidades y limitaciones mutuas. De acuerdo con la estructura de gobierno corporativo existente en mi país, teniendo en cuenta la cadena de encomiendas de la junta de accionistas-junta directiva-gerente general-gerente de departamento, se establece al mismo tiempo una junta de supervisores y auditoría interna, y se establece un comité de auditoría. bajo la junta de supervisores para comunicarse con auditorías externas independientes, formando así un Un sistema de supervisión financiera interna centrado en la Junta de Supervisores. (1) Supervisión financiera por parte de la junta de supervisores, junta directiva y gerente general. La "Ley de Sociedades" ha estipulado claramente que el consejo de supervisión es el organismo supervisor de la empresa y sus miembros son elegidos por la junta de accionistas para supervisar las actividades financieras de los directores y gerentes en nombre de la junta de accionistas. Se puede observar que la junta de supervisores se origina en la relación de agencia entre la junta de accionistas y la junta directiva. Está en el nivel más alto del sistema de supervisión financiera y es el centro de todo el sistema. Según la Ley de Sociedades, la junta de supervisores tiene derecho a inspeccionar las finanzas de la empresa, supervisar a los directores y gerentes que violen las leyes, los reglamentos o los estatutos de la empresa en el desempeño de sus funciones, y tiene derecho a exigir a los directores y gerentes que corrijan su conducta que perjudique los intereses de la empresa. El consejo de supervisión es directamente responsable ante la junta general de accionistas y su objetivo es garantizar que los objetivos financieros del director general y los propietarios sean coherentes; el consejo de administración supervisa al director general en nombre de los propietarios y el objetivo; es garantizar que los objetivos financieros del director general y los propietarios sean coherentes; el director general ejerce la supervisión financiera sobre el director financiero, cuyo objetivo es garantizar que el director financiero sea coherente con los objetivos de gestión financiera de la empresa, y asegurar la calidad de la gestión financiera de la empresa. (2) Supervisión por parte del comité de auditoría.
En nuestro país, la dirección suele contratar empresas de contabilidad para auditar los informes financieros y expresar opiniones. Por lo tanto, el mecanismo de verificación de los informes financieros a través de las empresas y, por tanto, de supervisión de la gestión de la empresa no puede desempeñar la función que le corresponde. En este caso, se establece un comité de auditoría para contratar una firma de contabilidad para discutir el alcance, los honorarios y los requisitos de la auditoría con los auditores, y para resolver conflictos entre los auditores y las autoridades de administración corporativa, que pueden formar una fuerza de supervisión entre la administración y auditorías externas independientes, Mejorar la función de certificación independiente de la auditoría externa. Se puede ver que la posición del comité de auditoría debe ser supervisar la relación entre la administración y el personal externo en la evaluación financiera interna. Su principal responsabilidad es garantizar que este personal externo pueda realizar la evaluación de manera justa mediante la contratación independiente de firmas de contabilidad y auditoría externa. instituciones, consultores financieros independientes, etc. Exprese sus opiniones y evite ser controlado y explotado por las autoridades de gestión. (3) Supervisión de auditoría interna. La auditoría interna generalmente ejerce sus funciones de supervisión, evaluación y servicio auditando la eficiencia y eficacia de la producción y las operaciones, auditando la estructura organizacional y auditando la eficacia y perfección del sistema de control interno. Desde la perspectiva de la supervisión, la institución de auditoría interna se origina en la relación de agencia entre los gerentes y los departamentos subordinados, y puede estar en condiciones de supervisar las actividades financieras de los departamentos subordinados de los gerentes. Las desviaciones de comportamiento de los gerentes pueden ser corregidas por el director financiero superior. De esta forma, las responsabilidades de la agencia de auditoría interna se centran principalmente en: verificar la aplicabilidad y eficacia del sistema de control interno y hacer sugerencias de mejora; verificar la confiabilidad e integridad de la información diversa; situación de normas y decretos; comprobar la seguridad de los bienes, la conservación y uso eficaz de los recursos, etc. (4) Supervisión de los empleados. La supervisión financiera mediante la divulgación de los asuntos de la fábrica, las conferencias de representantes de los empleados, los sistemas de toma de decisiones de los empleados y la participación de los representantes de los empleados en la junta de supervisores también cae dentro del alcance de la supervisión financiera interna. Sistema de supervisión financiera externa En las condiciones de la economía de mercado moderna, las empresas generalmente adoptan un sistema de autodisciplina para la gestión financiera, pero al mismo tiempo, debe complementarse con un sistema de supervisión externa con una estructura compleja. Incluyendo: supervisión financiera gubernamental. Incluso en condiciones de economía de mercado, es necesario que el gobierno utilice medios administrativos, legales y económicos para intervenir y controlar el comportamiento financiero de las empresas. Por ejemplo, para evitar la duplicación de inversiones y la construcción ciega y lograr sus objetivos de protección ambiental, el gobierno guía y restringe el comportamiento inversor de las empresas mediante aprobación administrativa y políticas industriales. Supervisión financiera de los inversores. Incluso bajo el sistema de separación de dos derechos, los inversores de la empresa seguirán conservando algunos derechos de gobierno corporativo, especialmente derechos de control financiero, incluidos: seleccionar operadores y directores financieros; participar en las principales decisiones estratégicas financieras; implementar la supervisión financiera; distribución, decidió reinvertir. Con la condición de que se establezcan los derechos de propiedad de la persona jurídica, la financiación del inversor es principalmente un mecanismo de supervisión para garantizar que el comportamiento financiero del operador sea coherente con los objetivos del inversor. Supervisión Financiera de Acreedores. La relación tradicional acreedor-deuda es sólo una relación de reembolso de principal e intereses. En las condiciones de la economía de mercado moderna, la naturaleza y el contenido de las relaciones entre acreedores y deuda están cambiando. El surgimiento de mecanismos de gobernanza discrecional ha permitido a los acreedores, especialmente a los bancos, obtener supervisión financiera y control parcial sobre las empresas. Supervisión financiera por parte de los contadores públicos. Ésta es la principal forma de supervisión financiera orientada al mercado. Las actividades de verificación de auditoría de los contadores públicos autorizados son una garantía importante para el funcionamiento estandarizado de las finanzas corporativas.
Las empresas chinas deben realizar la asignación efectiva de sus propios derechos de gobernanza financiera lo antes posible y establecer un conjunto completo de mecanismos de supervisión, ejecución y toma de decisiones financieras para reducir las oportunidades de errores operativos y de toma de decisiones. errores y permitir a las empresas chinas llegar más lejos.