El riesgo de auditoría es un concepto importante en la teoría de auditoría moderna. Actualmente, a medida que se intensifican los riesgos de operación del mercado, la auditoría desempeña un papel cada vez más destacado en la supervisión del mercado socialista, y los riesgos de auditoría también aumentan. Cómo fortalecer la gestión de riesgos de auditoría, controlar y prevenir eficazmente los riesgos de auditoría y mejorar la calidad de la auditoría ha atraído cada vez más atención por parte de la industria de auditoría y de toda la sociedad.
1. Características del riesgo de auditoría:
1. Los riesgos de auditoría, ya sean causados por razones subjetivas u objetivas, existen objetivamente como riesgos en sí mismos. Mientras se realice un trabajo de auditoría, siempre habrá condiciones objetivas que generen riesgos. Independientemente de las medidas que se tomen, el riesgo de auditoría no se puede eliminar por completo.
2. Los riesgos de auditoría son urgentes. Aunque el riesgo de auditoría existe objetivamente y es universal, el riesgo de auditoría de una determinada auditoría desaparecerá con el tiempo.
3. Los riesgos de auditoría son omnipresentes. Los riesgos de auditoría existen en todos los aspectos de todo el proceso de auditoría y se extienden a lo largo de todo el trabajo de auditoría. Incluso después de que el trabajo de auditoría se haya completado durante un cierto período de tiempo, todavía existe la posibilidad de riesgo.
4. El riesgo de auditoría es accidental. Los riesgos de auditoría generan una gran incertidumbre en las responsabilidades de auditoría, y no todos los riesgos de auditoría conducirán a responsabilidades de auditoría. Algunos riesgos de auditoría pueden conducir a responsabilidad de auditoría, algunos riesgos de auditoría definitivamente conducirán a responsabilidad de auditoría o incluso a litigios, y algunos riesgos de auditoría pueden no necesariamente conducir a responsabilidad de auditoría.
5. Los riesgos de auditoría son controlables. Los riesgos de auditoría no pueden eliminarse por completo, pero tampoco son incontrolables. Siempre que fortalezcamos nuestra conciencia sobre los riesgos, prestemos suficiente atención y tomemos diversas medidas de manera proactiva, podremos controlar, prevenir y resolver los riesgos de manera efectiva y minimizarlos.
2. Causas de los riesgos de auditoría
En los últimos años, con el desarrollo de la economía, analizar y estudiar los factores que influyen en los riesgos de auditoría nos ayuda a controlar y reducir los riesgos de auditoría. Hay muchos factores que afectan el riesgo de auditoría, tanto subjetivos como objetivos.
(1) Los factores subjetivos incluyen: 1. Los auditores tienen un conocimiento jurídico débil. 2. Los auditores tienen mala calidad moral. 3. Defectos en el propio método de auditoría. La auditoría moderna es una auditoría por muestreo basada en el sólido sistema de control interno de la empresa, que persigue el principio de combinar costos y beneficios, y estos dos puntos son los requisitos previos para permitir un cierto riesgo de auditoría. En las auditorías por muestreo, los auditores a menudo renuncian a una porción considerable de los datos de la muestra para obtener mayores rendimientos esperados a costos limitados, lo que aumenta la dificultad de sacar conclusiones correctas de la auditoría. No sorprende que los resultados de la auditoría sean incorrectos.
(2) Los factores objetivos incluyen:
(1) Con el desarrollo de la tecnología de la información y el auge de la globalización económica, las conexiones sociales y económicas se están acercando cada vez más.