1. Reducir la negligencia y prevenir el fraude
Si los contadores públicos quieren evitar la responsabilidad legal, deben minimizar la negligencia y prevenir el fraude al realizar servicios de auditoría. Para evitar errores y prevenir el fraude tanto como sea posible, los contadores públicos deben cumplir los siguientes requisitos básicos: ① Mejorar la independencia profesional. Sabemos que la independencia es el elemento vital de la auditoría de CPA. ② Mantener la prudencia profesional. Entre todos los errores de auditoría de los contadores públicos autorizados, el más importante es el causado por la falta de una actitud profesional seria y cautelosa. ③Fortalecer la supervisión profesional. Muchos errores de auditoría ocurren debido a la supervisión del CPA o a la falta de supervisión efectiva de los asistentes u otro personal.
2. Eliminar la "brecha de expectativas de auditoría"
Eliminar la "brecha de expectativas de auditoría" requiere los esfuerzos conjuntos de todos los sectores de la sociedad. La "brecha en las expectativas de auditoría" es una razón importante por la cual las empresas de contabilidad enfrentan procedimientos legales y asumen responsabilidad legal. En la "brecha de expectativas de auditoría", parte de ella es la brecha entre la práctica real y los estándares profesionales causada por el propio CPA. Esta parte de la brecha debe eliminarse mediante los esfuerzos de la empresa y el CPA; "brecha" Otra parte es causada por las demandas excesivas del público sobre el trabajo de auditoría. Basado en sus propios intereses o falta de comprensión del trabajo de auditoría, sus requisitos para el trabajo de auditoría social han alcanzado un nivel casi perfecto, pero de hecho es imposible de lograr. Esta parte de la "diferencia" sólo puede lograrse popularizando la experiencia en auditoría entre el público para que pueda tener una comprensión correcta de la profesión de auditoría. Esto requiere una fuerte asistencia del Estado, la comunidad auditora y los medios de comunicación.
3. Mejorar la calidad empresarial, mejorar las habilidades profesionales y fortalecer la conciencia sobre los riesgos.
Los propios contadores públicos deben mejorar la calidad empresarial, mejorar las habilidades profesionales, fortalecer la conciencia sobre los riesgos e implementar estrictamente estándares de auditoría. En el proceso de realizar trabajos de auditoría, los contadores públicos certificados siempre deben pensar que si el trabajo es levemente negligente o injusto, es probable que incurran en responsabilidad legal en el futuro. Con este fin, es necesario realizar actividades de auditoría en estricta conformidad con las normas de auditoría, cultivar una buena ética profesional y manejar cada paso y negocio específico en el proceso de auditoría con cautela, conciencia y vigilancia, a fin de mantener la debida prudencia profesional. Si los contadores públicos certificados de Zhongtianqin pudieran seguir estrictamente las normas de auditoría durante la auditoría de Yinguangxia, creo que no estarían en la situación actual en el caso de Hong Kong Hongliang International, debido a la revelación inmediata por parte de KPMG de que los problemas existentes no; No sólo permite a la mayoría de los accionistas proteger sus propios intereses, sino también proteger su propia reputación y proteger sus propios intereses como empresa.
4. Las empresas de contabilidad deben mejorar sus propios sistemas relevantes.
Para mejorar, las empresas de contabilidad deben primero establecer y mejorar el sistema de protección de riesgos, retirar fondos de riesgo o comprar seguros de responsabilidad, y mejorar. su exposición al riesgo. Por ejemplo: en el aviso de las "Opiniones del Instituto Chino de Contadores Públicos Certificados sobre el fortalecimiento de la construcción del sistema de control de calidad empresarial de las empresas de contabilidad" promulgado por el Congreso Nacional del Pueblo el 9 de febrero de 2010, se mencionó que las empresas de contabilidad Debe establecer un sistema para evitar prácticas y auditorías clave. Un sistema de rotación de socios. Para las empresas que cotizan en bolsa y otras entidades que involucran intereses públicos, al realizar auditorías de estados financieros, los socios de auditoría clave, como los socios del proyecto y los revisores de control de calidad del proyecto, deben rotarse periódicamente de acuerdo con las disposiciones del código de ética profesional.
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