1. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre los contadores públicos que utilizan expertos externos es incorrecta ()?
A. Los expertos externos deben cumplir con las disposiciones de confidencialidad de los requisitos de ética profesional pertinentes aplicables a los contadores públicos certificados.
b.La mención del trabajo de expertos externos en el informe de auditoría no reduce la responsabilidad del CPA por la opinión de auditoría.
cLos papeles de trabajo del experto externo forman parte de los papeles de trabajo de auditoría.
d. Los expertos externos no están sujetos a las políticas y procedimientos de control de calidad establecidos por la firma contable de acuerdo con las normas de control de calidad.
Respuesta c
Cuando el experto es miembro del equipo del proyecto, los papeles de trabajo del experto forman parte de los papeles de trabajo de auditoría. Salvo disposición en contrario en el acuerdo, los papeles de trabajo del experto externo pertenecen al experto externo y no forman parte de los papeles de trabajo de auditoría.
2. Entre los siguientes elementos, la CPA debe considerar () al evaluar la objetividad de la auditoría interna.
A. ¿Están las actividades de auditoría interna sujetas a una supervisión y revisión adecuadas?
B. ¿Tiene el auditado una política para nombrar y capacitar a los auditores internos?
C. ¿Tiene la auditoría interna un estatus organizacional correspondiente al desempeño de sus responsabilidades?
D. ¿Dispone el auditado de un manual de auditoría adecuado?
Respuesta c
La opción de análisis A pertenece a la categoría de evaluar “si es posible que los auditores internos mantengan la debida atención profesional al realizar su trabajo”; la opción b pertenece a la categoría; de evaluar "auditoría interna categoría "Competencia profesional del personal"; la opción D pertenece a la evaluación de "si los auditores internos son capaces de mantener la debida atención profesional en el desempeño de su trabajo".
3. Entre los siguientes elementos, los contadores públicos generalmente no necesitan considerar "sí" al evaluar la objetividad de las auditorías internas.
A. ¿Tiene el auditado una política para la capacitación de auditores internos?
B. ¿La dirección supervisa las decisiones de personal relacionadas con la auditoría interna?
C. ¿La dirección ha tomado medidas basadas en las recomendaciones de la auditoría interna?
D. ¿Los auditores internos no tienen responsabilidades conflictivas?
Respuesta a
La opción de análisis A pertenece a la categoría de evaluación típica de la "capacidad profesional de los auditores internos".
4. Dentro del siguiente personal involucrado en la actividad de auditoría, el que no es perito contador público es ().
A. Actuarios de firmas de contabilidad que realizan trabajos actuariales en contratos de seguros
b. Tasadores de activos contratados por firmas de contabilidad para evaluar bienes inmuebles de inversión.
C. Personal del departamento tributario de una firma contable que analiza temas tributarios complejos relacionados con la reestructuración corporativa.
D. Personal técnico de una firma contable que brinda asesoramiento en temas contables complejos.
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Respuesta d
La opción de análisis d es un miembro del personal técnico de una firma de contabilidad que brinda opiniones de consultoría sobre temas contables complejos, que involucran cuestiones contables, y no es un experto.
2. Preguntas de opción múltiple
1. Entre los siguientes elementos, cuando los contadores públicos evalúan la objetividad de las auditorías internas, generalmente deben considerar ().
A. ¿Los auditores internos se comunican directamente con los encargados del gobierno corporativo?
B. ¿Tiene el auditado una política establecida para la capacitación de auditores internos?
C. ¿La dirección ha tomado medidas basadas en las recomendaciones de la auditoría interna?
D. ¿La dirección supervisa las decisiones de personal relacionadas con la auditoría interna?
Respuesta ACD
Si analiza la opción B, no es necesario considerar si la unidad auditada tiene una política establecida sobre el personal de auditoría interna, porque incluso si existe una política relevante, no representa el nivel de auditoría interna. Ser objetivo; es necesario considerar todas las opciones para la ACD.
2. En el siguiente trabajo de auditoría, los contadores públicos no pueden utilizar el trabajo de auditoría interna ().
A. Evaluar el riesgo de incorrección material
B Determinar el grado de significancia
C Determinar el tamaño de la muestra para las pruebas de control
D .Evaluar políticas contables y estimaciones contables
Respuesta ABCD
El grado de independencia y objetividad de la auditoría interna no alcanza el nivel requerido para una auditoría de contador público autorizado.
Los contadores públicos certificados deben emitir juicios profesionales independientes sobre todos los asuntos importantes relacionados con la auditoría de estados financieros y no deben depender exclusivamente del trabajo de auditoría interna, como la evaluación del riesgo de incorrección material, la determinación del nivel de importancia, la determinación del tamaño de la muestra y la evaluación de la contabilidad. políticas y estimaciones contables, etc.
3. Al determinar si se puede utilizar el trabajo de auditoría interna, los factores que el contador público autorizado debe considerar son ().
A. Comunicación adecuada entre los auditores internos y los contadores públicos autorizados
B. Estado organizacional y nivel salarial de los auditores internos
C. el trabajo
d. La capacidad profesional del auditor interno para evaluar el riesgo de incorrección material y determinar el nivel de materialidad.
Intercambio de respuestas
En la opción b, el nivel salarial del auditor interno no es un factor que el CPA deba considerar; en la opción D, el CPA debe evaluar todas las cuestiones importantes relacionadas con él; la auditoría de estados financieros emitir juicios profesionales independientes sobre asuntos, tales como evaluar el riesgo de incorrección material y determinar el nivel de materialidad, etc.