Los fondos corrientes incluyen efectivo, inventario (diversos materiales de producción), cuentas por cobrar, valores negociables y pagos anticipados. En un sentido amplio, el capital de trabajo incluye todos los activos negociables de una empresa. Incluyendo el efectivo, los productos y materiales de producción, diversos fondos de valores, etc., son necesarios para el desarrollo de la producción y operación de las empresas, formando así los activos circulantes de la empresa y ayudando a la empresa a operar razonablemente. La liquidez en un sentido estricto se refiere al resto después de los activos circulantes menos los pasivos.
1. La liquidez se refiere a la liquidez de la empresa. La liquidez es una manifestación de los activos circulantes, es decir, los activos totales que una empresa puede realizar o consumir en un año o dentro de un ciclo de producción que exceda un año. En un sentido amplio, el capital de trabajo se refiere a todos los activos corrientes de una empresa, incluido el efectivo, el inventario (materiales, trabajos en curso y productos terminados), cuentas por cobrar, valores negociables, pagos anticipados y otros elementos. Todos los elementos anteriores son necesarios para las operaciones comerciales, por lo que el capital de trabajo tiene un nombre popular, llamado capital de trabajo operativo. Liquidez en sentido estricto = activo circulante – pasivo circulante. La llamada liquidez neta (capital de red). Según esta definición, la fuente de fondos para los activos corrientes debe provenir de otras fuentes a largo plazo además de los pasivos corrientes.
2. Desde la perspectiva de la rotación del capital de producción de la empresa, los salarios pagados por la empresa a sus empleados son los mismos que los gastos pagados por la empresa para la compra de materias primas, etc., y todos se transfieren. en costos de una vez y se recupera a través de las ventas del producto y luego se utiliza para pagar el siguiente salario. El método de rotación es el mismo que el del capital de trabajo. Por tanto, también se incluye en el capital de trabajo de la empresa.
3. El capital de trabajo de una empresa se divide en capital de trabajo en el campo de producción y capital de trabajo en el campo de circulación según el campo en el que se encuentre. Los primeros pueden dividirse en fondos de reserva y fondos de producción, y los segundos en fondos monetarios y fondos de productos básicos. El capital de trabajo representa una gran proporción del capital de producción. Representa más de 2/3 en la industria textil, la industria de maquinaria y la industria alimentaria. Ahorrar capital de trabajo es de gran importancia para reducir el consumo de materiales, reducir los costos de los productos y mejorar los beneficios económicos corporativos. Las principales formas de ahorrar capital de trabajo son reducir las reservas de materias primas, utilizarlas de manera integral, reducir el consumo de materiales y el contenido salarial de los productos unitarios, acortar el tiempo de producción y el tiempo de circulación de los productos, etc.