Número de Clasificación CLC: F812 Identificación del Documento: A Número de Artículo: 1009-4202 (2012) 08-000-02 Resumen El gasto tributario es un costo importante en la operación de las empresas de suministro de energía eléctrica. gestión fiscal del país Con los requisitos cada vez mayores, el espacio para la planificación fiscal corporativa se ha ido reduciendo gradualmente y el trabajo de gestión fiscal se ha vuelto más difícil. Este artículo analiza el estado de la gestión fiscal de las empresas de suministro de energía y presenta algunas sugerencias para mejorar su planificación y gestión fiscal.
Palabras clave planificación y gestión fiscal de las empresas de suministro de energía
1. La importancia de la planificación y gestión fiscal para la financiación de las empresas de suministro de energía
Con la profundización de la reforma del sistema eléctrico, las empresas de suministro de energía El entorno de ganancias ha experimentado cambios importantes y la presión de la competencia como entidad económica con el objetivo de obtener ganancias aumenta día a día. Los impuestos son un costo inevitable en las operaciones comerciales y una pérdida de ingresos corporativos. Debemos hacer pleno uso de diversas políticas fiscales preferenciales sin violar las leyes fiscales y planificar las actividades comerciales con anticipación para ahorrar gastos fiscales y así aumentar El propósito de las ganancias es una gestión financiera. El método comúnmente adoptado por las empresas, llamado planificación fiscal, es cada vez más estricto en la gestión fiscal de mi país y los requisitos de seguimiento en materia de impuestos corporativos aumentan gradualmente, lo que dificulta la planificación fiscal corporativa, entonces, ¿cómo gestionar mejor los impuestos corporativos? La planificación es un tema importante que debe ser considerado.
Para las empresas de suministro de energía, fortalecer aún más la planificación fiscal no es sólo una medida oportuna para hacer frente a los cambios en el entorno fiscal, sino también una medida necesaria para promover la mejora continua de los beneficios económicos corporativos. En primer lugar, el efecto más directo de una buena planificación y gestión tributaria es reducir la carga tributaria mediante una evasión fiscal razonable, el uso de políticas tributarias preferenciales y otros métodos de planificación, podemos evitar efectivamente gastos tributarios que podrían haberse ahorrado, reduciendo así. la proporción de impuestos en los costos operativos corporativos para reducir la pérdida de ingresos. En segundo lugar, la gestión de la planificación fiscal también es un ajuste de las actividades comerciales de la empresa. La planificación fiscal permite a las empresas pensar más detenidamente sobre cómo llevar a cabo las actividades comerciales antes de tomar decisiones financieras, a fin de estandarizar su comportamiento comercial y ajustar intereses fiscales inadecuados. Maximizar las actividades para promover el sano desarrollo de los negocios, lograr una óptima asignación y conservación de los recursos y mejorar la eficiencia operativa. En tercer lugar, la planificación y gestión tributaria son parte de la gestión financiera corporativa. Para mejorar el nivel de planificación tributaria, es necesario mejorar la contabilidad corporativa y la gestión de costos, estandarizando así el trabajo básico de la contabilidad y gestión financiera corporativa y promoviendo la mejora general. nivel de gestión.
2. Análisis de las cuestiones de planificación y gestión fiscal de las empresas de suministro de energía.
Aunque muchas empresas de suministro de energía llevan a cabo planificación fiscal, sus niveles de gestión son desiguales y sus efectos de planificación también varían. En algunos casos, todavía hay muchos problemas en el trabajo específico que no son adecuados para el entorno de planificación fiscal en constante cambio.
(1) El entorno de gestión básico para la planificación fiscal no es perfecto
Para hacer un buen trabajo en planificación fiscal, lo primero que deben hacer las empresas de suministro de energía es garantizar una buena gestión básica ambiente. Desde un punto de vista práctico, en primer lugar, la planificación y el pensamiento de gestión fiscal de las empresas no pueden eliminar los malentendidos del pasado. En la planificación fiscal, los líderes empresariales o el personal financiero siempre se centrarán en reducir los gastos fiscales como objetivo de gestión, mientras ignoran algunos requisitos previos necesarios para la planificación fiscal, especialmente el cumplimiento de la ley, lo que resulta en evasión fiscal, evasión fiscal, etc. que violan las regulaciones no sólo someterán a las empresas a sanciones fiscales, sino que también tendrán mayores probabilidades de tener un mayor impacto negativo en la reputación social y la imagen de la empresa. El resultado general es que la ganancia supera la pérdida. En segundo lugar, las capacidades básicas de apoyo de las organizaciones y el personal de planificación fiscal son relativamente bajas. En la actualidad, la construcción de organizaciones de gestión financiera y tributaria de muchas empresas de suministro de energía está retrasada y falta la integridad del sistema organizativo. Por un lado, es común que el personal de gestión fiscal esté a cargo de gerentes financieros. El personal financiero puede no estar familiarizado con la gestión fiscal y carecer de conocimientos sobre planificación fiscal. Por otro lado, debido a limitaciones de tiempo y energía, es posible que el personal financiero no pueda realizar una investigación exhaustiva sobre la planificación fiscal. el efecto de planificación. A veces ni siquiera realizan la planificación fiscal y pierden los beneficios de la planificación fiscal. En tercer lugar, es difícil garantizar la eficiencia de la planificación y gestión tributaria.
El nivel de informatización de las finanzas y la contabilidad corporativas no es alto, lo que aumenta la carga de trabajo y los costos laborales de la planificación y gestión fiscal. También debilita la conexión entre los planificadores fiscales y la contabilidad corporativa y otros departamentos comerciales. La comunicación de la información no es oportuna e insuficiente. lo que afecta la planificación y la calidad tributaria.
(2) Existen grandes desviaciones en el proceso de implementación de los planes de planificación fiscal.
Aunque se formulan planes y planes de planificación fiscal, los efectos deben implementarse en detalle para que se reflejen plenamente. , y se producen desviaciones La primera razón puede ser que el plan formulado por el planificador fiscal no se ajusta a la situación real de las actividades comerciales. Como resultado, el resultado final de la implementación del plan de planificación fiscal por parte de la empresa no solo no aumenta. los ingresos, pero también incurre en mayores costos y reduce los ingresos. La primera razón es que los planificadores fiscales carecen de experiencia o capacidad, y la segunda razón es la falta de comprensión y análisis integrales de las operaciones comerciales de la empresa, lo que conduce a errores de planificación. La segunda razón es que los departamentos y el personal que implementan específicamente el plan de planificación fiscal no comprenden realmente el enfoque operativo del plan y, por lo tanto, no implementan las medidas de planificación del plan vigentes, lo que resulta en una pérdida del efecto de implementación o subjetivamente. no cooperan con el trabajo del departamento de gestión de planificación fiscal, en el trabajo real, todos siguen su propio camino y no logran la coordinación necesaria entre sí, lo que dificulta lograr una conexión efectiva de todos los aspectos del plan fiscal, resultando en el fracaso del plan de planificación para ejercer su debido efecto.
(3) La gestión de la planificación fiscal carece de un sistema sólido de gestión de riesgos
La planificación fiscal es un trabajo de gestión riesgoso que debe abordar leyes, políticas, sanciones fiscales, etc. Los riesgos externos para las empresas también deben considerar el impacto de factores internos, como los cambios en las operaciones internas y las actividades comerciales. Sin embargo, la actual construcción de gestión de riesgos de planificación fiscal de las empresas de suministro de energía no puede cumplir con los requisitos de la gestión de planificación fiscal. En primer lugar, aún no se ha establecido un sistema completo de identificación y evaluación de riesgos de planificación fiscal. Debido a la conciencia relativamente débil sobre la gestión de riesgos en las empresas de suministro de energía, el sistema interno de gestión de riesgos es relativamente bajo. Los gerentes de planificación fiscal no han analizado ni clasificado los factores de riesgo potenciales de la empresa y carecen de una gestión de identificación, lo que dificulta su evaluación. cómo descubrir estos riesgos. El rango del umbral de riesgo no se comprende de antemano, por lo que no se puede realizar la detección de riesgos. En segundo lugar, las capacidades de prevención y control de riesgos son relativamente bajas. Debido a la falta de predicción e identificación previa de riesgos, los gerentes de planificación fiscal rara vez proponen medidas preventivas para posibles riesgos y medidas de mitigación cuando ocurren. Esto hace que las empresas no estén preparadas cuando surgen riesgos de planificación fiscal y tengan una resistencia extremadamente pobre ante sucesos inesperados que resulten en importantes consecuencias económicas. pérdidas. En tercer lugar, también falta un mecanismo de seguimiento, evaluación y mejora de la gestión de la planificación fiscal. En muchos casos, las empresas de suministro de energía no tienen la idea de una mejora continua después de implementar con éxito el plan de planificación fiscal actual, creen que ha logrado los objetivos esperados. Rara vez evalúan y evalúan la calidad y la eficiencia. La razonabilidad y la simple copia de la experiencia de planificación y gestión tributaria no mejorada en períodos operativos futuros resultarán en rigidez de la gestión y también constituirán riesgos de gestión ocultos.
3. Sugerencias para mejorar la planificación y gestión fiscal de las empresas de suministro de energía
A través del análisis anterior, podemos ver que la planificación y gestión fiscal de las empresas de suministro de energía está lejos de serlo. tan eficaz como se imagina, y existen graves deficiencias en muchos aspectos. Afecta la realización de los objetivos de planificación fiscal. En respuesta a los problemas anteriores, este artículo presenta las siguientes sugerencias como referencia.
(1) Prestar atención a la construcción de un entorno de planificación y gestión tributaria y consolidar la garantía básica de gestión.
En primer lugar, el pensamiento correcto de planificación tributaria es la base para garantizar una vida sana y desarrollo ordenado del trabajo de planificación y gestión fiscal de las empresas de suministro de energía. Las empresas deben tomar como premisa la comprensión correcta del liderazgo, deshacerse de los malentendidos de las ideas erróneas, considerar la planificación fiscal como el centro de la construcción de operaciones corporativas respetuosas de las leyes y establecer la dirección correcta de la planificación y gestión fiscal de las empresas. . El responsable de la gestión fiscal debe mantener coherencia ideológica con la dirección y comunicar activamente las ideas de planificación fiscal legal entre los planificadores y el personal financiero, para que todo el personal de la empresa pueda formar una correcta conciencia de gestión. En segundo lugar, fortalecer la construcción organizacional de la planificación y gestión tributaria.
Para garantizar el estado organizacional de la planificación y gestión tributaria, las empresas deben partir de la independencia de las organizaciones y el personal, establecer las instituciones necesarias para que sean responsables de la gestión tributaria, reducir la confusión entre contabilidad y gestión tributaria y garantizar que el personal tributario tenga suficiente tiempo. y energía para realizar la planificación y gestión fiscal, realizar la gestión de la planificación y mejorar la eficiencia de la gestión fiscal. En tercer lugar, mejorar gradualmente la calidad de los planificadores fiscales. Es necesario evaluar estrictamente las capacidades comerciales de los gerentes tributarios enviados y, al mismo tiempo, centrarse en la capacitación y educación de la calidad tributaria del personal, y llevar a cabo más conferencias sobre conocimientos tributarios y diversas formas de actividades de capacitación para garantizar que los impuestos La dirección cuenta con un equipo de personal suficiente. Cuarto, utilizar el sistema de información empresarial como medio para mejorar el nivel de aplicación técnica de la planificación y gestión tributaria, promover la realización de una alta eficiencia en el trabajo de gestión y, al mismo tiempo, fortalecer la construcción de canales de intercambio de información entre departamentos para formar la planificación tributaria. gestión, gestión financiera corporativa, gestión de operaciones, etc. El sistema de actividades en red interconectado mejora la capacidad de los gerentes de planificación fiscal para obtener información diversa.
(2) Fortalecer la supervisión de la implementación de los planes de planificación fiscal y asegurar la calidad de su implementación
Para la implementación de los planes de planificación fiscal, lo primero es asegurar la viabilidad y operatividad de los Una vez formulado el plan de planificación fiscal, es necesario organizar al personal de los departamentos de gestión y contabilidad para llevar a cabo reuniones y debates para evaluar la calidad del plan de planificación y luego implementarlo para eliminar básicamente la posibilidad de una mala implementación del mismo. el plan. En segundo lugar, es necesario fortalecer la supervisión e inspección de la implementación de los planes de planificación fiscal de varios departamentos. Por un lado, la empresa puede exigir que cada departamento ejecutivo resuma la implementación del plan de planificación fiscal cada mes y forme un informe escrito, que será evaluado por el personal de gestión fiscal, y los resultados de la evaluación y las opiniones de implementación se informarán a la gerencia, y luego la gerencia retroalimentará al Departamento ejecutivo, el cual hará los ajustes correspondientes al trabajo de ejecución. Por otro lado, las empresas deben exigir al departamento de gestión de planificación fiscal que realice inspecciones irregulares al azar para que puedan comprender dinámicamente la calidad y eficiencia de la implementación real de los planes de planificación fiscal de cada departamento de ejecución comercial y proporcionar opiniones oportunas para corregir las desviaciones de implementación. y garantizar la correcta implementación de los resultados esperados del plan de planificación.
(3) Mejorar el sistema de gestión de riesgos de planificación fiscal y mejorar la resistencia al riesgo.
Las empresas de suministro de energía deben incorporar la gestión de riesgos de planificación fiscal en el cronograma de gestión diaria de la empresa y establecer y mejorar el sistema de control de riesgos. En primer lugar, mejorar el mecanismo de predicción e identificación de riesgos de planificación fiscal. Los administradores fiscales deben realizar un análisis exhaustivo de los posibles factores de riesgo dentro y fuera de la empresa, identificar completamente los riesgos de gestión potenciales, hacer predicciones basadas en los cambios ambientales y las tendencias de desarrollo empresarial, y seleccionar el riesgo apropiado. Los indicadores de evaluación calculan un determinado rango de umbrales de prevención de riesgos. En segundo lugar, fortalecer la prevención y el control de riesgos de planificación fiscal. Sobre la base de la predicción e identificación de riesgos, formulamos las medidas preventivas correspondientes para diversos factores de riesgo y fortalecemos el control previo. Con base en el umbral de riesgo, se deben tomar medidas de control oportunas para controlar los riesgos que exceden el estándar para minimizar el impacto del riesgo o realizar la transferencia del riesgo y reducir el impacto negativo en las operaciones comerciales. En tercer lugar, establecer un mecanismo de seguimiento, evaluación y mejora continua para la planificación y gestión tributaria. Las empresas deben establecer un sentido de mejora continua y considerar la planificación y gestión tributaria como una tarea a largo plazo, después de cada período, realizar evaluaciones especiales sobre la calidad y los resultados de la implementación de los planes de planificación tributaria, evaluar la eficiencia del trabajo de los gerentes y de manera continua. Mantener una buena experiencia de gestión debe tomarse como una advertencia, y se deben realizar mejoras en la gestión posterior para lograr un círculo virtuoso de planificación y gestión.
Referencias:
[1] Zheng Chao. Investigación sobre planificación fiscal de empresas de redes eléctricas (primer número 2008(11).
[2] Zhu Sheshi. Una breve discusión sobre la planificación fiscal de las empresas de redes eléctricas según la nueva ley del impuesto sobre la renta empresarial 2010(3).
[3] Un breve análisis de. la necesidad de establecer una contabilidad fiscal para las empresas de energía eléctrica. Información científica y tecnológica.
[4] Liu Yang, Zhang Shuai. Planificación fiscal de las empresas de energía eléctrica de mi país en un entorno estratégico intensivo. 2011(11).